3 12-TİCARİ ALACAKLAR 32-TİCARİ BORÇLAR www.erkantokatli.com erkantokatli@outlook.com
BİLANÇO III-KVYK I-DÖNEN VARLIKLAR IV-UVYK II-DURAN VARLIKLAR 32-TİCARİ BORÇLAR 320-Satıcılar 321-Borç Senetleri 326-Alınan Depozito ve Teminat 327-Diğer Tic. Borçlar 12-TİCARİ ALACAKLAR 120-Alıcılar 121-Alacak Senetleri 126-Verilen Depozito ve Tem. 127-Diğer Tic. Alacaklar 128-Şüpheli Ticari Alacak 129-Şüpheli Tic. Alc. Karş.(-) IV-UVYK 42-TİCARİ BORÇLAR 420-Satıcılar 421-Borç Senetleri 426-Alınan Depozito ve Teminat 427-Diğer Tic. Borçlar II-DURAN VARLIKLAR 22-TİCARİ ALACAKLAR 220-Alıcılar 221-Alacak Senetleri 226-Verilen Depozito ve Tem.
ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR
BİLANÇO-2014 AMAÇ BİLANÇO-2014 01.12.2014 BİLANÇO-2014 120-ALICILAR 72.000 AMAÇ İşletmemize ₺40.000 borcu olan Kırmızı Ticaret’ten vadesi gelmiş olan ₺10.000’lık alacağımızı defalarca istememize rağmen tahsil edilememiştir. İşletme alacağı şüpheli alacaklara aktarmış ve yıl sonunda tamamı için karşılık ayırmıştır. 120.01-Yeşil Ticaret 120.02-Mavi Ticaret 120.03-Kırmızı Ticaret 12.000 20.000 40.000 2014 dönemine ait zararı 2015’e yansıtmamaktır. 15.12.2014 31.12.2014 31.12.2014 BİLANÇO-2014 120-ALICILAR 62.000 ZARAR (10.000) 120.01-Yeşil Ticaret 120.02-Mavi Ticaret 120.03-Kırmızı Ticaret 12.000 20.000 30.000 2014 yılında tahsil edilmesi gereken alacak tahsil edilemeyince 2014 yılının bilançosunda zarar olarak gözüktü. Bu “DÖNEMSELLİK KAVRAMININ” giderlerin ilgili oldukları dönemde gider yazılması kuralı gereğidir. Ayrıca gider direkt olarak yazılmadı karşılık ayrıldı. Bu “İHTİYATLILIK KAVRAMI” gereğidir. Çünkü alacak hâlâ tahsil edilebilir. 128-ŞÜPH. TİC. ALC. 10.000 128.01-Kırmızı Ticaret 10.000 128-ŞÜPH. TİC. ALC. KRŞ. (10.000)
TAHSİLİN İMKANSIZLAŞMASI 2013 2014 2015 SATIŞ (2 AY VADELİ) TAHSİLİN İMKANSIZLAŞMASI 14 EKİM 31 ARALIK 12 OCAK 31 ARALIK BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2015 120 11,8 Zarar 0 120 0 Zarar 11,8
TAHSİLİN İMKANSIZLAŞMASI 2013 2014 2015 SATIŞ (2 AY VADELİ) VADEDE KARŞILIK TAHSİLİN İMKANSIZLAŞMASI 14 EKİM 14 ARALIK 31 ARALIK 12 OCAK 31 ARALIK BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2015 120 0 Zarar (11,8) 120 0 Zarar 0 128 11,8 128 0 129 (11,8) 129 (0)
TAHSİLİN GERÇEKLEŞMESİ 2013 2014 2015 SATIŞ (2 AY VADELİ) VADEDE KARŞILIK TAHSİLİN GERÇEKLEŞMESİ 14 EKİM 14 ARALIK 31 ARALIK 12 OCAK 31 ARALIK BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2015 120 0 Zarar (11,8) 100 11,8 Kâr 11,8 128 11,8 120 0 129 (11,8) 128 0 129 (0)
A M T U U N
DEPOZİTO TEMİNAT
Kiraladığımız iş yeri için ₺10.000 depozito ödenmiştir. BİLANÇO-2014 DEPOZİTO VERME TAMAMINI GERİ ALMA Kiraladığımız iş yeri için ₺10.000 depozito ödenmiştir. BİLANÇO-2014 15.12.2014 100-KASA 100.000 Verdiğimiz depozito bedelini bilançonun aktifine yazarız çünkü; ödenen depozitoların aidiyeti işletmemize aittir. Bu tutarlar belirli bir süre sonra işletmemize geri dönecektir. BİLANÇO-2014 100-KASA 90.000 126-VERİLEN DEP. TEM. 10.000 Kira sözleşmesi karşılıklı olarak fesih edilmiş ve depozito tutarı geri alınmıştır. 11.03.2015 BİLANÇO-2015 100-KASA 100.000 126-VERİLEN DEP. TEM.
DEPOZİTO VERME KISMEN GERİ ALMA BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2015 Kiraladığımız iş yeri için ₺10.000 depozito ödenmiştir. BİLANÇO-2014 15.12.2014 100-KASA 100.000 Verdiğimiz depozito bedelini bilançonun aktifine yazarız çünkü; ödenen depozitoların aidiyeti işletmemize aittir. Bu tutarlar belirli bir süre sonra işletmemize geri dönecektir. BİLANÇO-2014 100-KASA 90.000 126-VERİLEN DEP. TEM. 10.000 Kira sözleşmesi karşılıklı olarak fesih edilmiş ve depozito tutarının ₺8.000’lık kısmı geri alınmıştır. 11.03.2015 BİLANÇO-2015 100-KASA 98.000 ZARAR (2.000) 126-VERİLEN DEP. TEM.
A M T U U N
Kiraya verdiğimiz iş yeri için ₺10.000 depozito alınmıştır. DEPOZİTO ALMA TAMAMEN GERİ ÖDEME Kiraya verdiğimiz iş yeri için ₺10.000 depozito alınmıştır. BİLANÇO-2014 15.12.2014 100-KASA 100.000 Aldığımız depozito ve teminatları bilançonun pasifine yazarız çünkü; bize ait değildir ve belirli bir sürenin sonunda sahibine iade edileceği için bir borçtur. BİLANÇO-2014 100-KASA 90.000 326-ADT 10.000 Kira sözleşmesi karşılıklı olarak fesih edilmiş ve depozito tutarı geri verilmiştir. 11.03.2015 BİLANÇO-2015 100-KASA 100.000 326-ADT
Kiraya verdiğimiz iş yeri için ₺10.000 depozito alınmıştır. DEPOZİTO ALMA KISMEN GERİ ÖDEME Kiraya verdiğimiz iş yeri için ₺10.000 depozito alınmıştır. BİLANÇO-2014 15.12.2014 100-KASA 100.000 Aldığımız depozito ve teminatları bilançonun pasifine yazarız çünkü; bize ait değildir ve belirli bir sürenin sonunda sahibine iade edileceği için bir borçtur. BİLANÇO-2014 100-KASA 110.000 326-ADT 10.000 Kira sözleşmesi karşılıklı olarak fesih edilmiş ve depozito tutarının ₺4.000’lık kısmı geri verilmiştir. 11.03.2015 BİLANÇO-2015 100-KASA 106.000 326-ADT KÂR 6.000
VADELİ ÇEK SENET KIRDIRMA SENET DEĞŞİMİ
VADELİ ÇEKLER BİLANÇO-2014 BİLANÇO-2014 101-Alınan Çekler 121-Alacak Senetleri 103-Verilen Çekler 321-Borç Senetleri BİLANÇO-2014 Dönem sonunda işletmenin elinde vadesi gelecek dönem olan çekler varsa bu çekleri “Özün Önceliği” kavramı gereği senede dönüştürür. Çünkü; kural gereği çeklerde vade olmaz eğer çekin üzerinde vade varsa bu görünüşte bir çektir. Özünde senettir. 101-ALINAN ÇEKLER 8.000 103-VÇÖE 10.000 31.12.2014 BİLANÇO-2014 101-ALINAN ÇEKLER 321-B.SNT 10.000 103-VÇÖE 31.12.2014 121-ALACAK SNT 8.000
12 Aralık vadeli senet karşılığın da mal satışı SENET KIRDIRMA 12 Aralık vadeli senet karşılığın da mal satışı 15 Ekim ₺118 Senedin vadesi beklenmeden 7 Aralıkta tahsil edilmek için bankaya verilmiş ₺118’lık senet karşılığında ₺90 tahsil edilmiştir. 7 Aralık ₺90 ₺118 ₺118 ₺118 ₺118
T M U N U A
12 Aralık vadeli senet karşılığında ₺118’lık VADE UZARTMA 12 Aralık vadeli senet karşılığında ₺118’lık (%18 KDV dahil) mal satılmıştır. 15 Ekim ₺118 Alıcı vadesi 12 Aralık olan senedi ödeyemeyeceğini bildirerek 30 Aralık vadeli ₺130’lık senetle değiştirmeyi teklif etmiştir. 12 Aralık ₺130 ₺118 ₺118
VADE UZARTMA ₺118’lık (%18 KDV dahil) mal alınmış karşılığında 12 Aralık vadeli senet verilmiştir. 15 Ekim ₺118 Vadesi elmiş olan senet bedelini ödeyemeyeceğimizi satıcıya bildiriyor ve 30 Aralık vadeli ₺130’lık senetle değiştirmeyi teklif ediyoruz. 12 Aralık ₺130 ₺118 ₺118
U N U T M A
www.erkantokatli.com erkantokatli@outlook.com