YENİ TTK VE BAĞIMSIZ DENETİM ÇERÇEVESİNDE MESLEKİ SORUNLAR VE MESLEKİ UYGULAMALAR YÜCEL AKDEMİR TÜRMOB GENEL SEKRETERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yeni Dönem İş Yoğunluğu 1. TTK İŞLEMLERİ%50 2. SSK İŞLEMLERİ%25 3. VERGİ%25 TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

KONU BAŞLIKLARI  İş Sağlığı ve Güvenliği  Defter Tasdikleri ve Defter Tutma  Muhasebe Uygulamaları TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY  Yeni TTK  Tasfiye İşlemleri  Bağımsız Denetim  Örgütsel Sıkıntılar

6331 Sayılı İş Sağlığı ve İş Güvenliği Kanunu Yürürlülük Tarihi Aralık 2012 Tarihli Yönetmelikler 1. İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetleri Yönetmeliği 2. İş Güvenliği Uzmanlarının Görev, Yetki, Sorumluluk ve Eğitimleri Hakkında Yönetmelik 3. İş Sağlığı ve Güvenliği Risk Değerlendirmesi Yönetmeliği TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yapılacak İşler Risk değerlendirme raporunun hazırlanması Acil eylem planının hazırlanması Çalışanların eğitimlerinin tamamlanması Ölçüm ve muayene işlemlerinin tamamlanması İş yeri çalışanları temsilci atamalarının yapılması İş sağlığı ve iş güvenliği kurulu kurulması İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı çalıştırma mecburiyeti TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Uygulama  İlk 6 madde  7. madde kademeli geçiş TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

İş Yerlerinin Sınıflandırılması Az Tehlikeli İş Yerleri Tehlikeli İş Yerleri Çok Tehlikeli İş Yerleri 26 Aralık 2012 Tarihli Yönetmelik TÜRMOB’un Web Sitesi TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Uygulama Takvimi 50 kişiden fazla işçi çalıştıran tüm iş yerleri  kişiden az işçi çalıştıran tehlikeli ve çok tehlikeli iş yerleri  kişiden az işçi çalıştıran az tehlikeli iş yerleri  TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

OSGB (Ortak Sağlık Ve Güvenlik Birimi) Şirketleri  Uzman mimar, mühendis gibi teknik meslek mensupları ve işyeri hekimleri  Sadece kendi illerinde hizmet  Muhasebe meslek mensupları olamaz TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Önemli Not İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı bulundurmak zorunda olan işletmeler bu ihtiyaçlarını kendi bünyesinde çalışan iş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanlarından alabilecekleri gibi OSGB şirketlerinden hizmet alarak da yerine getirebilirler. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

UZMAN GRUP ORTAK SAĞLIK GÜVENLİK BİRİMİ HİZMET TEKLİFİ ONAY FORMU 27/11/2010 tarihli ve ”İş Sağlığı Ve Güvenliği Hizmetleri” yönetmeliği ayrıca 30/06/2012 tarihli ve 6331 sayılı “İş Sağlığı ve Güvenliği Yasası” kapsamında; kurumumuzdan “ Temel İSG Eğitimi, Risk Anaizi,İlkyardım Eğitimi,Acil Durum Eylem Planı,Yangın Eğitimi ” hizmetinin alınmasını içeren fiyat teklifimiz, aşağıda sunulmuştur. Teklifimizin değerlendirilerek, kabulü halinde onay formunun imzalanmasını müteakip tarafımıza iletilmesini rica eder, iyi çalışmalar dileriz. Saygılarımızla Anadolu Bölge Sorumlusu : Berna ÖZÜTEK UZMAN GRUP ORTAK SAĞLIK VE GÜVENLİK BİRİMLERİ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY HİZMET ÇEŞİDİÇALIŞAN SAYISIFİYATI TEMEL İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİ EĞİTİMİ1-50 kişi600 TL RİSK ANALİZİ600 TL İLKYARDIM EĞİTİMİ (16 saat)1 kişi için240 TL ACİL DURUM EYLEM PLANI1-50 kişi600 TL YANGIN EĞİTİMİ1-50 kişi 600 TL  Teklifimiz 31 OCAK 2013 Tarihine kadar geçerlidir  Teklifimize KDV dahil değildir.  Teklifimiz 1 ile 50 kişi için geçerlidir.

Konu: 6331 Sayılı İş Sağlığı ve İş Güvenliği Kanunu Sayın ……., İlgili Kanun tarihinde yürürlüğe girmiş olup, iş yerinde çalışan işçinin sayısı ne olursa olsun (1 işçi dâhil), iş yerinin tehlike derecesi ne olursa olsun, bu Kanun hükümleri gereği iş yerleri aşağıda belirtilen işlemleri yerine getirmek zorundadır. Yapılacak İşler ( tarihinden itibaren tüm işyerleri) 1) Risk değerlendirme raporunun hazırlanması 2) Acil eylem planının hazırlanması 3) Çalışanların eğitimlerinin tamamlanması 4) Ölçüm ve muayene işlemlerinin tamamlanması 5) İş yeri çalışanları temsilci atmalarının yapılması 6) İş sağlığı ve iş güvenliği kurulu kurulması TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Kademeli Olarak Yapılacak İşler 1) İş yeri hekimi ve iş güvenliği uzmanı çalıştırma mecburiyeti 2) 50 kişiyi geçen tüm iş yerleri ) 50 kişiden az işçi çalıştıran tehlikeli ve çok tehlikeli iş yerleri ) 50 kişiden az işçi çalıştıran az tehlikeli iş yerleri tarihinden itibaren 7. maddedeki hükümlülüğü yerine getirmek zorundadırlar. Önemli Notlar: Not 1: İlgili maddelerin bir kısmı işveren tarafından yapılabilir. Bununla beraber tavsiyemiz, olabilecek iş kazalarında sorumluluk alıp mağdur duruma düşmemeniz için dışarıda bu konuda hizmet veren OSGB (Ortak Sosyal Güvenlik Birimi) şirketlerinden hizmet almanız daha doğru olacaktır. Not 2: İş yerinizin tehlike derecesini muhasebe büromuzdan öğrenebilirsiniz. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Not 3: İlgili konudaki sorumluluklar OSGB şirketlerine ve firmanıza verilmiş olup, bu konuda muhasebe bürolarının herhangi bir yetkisi, sorumluluğu ve yapabileceği herhangi bir iş bulunmamaktadır. Not 4: Konunun detayları için tarafımızdan bilgi alabilirsiniz. Saygılarımla, ……………………. (Bu yazı 2 suret düzenlenmiş olup, bir sureti işverene teslim edilmiştir.) TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

MUHASEBE STANDARTLARI  Vergi Usul Kanuna göre defter tutma  KOBİ Set – Tam Set  Revize edilmiş tekdüze hesap planı  UFRS’ye uyumlu mali tablolar TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

30 ARALIK 2012 TARİH SAYILI TASFİYEYE İLİŞKİN TEBLİĞ TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

KAPSAM  ANONİM VE LİMİTED ŞİRKETLER  KOOPERATİFLER TARİH 31 MART 2013 TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ 1. a) tarihine kadar sermaye şartını yerine getirmeyenler b) 13 Ocak 2011 tarihinden önce münfesih olan şirketler c) Kooperatifler Kanunu’na göre dağılmış olanlar ç) Son beş yılda Genel Kurul yapmayan A.Ş. ve kooperatifler d) Odalardan kaydı silinen şirket ve kooperatifler (müdürlüklere bildirilen) TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ 2. Kişi veya kuruluşlarca birinci maddedeki durumları nedeniyle ticari sicile bildirilen şirket ve kooperatifler 3. Birinci fıkrada belirilen süreden sonra tarihine kadar tespit edilen kapsam dahilindeki şirket ve kooperatifler tarihinden itibaren tarihine kadar münfesih olacak şirket ve kooperatifler için kanıtları ile yapılacak başvurular. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

MÜNFESİH OLMA SEBEPLERİ tarihine kadar münfesih olduğuna dair kanıtlayıcı belge a) Şirket veya kooperatif ortaklarından herhangi birinin son yetkilisinin kendilerini b) Kendileri yerine başka bir ortağı veya başka bir yetkiliyi yazılı beyanlarıyla birlikte bildirmeleri TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

YAPILACAK İŞLEMLER İhtar ve İlanlar İhtarın İçeriği İhtarın Sonuçları İhtar Ve İlana Cevap Verilememsi Halinde Yapılacak İşlemler (2 Ay İçinde Ressen Kayıt Silme) TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

TASFİYE İŞLEMLERİNE BAŞLANMIŞ ŞİRKETLER Tasfiye Memurunun Müdürlüğe Müracaatı Genel Kurul’un Toplanamaması İle İlgili Beyan Ressen Kaydın Silinmesi TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

ÇEŞİTLİ HÜKÜMLER A. Şirketin borçlu olması silinmeye engel değildir. B. Kamuya olan borç sorumluluğu devam eder. C. Tasfiye memurlarının sorumluluğu devam eder D. Yapılacak işlemler her türlü harçtan, damga vergisinden ve ilan ücretinden muaftır. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yeni TTK’da Yapılması Gereken İşler Limited Şirketler  Müdürler Kurulu’nun Genel Kurul’u toplantıya çağırması (Müdürler Kurulu Karar Defteri) Tarih: Genel Kurul’dan önce  Olağan Genel Kurul Toplantısı (Ortaklar Genel Kurul Müzakere ve Karar Defteri) Tarih: En geç 31 Mart 2013 TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yeni TTK’da Yapılması Gereken İşler Anonim Şirketler  Yönetim Kurulu’nun Genel Kurul’u toplantıya çağırması (Yönetim Kurulu Karar Defteri) Tarih: Genel Kurul’dan önce  Olağan Genel Kurul Toplantısı (Ortaklar Genel Kurul Müzakere ve Karar Defteri) Tarih: En geç 31 Mart 2013 TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yeni TTK’ya Göre Hükümet Komseri Çağırılması 1. Sermaye arttırımı 2. Sermaye azaltımı 3. Nevi değişikliği 4. Birleşme 5. Bölünme 6. Sair konular Gündem Madde 7 Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 11 Yeni Şekil: “Sadece TTK’nın belirttiği hususlarda Bakanlık Temsilcisi çağırılır.” şeklinde olmasına TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

A.Ş.’lerde Yönetim Kurulu’nun Tek Kişiye Düşürülmesi Gündem Madde 6 Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 7 Yeni Şekil: Şirket Yönetim Kurulu en az 1 en fazla 7 kişiden oluşur. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

TÜRK TİCARET KANUNU İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY Yönetim Kurulu’nun Yapacağı İşler  Envanter Çıkarma (TTK Madde: 66)  Cari Hesap Mutabakatı (TTK Madde: )  Yıllık Faaliyet Raporunun Düzenlenmesi (TTK Madde: 516/1)  Ortaklardan Alacaklar (TTK Madde: 358)  Borca Batıklık Durumu (TTK Madde: 376/1)  Yönetim Kuruluna Kardan Pay Verilmesi (TTK Madde: 511/1)  Yöneticilere Ödeme (TTK Madde: 394)

Yeni TTK’ya Göre Yapılması Gereken Önemli İşler 1) Limited şirketlerde sorumlu baş müdür seçilmesi 2) Dışarıdan müdür var ise şirket ortaklarından müdür atanması 3) Limited ve Anonim Şirketler’deki zorunlu ortak sayısının gerçek ortak sayısına indirilmesi 4) Tek kişilik A.Ş.’ler ve tek kişilik Limited Şirketler TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yeni TTK’ya Göre Yapılması Gereken Önemli İşler 5. Limited Şirketler’in Anonim Şirketler’e çevrilmesi ( Limited Şirket hisse devirleri artık damga vergisine tabi) 6. Sermaye artışlarının yapılması a. Dağıtılmayan karların sermayeye ilavesi b. Sermaye düzeltmesi olumlu farklarının sermayeye ilavesi c. Ortaklara borçların sermayeye ilave edilmesi TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

RAPORLAR VE KARAR ÖRNEKLERİ Karar No: 2012/10 Karar Tarihi: Katılanlar: ……………………. KARARIN METNİ ………… Gıda Dagıtım ve Lojistik Hizmetleri Tic A.Ş. Yönetim Kurulumuz, şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almışlardır. Murat KINIZ; Nominal değeri 1000 TL olan ,00 TL sermaye ile şirketin tek hissedarı olmuştur. Bu hisse devirleri sonucunda şirket pay sahibi bire düşmesi nedeni ile şirket faaliyetlerine tek ortaklı Anonim Şirket olarak devam etmesine karar verilmiştir. Şirket pay sahipliğinin tek kişiye düşmesi sonucunun tescil ve ilanına karar verildi. ADI SOYADI ADI SOYADI ADI SOYADI (T.C. NO) (T.C. NO) (T.C. NO) TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Limited Şirket Müdürler Kurulu Kararı TOPLANTI TARİHİ : 05 – 02 – 2013 TOPLANTININ KONUSU : 2012 Yılı Olağan Genel Kurulu TOPLANTIYA KATILANLAR : …………………………………………….. Şirket müdürleri şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almışlardır; 1 - ) Şirketin 2012 yılı Olağan Genel Kurulu’nun 01 – 03 – 2013 tarihinde saat 14:00’te Cihangir Mah.Havyar Sok.No:29 /2 Beyoğlu – İstanbul adresindeki şirket merkezinde aşağıdaki gündem maddeleri doğrultusunda toplanmasına karar verilmiştir. Şirket Müdürü Şirket Müdürü ………………………… …………………………………. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Gündem: 1 - ) Açılış ve toplantı başkanlığının oluşturulması, 2 - ) Müdürler Kurulunca hazırlanan yıllık faaliyet raporunun okunması ve müzakeresi, 3 - ) Finansal tabloların okunması, müzakeresi ve tasdiki, 4 - ) Müdürlerin ibrası, 5 - ) Dağıtılacak karın kullanım şeklinin belirlenmesi, 6 - ) Şirket hisse devirlerinin görüşülüp karara bağlanması, 7 - ) Ana Sözleşmenin şirket unvanı başlıklı 2.maddesinin değiştirilmesi hususunun görüşülmesi, 8 - ) Dilek ve temenniler, 9 - ) Kapanış TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

………………….. KİMYEVİ MADDELER HIRDAVAT VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ’NİN 01 – 03 – 2013 TARİHİNDE YAPILAN 2012 YILI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI ………………… Kimyevi Maddeler Hırdavat ve Ticaret Limited Şirketi’nin 2012 yılına ait olağan genel kurul toplantısı için 01 – 03 – 2013 tarihinde saat 14:00’da Cihangir Mah.Havyar Sok.No:29/2 Beyoğlu – İstanbul adresinde toplanılmıştır. T.T.K’nun 416.maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam Türk Liralık sermayesine tekabül eden adet hissesinden TL’lik sermayeye karşılık adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam adet hissesinin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen % 100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı T.C Kimlik numaralı şirket ortağı …………………………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Gündeme ilave olup olmadığı soruldu, gündeme ilave öneri gelmedi, gündem oy birliği ile kabul edildi, Gündem maddelerine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı. 1 - ) DİVAN BAŞKANLIĞI’NA : ………………………..’nin OY TOPLAYICILIĞA’NA : ……………………….’in KÂTİPLİĞE : …………………………’in seçilmesine Oy birliği ile karar verildi. Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi. 2-) Şirketin 2012 yılına ait Faaliyet Raporu okundu ve müzakere edildi. 3-)Şirketimizin 2012 yılına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

4-) Şirket müdürü 2012 çalışmalarından dolayı ibra edildi. 5-) 2012 yılında şirket zarar ettiğinden kar dağıtımı ile ilgili herhangi bir karar alınmadı. 6-) Şirket ortaklarından T.C uyruklu ……………… kimlik numaralı Cihangir Mah. Susam Sok.No:18 Beyoğlu – İstanbul adresinde ikamet eden ve TL ( Elli Bin Türk Lirası ) hisseye sahip …………………. hissesinin TL’lik ( Yirmi Beş Bin Türk Lirası ) kısmını 28 – 02 – 2013 tarih ve 1385 numaralı hisse devir sözleşmesi ile şirket ortaklarından T.C uyruklu ………………….. kimlik numaralı Cihangir Mah.Yeni Yuva Sok.No:38 / 5 Beyoğlu –İstanbul adresinde ikamet eden ……………………..’ye devretmiştir. Şirket ortaklarından T.C uyruklu …………………. kimlik numaralı Cihangir Mah. Susam Sok.No:18 Beyoğlu – İstanbul adresinde ikamet eden ve TL ( Elli Bin Türk Lirası ) hisseye sahip ………………….. hissesinin TL’lik ( Yirmi Beş Bin Türk Lirası ) kısmını 28 – 02 – 2013 tarih ve 1384 numaralı hisse devir sözleşmesi ile şirket ortaklarından T.C uyruklu ………………… kimlik numaralı …………………….’ye devretmiştir. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Hissesinin tamamını devreden …………………’nin şirketle herhangi bir ilişkisi kalmamıştır. Bahsi geçen hisse devirlerinin kabulüne ve ortaklar pay defterine işlenmesine oy birliği ile karar verilmiştir. Vaki devir sonucunda şirket ortakları ve sermaye miktarları aşağıdaki gibi olmuştur : TL ( İki Yüz Elli Bin Türk Lirası ) – ……………………. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

7-) Şirket ana sözleşmesi ŞİRKETİN ÜNVANI: MADDE 2 – YENİ ŞEKİL : Şirketin unvanı : “…………. Kimyevi Maddeler Hırdavat ve Ticaret Limited Şirketi’dir.” şeklinde olmasına oy birliği ile karar verildi. 8-) Dilek ve temennilerde söz alan olmadı ve Genel Kurul tamamlandı. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY DİVAN BAŞKANIOY TOPLAYICIKATİP ………………………….. İmza

ANONİM ŞİRKET YÖNETİM KURULU KARARI Karar Tarihi: Karar No: Toplantıya Katılanlar: Yönetim Kurulumuz toplanarak – Dönemi Olağan Genel Kurulunun, şirketin merkez adresi olan ……………………………………… adresinde …./…/2013 tarihinde ve …….. saatte aşağıdaki gündem dahilinde yapılmasına oybirliğiyle karar verilmiştir. GÜNDEM: 1- Açılış ve toplantı başkanlığının oluşturulması. 2- Yönetim Kurulunca hazırlanan yıllık faaliyet raporunun okunması, müzakeresi ve onaylanması. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

yılı hesap dönemine ilişkin Finansal tabloların okunması, müzakeresi ve tasdiki. 4- Şirket Yönetim Kurulu üyelerinin ibrası yılı karının kullanım şeklinin, dağıtılacak kâr ve kazanç payları oranlarının belirlenmesi. 6- Yönetim Kurulu üyelerinin ücretleri ile huzur hakkı, ikramiye ve prim gibi hakların belirlenmesi. 7- Şirket Esas Sözleşmesinin yeni TTK’na uyumu amacıyla, şirket esas sözleşmesinin 7. ve 11. maddelerinin ekte belirtilen şekilde değiştirilmesine ilişkin teklifin görüşülerek karara bağlanması. 8- Yönetim Kurulunca hazırlanan “Genel Kurulunun Çalışma Esas ve Usulleri Hakkında İç Yönerge”nin görüşülerek kabul edilmesi. 9- Dilek ve temenniler. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY ………………………….. Yönetim Kurulu Bşk.Yönetim Kurulu Üyesi İmza

Ana Sözleşmede Zorunlu Tadil Maddelerini İçeren Genel Kurul Tutanak Örneği (Hükümet Komseri Olmaksızın) (Tek Kişilik A.Ş.) …………………… ANONİM ŞİRKETİ’NİN TARİHİNDE YAPILAN YILLARI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI ……………… Anonim Şirketi’nin yıllarına ait olağan Genel Kurul toplantısı tarihinde, saat 14.00’da, Zümrüt Evler Mah. Keskin Sok. No:30 Maltepe/İSTANBUL adresinde yapıldı. T.T.K Maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına, bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam TL’lik sermayesine tekabül eden 9600 adet hissesinden TL’lik sermayeye karşılık 9600 adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam 9600 adet hissenin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek Kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen %100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı ……………. T.C. kimlik numaralı Yönetim Kurulu Başkanı …………………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

1. Divan Başkanlığı’na …………………..’ın, Oy Toplayıcılığı’na …………………..’ın ve Katipliğe …………………. ‘ın seçilmelerine oy birliği ile karar verildi. 2. Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi ve 2012 yıllarına ait Yönetim Kurulu Faaliyet Raporu Yönetim Kurulu Üyesi ………. tarafından ayrı ayrı okundu ve 2012 yıllarına ait Denetim Kurulu raporu şirket denetçisi …………... tarafından ayrı ayrı okundu. Yıllık Faaliyet Raporu tartışmaya açıldı. Yapılan tartışmalardan sonra Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu Üyeleri her yıl için ayrı ayrı oy birliği ile ibra edildi. 4. Şirketimizin ve 2012 yıllarına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi, daha sonra ilgili yıllar mali tabloları aynen oy birliği ile ibra edildi. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

5. Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 7 yeni şekil: “Şirketin işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından T.T.K.’nın hükümleri dairesinde hissedarlar arasından seçilecek en az 1, en fazla 7 kişiden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu Üyeleri 3 sene müddet için seçilir. Görev müddeti sona eren Yönetim Kurulu üyeleri tekrar seçilebilir” şeklindeki değişiklik metni müzakereye açıldı, görüşüldü, oy birliği ile aynen kabul edildi. 6. Şirket Ana Sözleşmesi’nin Madde 11 yeni şekil: “Sadece 6102 sayılı yeni T.T.K. mevzuatında belirtilen konularla ilgili yapılan Genel Kurullarda Bakanlık Temsilcisi bulundurulur” şeklindeki değişiklik önergesi müzakereye açıldı, görüşüldü, oy birliği ile aynen kabul edildi. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

7. Şirket Yönetim Kurulu’na 3(üç) yıllığına şirket ortağı ………… T.C. kimlik numaralı ………………..’ın seçilmesine oy birliği ile karar verildi. 8. Gündemde görüşülecek başka bir konu olmaması sebebiyle Divan Başkanı ……………………. tarafından Genel Kurul kapatıldı. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY DİVAN BAŞKANI OY TOPLAYICIKATİP …………………. İmza

………… HOTELCİLİK LİMİTED ŞİRKETİ’NİN 29 – 01 – 2013 TARİHİNDE YAPILAN 2012 YILI OLAĞAN GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI ……………. Hotelcilik Limited Şirketi’nin 2012 yılına ait olağan genel kurul toplantısı için 29 – 01 – 2013 tarihinde saat 14: 00’da Polonezköy, Beykoz Cad.No:20 Beykoz - İstanbul adresinde toplanılmıştır. T.T.K’nun 416.maddesine istinaden ilansız olarak yapılmasına bu toplantıda pay sahipleri ve vekillerinin herhangi bir itirazlarının bulunmadığının, şirket hazirun cetvelinin tetkikinden, şirket toplam Türk Liralık sermayesine tekabül eden 400 adet hissesinden TL’lik sermayeye karşılık 400 adet hissesinin asaleten olmak üzere toplam 400 adet hissesinin toplantıda temsil edildiğinin ve böylece gerek kanun ve gerekse ana sözleşmede öngörülen % 100 toplantı nisabının mevcut olduğunun anlaşılması üzerine toplantı ……………. T.C Kimlik numaralı şirket ortağı ……………… tarafından açılarak gündem maddelerinin görüşülmesine geçildi. Gündeme ilave olup olmadığı soruldu, gündeme ilave öneri gelmedi, gündem oy birliği ile kabul edildi, Gündem maddelerine geçildi ve aşağıdaki kararlar alındı. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

1 - ) DİVAN BAŞKANLIĞI’NA : ………………’nın OY TOPLAYICILIĞA’NA : ………….…….’in KÂTİPLİĞE : …………………..’ın seçilmesine Oy birliği ile karar verildi. Genel Kurul tutanaklarının imzalanması için divan heyetine yetki verilmesine oy birliği ile karar verildi. 2-) Şirketin 2012 yılına ait Faaliyet Raporu okundu ve müzakere edildi. 3-)Şirketimizin 2012 yılına ait bilanço ve gelir tabloları ayrı ayrı okundu, görüşmelere geçildi, görüşmelerden sonra kabul edildi. 4-) Şirket müdürü 2012 çalışmalarından dolayı ibra edildi. 5-) 2012 yılında şirket zarar ettiğinden kar dağıtımı ile ilgili herhangi bir karar alınmadı. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY DİVAN BAŞKANI OY TOPLAYICIKATİP …………………. İmza

Defter Tasdikleri ve Defter Tutma Devam Tasdikleri Tarih 31 Ocak 2013  Envanter  Kebir  Yevmiye  Yönetim Kurulu Karar Defeteri  Müdürler Kurulu Karar Defteri TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Kapanış Tasdikleri Defterlerin kapanış onayları 31 Mart 2013  Yevmiye defteri  Yönetim Kurulu karar defteri  Müdürler Kurulu karar defteri Not: Yukarıdaki defterlerin devam tasdiki yapılacaksa kapanış onaylarının ocak ayı içinde yapılması zorunludur. TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Yevmiye Maddelerinin Yazılması 19 aralık 2012 tarih sayılı tebliğ  Madde 6-2/e Her kaydın dayandığı belgenin türü ile varsa tarihleri ve sayıları  Madde 21-3 Muhasebe fişleri primanto ve bordro  10 gün  45 gün TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

Elektronik Ortamda Tutulacak Defterler  tarih ve sayılı resmi gazete  1 sıra numaralı elektronik defter genel tebliği TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

e-defter  e-defterde düzeltme  e-fatura  Defterin kimlik bilgileri  BA-BS formları  Vergi denetimi  Muhasebe programları TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

SONUÇ MESLEĞİMİZİ VE ÜLKEMİZİ SEVİYORUZ. GÜÇLÜ MESLEK SAYGIN MESLEKTAŞ İÇİN MESLEĞİMİZE, ODALARIMIZA VE BİRLİĞİMİZE SAHİP ÇIKALIM! TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY

TEŞEKKÜR EDERİM TÜRKİYE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER ODALARI BİRLİĞİ UNION OF CHAMBERS OF CERTİFİED PUBLİC ACCOUNTANTS OF TURKEY YÜCEL AKDEMİR TÜRMOB GENEL SEKRETERİ