TR 07- FI- 02 İÇ KONTROL – temel düzey eğitim COSO RİSKLER HEDEFLER KONTROLLER Ocak 2010 AB Eşleştirme Projesi TR 07-FI-02

TR 07- FI- 02 AYRILMAZ UNSURLAR vizyon, misyon, HEDEFLER değerler (kurumun)/ iş hedefleri RİSKLER hedeflerin yakalanmasına ilişkin risk iştahı (FIRSATLAR) (& maliyetler) kazanılan veya kaybedilen KONTROLLER riskleri/fırsatları değerlendirmek amaca ulaşmada yeterli düzeyde

TR 07- FI sayılı Kanun Madde 9 “Kamu idareleri: Bütçelerini performans esaslı olarak hazırlar ve bunu stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerine uygun şekilde gerçekleştiriler ”

TR 07- FI sayılı Kanun Madde 10 “Bakanlar her mali yılın ilk ayı içerisinde kurumlarının amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve yıllık performans programları ile ilgili olarak kamu oyunu bilgilendirir”

TR 07- FI- 02 RİSK HİYERARŞİSİ belirsizlikler Stratejik kararlar stratejik Stratejiyi eyleme program dönüştüren kararlar Uygulama için gereksinim proje & işlevsel duyulan kararlar

TR 07- FI- 02 RİSK HİYERARŞİSİ belirsizlikler Daha iyi eğitim stratejik ÖRN. 1 Okul İnşaatları program 2 Müfredat Geliştirme 1 Sözleşme Hazırlama 2 Yeni bir ders hazırlama proje & işlevsel 3 Faturaların ödenmesi

TR 07- FI- 02 RİSK HARİTASI önem yüksek etki/ yüksek etki/ düşük olasılık yüksek olasılık düşük etki/ düşük etki/ düşük olasılık yüksek olasılık olasılık

TR 07- FI- 02 RİSK HARİTASINA VERİLECEK CEVAPLAR önem yüksek etki/ yüksek etki/ düşük olasılık yüksek olasılık KONTROL USULLERİ KONTROL USULLERİ / ACİL DURUM düşük etki/ düşük etki/ düşük olasılık yüksek olasılık GÖZ ARDI ETMEK ACİL DURUM olasılık

TR 07- FI- 02 P.E.S.T.L.E. & S.W.O.T. DIŞ faktörler İÇ P olitical (Politik) S trengths (Güçlü yönler) E conomic (Ekonomik) S ocial- Cultural (Sosyo-Kültürel) W eaknesses (Geliştirilebilecek T echnological (Teknolojik) yönler) L egal (Hukuki) O pportunities (Fırsatlar) E nvironmental (Çevresel) T hreats (Tehditler)

TR 07- FI- 02 KONTROL FAALİYETLERİ * Yönetim talimatlarını yerine getirmeyi sağlayan politikalar & usuller * H edeflerin yakalanmasına ilişkin riskleri ele almada gerekli olan eylemler * Kurumun tamamında – tüm seviyeler, tüm işlevler – yalnızca finans değil Çok çeşitli faaliyetleri kapsayabilir örn. üst düzey değerlendirmeler işlevsel yönetim veya faaliyet yönetimi bilgi işlem fiziki kontrol görevler ayrılığı BAŞKA??

TR 07- FI- 02 KONTROL FAALİYETLERİ YALNIZCA YAPMIŞ OLMAK İÇİN DEĞİL BAŞARININ ÖNÜNDEKİ RİSKLERİ AZALTMAK/EN AZA İNDİRGEMEK SONUÇLARA POZİTİF/YAPICI ŞEKİLDE ODAKLANMAK Dikkat:“DOĞRU İŞİ yapmak” “İŞİ DOĞRU yapmak”

TR 07- FI- 02 Kontrol Faaliyetleri Örnekleri Görevler Ayrılığı (bir faturaya ödeme yapılmasına onay veren kişi ile, malları sipariş eden kişinin farklı olması gibi) – yolsuzluk riskinin en aza indirgenmesine yönelik bir kontrol; Banka hesaplarının tutması (muhasebe kayıtlarının baka hesap özeti ile karşılaştırılması) –muhasebe hataları ve banka hatalarının tespit edilememesi riskinin en aza indirgenmesine yönelik bir kontrol Halkla ilişkiler (örn. medya araştırmalarına yalnızca gerekli eğitime ve yetkiye sahip kişilerin cevap vermesi) saygınlığa zarar verecek şekilde, basına uygun olmayan yorumların verilmesi riskinin düşürülmesine yönelik bir kontrol. Sağlık ve güvenlik (örn. tehlikeli görevler esnasında koruyucu kıyafetlerin giyilmesi gerekliliği) – çalışanların zararlı maddelerle çalışırken zarar görmesi riskini azaltmaya yönelik bir kontrol.

TR 07- FI- 02 HEDEF DOĞAL RiSK - İÇ KONTROLLER = ARTIK RİSK (MARUZ KALMA) ~ TOLERANS/İŞTAH

TR 07- FI- 02 GRUP OTURUMU 4 hedefler, riskler, kontroller 1 hazırlıklarınızı yapınız 2 “kurs çerçevesi”nde sözü edilen konuları ele alınız DÜŞÜNCE & CEVAPLARINIZDA AŞAĞIDAKİ KONULARA ODAKLANINIZ: AYRILMAZ UNSURLAR (H DR – İK = AR ~ RD) ÖNCEKİ GRUP OTURUMLARINI HATIRLAYINIZ