19 Temmuz 2005, Ankara TÜBİTAK KAYNAKLARINDAN TRANSFER EDİLEN ÖDENEKLERİ KULLANAN KURULUŞLAR MUHASEBE SİSTEMİ Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

HESAP PLANI 102 BANKALAR 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ 159 ŞİPARİŞ AVANSLARI Yurtiçi Sipariş Avansları Yurtiçi Sipariş Avansları Yurtdışı Sipariş Avansları Yurtdışı Sipariş Avansları 195 İŞ AVANSLARI 255 DEMİRBAŞLAR 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

HESAP PLANI 320 SATICILAR Yurtiçi Satıcılar Yurtiçi Satıcılar Yurtdışı Satıcılar Yurtdışı Satıcılar 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Ödenecek Gelir Vergisi Ödenecek Gelir Vergisi Ödenecek Damga Vergisi Ödenecek Damga Vergisi 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

HESAP PLANI 600 PROJE GELİRLERİ Proje Personel Ödeneği Proje Personel Ödeneği Proje Yolluk Ödeneği Proje Yolluk Ödeneği Prj.Yurtiçi Yolluk Ödeneği Prj.Yurtdışı Yolluk Ödeneği Proje Hizmet Alım Ödenekleri Proje Hizmet Alım Ödenekleri Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Ödenek Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Ödenek Proje Makine Techizat Ödenekleri Proje Makine Techizat Ödenekleri Proje Kurum Hissesi Ödenekleri Proje Kurum Hissesi Ödenekleri Proje Diğer Gelirleri Proje Diğer Gelirleri Proje Faiz Gelirleri Prj.Ürün Satış Gelirleri Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

HESAP PLANI 750 PROJE GİDERLERİ Proje Burs ve Personel Giderleri Proje Burs ve Personel Giderleri Proje Yolluk Giderleri Proje Yolluk Giderleri Prj.Yurtiçi Yolluk Giderleri Prj.Yurtdışı Yolluk Giderleri Proje Hizmet Alım Giderleri Proje Hizmet Alım Giderleri Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Giderleri Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Giderleri Proje Makine Techizat Giderleri Proje Makine Techizat Giderleri Proje Kurum Hissesi Giderleri Proje Kurum Hissesi Giderleri Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

102 BANKALAR HESABI Bu hesap, yurt içi bankalara yatırılan ve çekilen paraların izlenmesini kapsar. İşleyişi : Bankalara para olarak veya hesaben yatırılan değerler borç, çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri alacak kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

102 BANKALAR HESABI Örnek : Bir makine alımı için bankadaki hesaba YTL yatırılmıştır. 102 BANKALAR H PROJE GELİRLERİ H Makine Tech.Ödenekleri Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ Üçüncü kişilere bankalardan çekle veya ödeme emri ile yapılacak ödemeler bu hesapta izlenir. İşleyişi : Kişilere çek ve ödeme emri verildiğinde hesaba alacak; çek ve ödeme emirlerinin bankadan tahsil edildiği öğrenildiğinde bu hesaba borç, bankalar hesabına alacak kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

Örnek : Proje ile ilgili bir tüketim malı alınmış ve bu nedenle 100 YTL.lik bir ödeme emri (çek) verilmiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Prj.Tüketim Mal ve Malzeme Alım Gideri 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ H.100 EMİRLERİ H.100 Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ

Örnek : Bankadan alınan dekonttan, 100 YTL.lik ödeme emri (çek)’nin ödendiği anlaşılmıştır. 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİR. H BANKALAR H.100 Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ

159 SİPARİŞ AVANSLARI Yurt içinden ya da yurt dışından satın alınmak üzere siparişe bağlanan varlıklarla ilgili olarak yapılan avans ödemelerinin izlendiği hesaptır. İşleyişi : Yapılan ödemeler bu hesaba borç, varlığın teslimi üzerine alacak kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

159 SİPARİŞ AVANSLARI Örnek : Projede kullanılmak üzere gerekli bir makinenin getirtilmesi için 2.000YTL.lik avans verilmiştir. 159 SİPARİŞ AVANSLARI H Yurtiçi Sipariş Avansları 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ H EMİRLERİ H Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

159 SİPARİŞ AVANSLARI Örnek : Makine 1 hafta sonra teslim alınmıştır. 750 PROJE GİDERLERİ H Proje Makine Techizat Alım Giderleri 159 SİPARİŞ AVANSLARI H Yurtiçi Sipariş Avansları Yurtiçi Sipariş Avansları 255 DEMİRBAŞLAR A Makinesi 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR A Makinesi Amortismanı Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

195 İŞ AVANSLARI Personele, proje adına yaptırılacak hizmet ve giderleri karşılamak üzere verilen avansların, mahsup işlemi yapılana kadar izlendiği hesaptır. İşleyişi : Yapılan ödemeler bu hesaba borç; iadeler ile belge karşılığı harcamalar tutarı alacak kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

195 İŞ AVANSLARI Örnek : Proje yürütücüsü YTL.lik avans istemiştir. 195 İŞ AVANSLARI H VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ H EMİRLERİ H Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

195 İŞ AVANSLARI Örnek : Proje yürütücüsü aldığı avansa karşılık YTL.lik yolluk ödemesi belgesi, YTL.lik de sarf malzemesi faturası getirmiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Proje Yolluk Giderleri Prj Tüketim Mal ve Mlz.Alım Gid İŞ AVANSLARI H Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

255 DEMİRBAŞLAR Proje faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan her türlü makine - cihazlar gibi maddi varlıkların izlendiği hesaptır. Bu hesap maliyet bedeliyle borçlandırılır. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

255 DEMİRBAŞLAR Örnek : Projede kullanılacak bir makinanın satınalma bedeli olarak YTL, montajı için ise 1.500YTL. verilen bir çekle ödenmiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Proje Makine Techizat Alım Giderleri 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ H EMİRLERİ H DEMİRBAŞLAR H BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR H Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR Demirbaşların kayıtlardan çıkartılmasını sağlamak amacıyla kullanılır. Demirbaş kayıtlara girdiğinde bu hesap aynı tutarla alacaklandırılır. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

320 SATICILAR Projenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü demirbaş, mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan borçların izlendiği hesaptır. İşleyişi : Borcun doğması ile bu hesaba alacak, ödenmesi halinde borç kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

320 SATICILAR Örnek : Proje için yaptırılan 300YTL.lik bir hizmet alımının bedeli henüz ödenmemiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Hizmet Alım Giderleri 320 SATICILAR H Yurtiçi Satıcılar Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

320 SATICILAR Örnek : 300YTL.lik hizmet alım bedeli sonraki bir tarihte verilen bir çekle ödenmiştir. 320 SATICILAR H Yurtiçi Satıcılar 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ H.300 Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Projede ekonomik faaliyetlerde bulunulması sonucu ilgili mali mevzuat uyarınca mükellef veya sorumlu sıfatıyla ödenmesi gereken vergi, harç ve fonların izlendiği hesaptır. İşleyişi : Vergi, harç ve fonların tahakkuk ettirilmesini gerektiren olaylar ve işlemler ortaya çıktıkça bu hesap alacaklanır, ödemeler yapıldıkça borçlanır. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK Örnek : Projeden, 10 öğrenciye toplam 1.000YTL burs verilmiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Proje Burs ve Personel Giderleri 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ H.992,5 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR H. 7, Ödenecek Damga Vergisi

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ Projede, personelin hakedişlerinden sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre kesintiye tabi tutmakla yükümlü bulunduğu, personele ait emeklilik keseneği ve sigorta primleri ile bunlara ilişkin işveren katılma payları ve işverence sosyal güvenlik kuruluşlarına ödenecek diğer yükümlülüklerin izlendiği hesaptır. İşleyişi : Kesintiler yapıldıkça bu hesap alacaklandırılırken ödemeler yapıldıkça borçlandırılır. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

Örnek : Projede çalışan bir işçinin bordro bilgileri aşağıdaki gibidir: SSK Kesintisi: 178,38 Gelir Vergisi: 62,31 Damga Vergisi: 2,93 Net Ücret: 350, PROJE GİDERLERİ H.593, Proje Burs ve Personel Giderleri 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ H.350, ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR H. 65, Ödenecek Gelir Vergisi 62, Ödenecek Gelir Vergisi 62, Ödenecek Damga Vergisi Ödenecek Damga Vergisi ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KESİNTİLERİ H.178, ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ

600 PROJE GELİRLERİ HESABI Proje için verilen personel ödeneği, yolluk ödenekleri, hizmet alım ödenekleri, tüketim mal ve hizmet ödenekleri makine techizat ödenekleri, kurum hissesi ödenekleri ve diğer gelirler gibi ödeneklerin izlendiği hesaptır. İşleyişi : Ödenekler alındıkça bu hesaba alacak kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

600 PROJE GELİRLERİ HESABI Örnek : Projenin bankadaki hesabına 50YTL. faiz tahakkuk ettirilmiştir. 102 BANKALAR H PROJE GELİR. H Proje Diğer Gelirleri Prj.Faiz Gelirleri Prj.Faiz Gelirleri Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

750 PROJE GİDERLERİ HESABI Proje için harcanan; burs ve personel giderleri, yolluk giderleri, hizmet alım giderleri, tüketim mal ve hizmet giderleri, makine techizat alımları ile kurum hissesi giderlerinin izlendiği hesaptır. İşleyişi : Harcama yapıldıkça bu hesaba borç kaydedilir. Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK

750 PROJE GİDERLERİ HESABI Örnek : Proje kurum hissesi olan 150YTL, verilen bir ödeme emriyle ödenmiştir. 750 PROJE GİDERLERİ H Proje Kurum Hissesi Giderleri 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ H.150 Yrd.Doç.Dr.C.Yiğit ÖZBEK