Ar-Ge & Tasarım Merkezi OLMAK

Ar-Ge & Tasarım Merkezi OLMAK GENEL AÇIKLAMALAR Harita B ÖRNEK UYGULAMALAR Personel Teşvikleri Ar-Ge / Tasarım İndirimi Damga Vergisi İstisnası Gümrük Vergisi İstisnası C BAŞVURU SÜRECİ

A GENEL AÇIKLAMALAR Harita

Ar-Ge & Tasarım Merkezleri Sürdürülebilir Tasarım Projeleri 10 TZE Tasarım Personeli Tek Bir Fiziki Alan Sürdürülebilir Ar-Ge Projeleri 2. 15 (30) TZE Ar-Ge Personeli 3. Tek Bir Fiziki Alan AR-GE MERKEZİ TASARIM MERKEZİ 5746 SAYILI KANUN

Ar-Ge Merkezi 1 1.1. Ar-Ge Faaliyeti 1.2. Ar-Ge Projesi 1.3. Ar-Ge Personeli

Ar-Ge Merkezleri Ar-Ge Merkezinde araştırmacı ve teknisyen statüsünde çalışacak en az 15 (30) Tam Zaman Eşdeğer Ar-Ge personeline sahip olunması Ar-Ge Merkezlerinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekan içinde yer alması Ar-Ge ve destek personelinin Ar-Ge Merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olunması Ar-Ge veya Tasarım faaliyetlerinin yurtiçinde gerçekleştirilmesi Ar-Ge Merkezinde Ar-Ge veya tasarım projelerinin bulunması

1.1. Ar-Ge Faaliyeti Nedir? Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni süreç tasarlamak üzere kullanılması Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni sistem tasarlamak üzere kullanılması Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni uygulamalar tasarlamak üzere kullanılması Bilimsel esaslar, sistematik temel çerçevesinde yapılmış Özgün çıktı / deneysel, bilimsel teknik içerik taşıyan

1.2. Ar-Ge Projesi Nedir? Amaç ve kapsamı olan Genel ve teknik tanımı oluşturulan Süresi, bütçesi belirlenmiş Ar-Ge faaliyetlerinin her safhası belirlenmiş Bilimsel esaslar çerçevesinde araştırmacı tarafından yürütülen proje

1.3. Ar-Ge Personeli Kimdir? Ar-Ge Personeli: Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan görevli araştırmacı ve teknisyenler Ar-Ge Personeli= Araştırmacı + Teknisyen Araştırmacı: Projelerin gerçekleştirilmesi ve yönetilmesi sürecinde yer alan En az lisans derecesine sahip kişiler Teknisyen: Meslek lisesi veya meslek yüksekokullarının tasarım, teknik, fen veya sağlık bölümlerinden mezun, teknik bilgi ve deneyim sahibi kişiler.

Tasarım Merkezi 2 2.1. Tasarım Faaliyeti 2.2. Tasarım Projesi 2.3. Tasarım Personeli

Tasarım Merkezleri Tasarım Merkezinde tasarımcı ve teknisyen statüsünde çalışacak en az 10 Tam Zaman Eşdeğer Tasarım personeline sahip olunması Tasarım Merkezlerinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekan içinde yer alması Tasarım ve destek personelinin Tasarım Merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olunması Tasarım faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi Tasarım Merkezinde tasarım projelerinin bulunması

2.1. Tasarım Faaliyeti Nedir? Ürün veya ürünlerin işlevselliğini artırma, geliştirme, iyileştirme ve farklılaştırmaya yönelik yenilikçi, aynı zamanda katma değer ve rekabet avantajı yaratma potansiyelini haiz sistematik faaliyetlerin tümüdür.

2.1. Tasarım Faaliyeti Nedir? İlk Soru: Tasarım Faaliyeti Yapabilecek Sektörde mi Çalışıyorsun? Sanayici Olan ve Sanayi Dışı Alan (Nace 2’ye Göre) 59.11 - Sinema Filmi, Video ve Televizyon Programları Yapım Faaliyetleri 59.12 - Sinema Filmi, Video ve Televizyon Programları Çekim Sonrası Faaliyetleri 74.10 - Uzmanlaşmış Tasarım Faaliyetleri 90.02 - Gösteri Sanatlarını Destekleyici Faaliyetler

2.1. Tasarım Faaliyeti Nedir? İkinci Soru: Bu Sektörlerden Herhangi Birinde Aşağıdaki İçerik ve Kapsamda Faaliyette Bulunuyor Musun? Katma Değer ve Rekabet Avantajı Yaratma Potansiyelini Haiz Ürün veya Ürünlerin İşlevselliğini Artırma, Geliştirme, İyileştirme ve Farklılaştırmaya Yönelik Yenilikçi Faaliyetler

2.1. Tasarım Faaliyeti Nedir? ÜRÜNÜN İŞLEVSELLİĞİ: Ürünlerin gördüğü iş, iş görme yetisi, görev ve fonksiyonlarıdır. İşlevsellik, her bir ürün bazında farklılık gösterebilir. • Ürünün işlevselliği, ürünün teknik çıktılarına dayalı oluşturulabilir. • Ürünün işlevselliği, görselliğin önemli olduğu ürünlerde bu husus dikkate alınarak oluşturulabilir. • Ürünün işlevselliği, mümkün olduğunca somut ve ölçülebilir olmalıdır. • Ürünün işlevselliği, katma değer ve rekabet avantajı yaratma potansiyeli dikkate alınarak oluşturulmalıdır.

2.2. Tasarım Projesi Nedir? Amaç ve kapsamı olan Genel ve teknik tanımı oluşturulan Süresi, bütçesi belirlenmiş Tasarım faaliyetlerinin her safhası belirlenmiş Bilimsel esaslar çerçevesinde tasarımcı tarafından yürütülen proje

2.3. Tasarım Personeli Kimdir? Tasarım Personeli: Tasarım faaliyetlerinde doğrudan görevli tasarımcı ve teknisyenler Tasarım Personeli= Tasarımcı + Teknisyen Tasarımcı: Projelerin gerçekleştirilmesi ve yönetilmesi sürecinde yer alan Üniversitelerin; mühendislik, mimarlık veya tasarım ile ilgili bölümlerinden* mezun En az lisans derecesine sahip kişiler ile tasarım alanlarından herhangi birinde en az lisansüstü eğitim derecesine sahip kişiler Teknisyen: Meslek lisesi veya meslek yüksekokullarının tasarım, teknik, fen veya sağlık bölümlerinden mezun, teknik bilgi ve deneyim sahibi kişiler.

Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri İçin Mali Teşvikler

Ar-Ge Merkezi Tasarım Merkezi %100 ARGE İNDİRİMİ %80-95 GELİR VERGİSİ İSTİSNASI %50 SGK İŞVEREN HİSSESİ TEŞVİĞİ %100 DAMGA VERGİSİ İSTİSNASI %100 GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI TASARIM İNDİRİMİ 100% GELİR VERGİSİ İSTİSNASI 80-95% SGK İŞVEREN HİSSESİ TEŞVİĞİ 50% DAMGA VERGİSİ İSTİSNASI 100% GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI 100% 5746 Sayılı Kanun

%100 AR-GE ve TASARIM İNDİRİMİ KURUMLAR VERGİSİ İNDİRİMİ Kanun kapsamındaki Ar-Ge veya Tasarım Merkezlerinde gerçekleştirilen Ar-Ge, yenilik ve tasarım harcamalarının tamamı (100%) ticari kazancın tespitinde Kurumlar Vergisi Matrahı üzerinden indirim konusu yapılır. En az %100 Kurumlar Vergisi Matrahı İndirimi Avantajı

Personel Gelir Vergisi, SGK İşveren Hissesi, Damga Vergisi ve Gümrük Vergisi İstisnaları Personel Ücretlerine İlişkin İstisnalar Ar-Ge, Tasarım, Yazılım ve Destek personelinin Görevleri ile ilgili Ücretleri 31.12.2023 tarihine kadar AR-GE ve TASARIM MERKEZİNDE ÇALIŞAN Merkez dışında geçen Bakanlar Kurulu Kapsamında belirlenen süreler dahil olmak üzere PROJE KAPSAMINDA GELİR VERGİSİ %80-90-95 SGK İŞVEREN PRİM DESTEĞİ %50 DAMGA VERGİSİ %100 GÜMRÜK VERGİSİ %100 VERGİ MUAFİYETİ

Ar-Ge ve Tasarım Siparişi %50 Ar-Ge / Tasarım İndirimi %50 Ar-Ge Reform Paketi Siparişe Dayalı Ar-Ge ve Tasarım Projeleri KOBİ’ler, İşletmeler, Ar-Ge Merkezleri Tasarım Merkezi - Ar-Ge Merkezleri Sözleşme Ar-Ge ve Tasarım Siparişi Bilgilendirme Vergi Dairesi Vergi Dairesi %50 Ar-Ge / Tasarım İndirimi %50

Ar-Ge Reform Paketi 100% İSTİSNA Dışarıda Geçirilen Süreler DESTEK KAPSAMINDA Laboratuvar, analiz, test ve deney çalışmaları 100% İSTİSNA Ar-Ge ve Tasarım Personeli Saha Araştırmaları Ar-Ge / Tasarım Merkezlerinde yapılan çalışmalar Ar-Ge Tasarım Bilimsel Etkinlikler UYGULAMA ESASLARI: 1- İşletme BSTB’yi bilgilendirir. 2- BSTB, değerlendirir ve olumlu dönüşünü İşletmeye bildirir. (5 işgünü) Prototip geliştirme faaliyetleri

Dışarıda Geçirilen Süreler (Lisansüstü Eğitim) Ar-Ge Reform Paketi Dışarıda Geçirilen Süreler (Lisansüstü Eğitim) 1,5 yıl Yüksek Lisans 2 yıl Doktora Ar-Ge ve Tasarım Merkezi UYGULAMA ESASLARI : UYGULAMA ESASLARI: 1- İşletme BSTB’yi bilgilendirir. 2- BSTB, değerlendirir ve olumlu dönüşünü İşletmeye bildirir. (5 işgünü) Bakanlığa Portal üzerinden bildirim Üniversite Haftalık Ders Programı

Ek Performans Kriterleri Uluslararası destekli proje sayısı Toplam araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı Lisansüstü dereceli araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı Bir önceki yıla göre %20 artış Ar-Ge sonucu ortaya çıkan yeni ürünlerden elde edilen cironun toplam ciroya oranı Ar-Ge veya tasarım harcamasının toplam ciro içindeki payı Tescil edilen ulusal veya uluslararası patent sayısı Ar-Ge ve yenilik veya tasarım harcamalarının bir önceki yıla göre artış tutarının %50’si İlave Ar-Ge İndirimi

Ar-Ge Reform Paketi Temel Bilimler* Siparişe Göre Ar-Ge ve Tasarım Tek Pencere Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri Dışarıda Geçirilen Süreler Performansa Dayalı Ek İndirim Yabancı Uyruklu Personel Öğretim Üyesi Teknoloji Geliştirme Bölgesi * Yalnızca Ar-Ge Merkezleri

ÖRNEK UYGULAMALAR Personel Teşvikleri Ar-Ge / Tasarım İndirimi B ÖRNEK UYGULAMALAR Personel Teşvikleri Ar-Ge / Tasarım İndirimi Damga Vergisi İstisnası Gümrük Vergisi İstisnası

GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI SİSTEM A.Ş.’nin 20 TZE AR-GE PERSONELİ ÇALIŞTIRDIĞI BİR «AR-GE MERKEZİ» VAR. PERSONEL TEŞVİKLERİ -SGK -GV -DV AR-GE İNDİRİMİ + İLAVE AR-GE İNDİRİMİ AR-GE GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI DAMGA VERGİSİ İSTİSNASI

Personel Teşvikleri 1 SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ bünyesinde çalışan Personellerin nitelik ve Ücret dağılımları; Sr Mezuniyet Bölümü Net Ücret/Aylık 1 Yüksek Lisans ………MÜHENDİSLİĞİ 7.000 2 3 Lisans 5.000 4 Temel Bilimler TEMEL BİLİMLER 5 Doktora 8.000 6 7 8 9 10 11 12 6.000 13 14 Meslek Lisesi TEKNİSYEN 3.000 15 16 17 18 19 20 Mezuniyet Sayı Doktora 1 Yüksek Lisans 2 Temel Bilimler Lisans 9 Meslek Lisesi 7 Toplam TZE 20

Personel Teşvikleri 2 SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ bünyesinde çalışan 20 TZE Ar-Ge Personeli için hesaplanan YILLIK Teşvik tutarları; Mezuniyet Toplam İşveren Maliyeti Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği Gelir Vergisi Stopajı Teşviki Damga Vergisi Teşviki Toplam Avantaj Net İşveren Maliyeti Avantajların İşveren Maliyetine Etkisi Doktora 179.892 16.379 31.434 1.146 48.960 130.932 27% Yüksek Lisans 321.051 32.294 47.789 2.004 82.087 238.963 26% Temel Bilimler 114.463 11.914 15.509 709 28.132 86.332 25% Lisans 1.078.139 112.214 131.260 6.680 250.154 827.984 23% Meslek Lisesi 465.468 48.447 46.174 2.884 97.505 367.964 21% Toplam 2.159.013 221.248 272.166 13.423 506.838 1.652.175

SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ 2016 yılı Ar-Ge Harcaması tutarları; Ar-Ge İndirimi SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ 2016 yılı Ar-Ge Harcaması tutarları; Ar-Ge Harcamalarının Kapsamı 2016 Yıllık Tutar İlk Madde ve Malzeme Gideri 558.756 Personel Gideri 1.652.175 Genel Giderler 261.600 Amortismanlar 380.000 Vergi, Resim ve Harçlar 15.000 Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 150.000 Toplam Ar-Ge Harcaması 3.017.531 Genel Giderler Yıllık Gider Kira Gideri 120.000 Su Gideri 36.000 Bakım-Onarım Gideri 12.000 Haberleşme Gideri 6.000 Enerji Gideri 24.000 Sigorta Giderleri 60.000 Bilimsel Yayın Giderleri 3.600  TOPLAM 261.600

Normal Ar-Ge İndirimi 1 2016 YILI AR-GE İNDİRİMİ YILLIK TUTAR SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ bünyesinde 2016 Yılında; 20 TZE Ar-Ge Personeli ile 3 M TL toplam Ar-Ge Harcaması yapmıştır, Ar-Ge İndirimi hesaplaması aşağıdaki gibi olacaktır; 2016 YILI AR-GE İNDİRİMİ YILLIK TUTAR 2016 YILI AR-GE HARCAMASI TUTARI 3.017.531 AR-GE İNDİRİMİ (100%) (3.017.531) SAĞLANAN KURUMLAR VERGİSİ AVANTAJI 603.506

İlave Ar-Ge İndirimi 2 2015 YILI 2016 YILI 1.197.536 3.017.531 SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ bünyesinde 2016 Yılında; 2015 Yılındaki Araştırmacı sayısını %20 arttırmıştır, Bu şekilde İlave Ar-Ge İndirimi hesaplaması aşağıdaki gibi olacaktır;  İLAVE AR-GE İNDİRİMİ 2015 YILI 2016 YILI AR-GE HARCAMASI TUTARI 1.197.536 3.017.531 AR-GE HARCAMA TUTARINDAKİ ARTIŞ 1.819.995 İLAVE AR-GE İNDİRİMİ TUTARI   909.998 İLAVE AR-GE İNDİRİMİ KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI 182.000 2016 YILI HARCAMALARINA İLİŞKİN AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (3.017.531) (909.998) TOPLAM AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (3.927.529) NORMAL AR-GE İNDİRİMİ KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI (1) 603.506 İLAVE AR-GE İNDİRİMİ TUTARI KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI (2) SAĞLANAN TOPLAM KURUMLAR VERGİSİ AVANTAJI (1+2) 785.506

SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ 2016 Yılında; İlave Ar-Ge İndirimi’nden sonra SİSTEM A.Ş. AR-GE MERKEZİ 2016 Yılında; 5 M TL kâr ederse: 3 M TL kâr ederse: 2016 YILI FAALİYET KARI 5.000.000 KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI (A) KURUMLAR VERGİSİ (%20) 1.000.000 AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (3.017.531) İLAVE AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (909.998) TOPLAM AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (B) (3.927.529)   KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI (A-B) 1.072.471 ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ (%20) 214.494 KURUMLAR VERGİSİ AVANTAJI 785.506 2016 YILI FAALİYET KARI 3.000.000 KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI (A) KURUMLAR VERGİSİ (%20) 600.000 AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (3.017.531) İLAVE AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (909.998) TOPLAM AR-GE İNDİRİMİ TUTARI (B) (3.927.529)   KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI (A-B) (927.529) ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ (%20) GELECEK DÖNEME DEVREDEN .KURUMLAR VERGİSİ AVANTAJI 185.506

2016 YILLIK TUTAR 1.300.423 YILLIK TUTAR SİSTEM A.Ş. 2016 yılında , 20 TZE Ar-Ge personeli olan, 5 M TL kar etmiş ve İlave Ar-Ge İndirimi yapma kriterini sağlamış bir AR-GE MERKEZİ ; TEŞVİK KAPSAMI 2016 YILLIK TUTAR 2016 YILI AR-GE İNDİRİMİ KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI 603.506 İLAVE AR-GE İNDİRİMİ KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI 182.000 TOPLAM KURUMLAR VERGİSİ FAYDASI 785.506 GELİR VERGİSİ STOPAJI 272.166 SGK İŞVEREN HİSSESİ DESTEĞİ 221.248 DAMGA VERGİSİ İSTİSNASI 13.423 PERSONEL DESTEKLERİ 506.837 GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI 5.650 2.430   SAĞLANAN TOPLAM MALİ AVANTAJ 1.300.423   YILLIK TUTAR 2016 YILI TOPLAM AR-GE HARCAMASI 3.017.531 SAĞLANAN TOPLAM FAYDA TUTARI 1.300.423 SAĞLANAN TOPLAM FAYDA YÜZDESİ 43%

SİSTEM A.Ş. ; Ar-Ge Merkezi bünyesinde yürüttüğü faaliyetlerinden 2016 yılında 1.300,423 TL mali avantaj elde etti. TL TL TL TL Kurumlar Vergisi sonrası %10 karlılık oranı ile çalıştığını düşündüğümüzde, elde ettiği bu avantajı net kar olarak elde edebilmesi için 13 M TL ciro üretmesi gerekirdi. AR-GE TL TL TL

C BAŞVURU SÜRECİ

Ar-Ge / Tasarım Merkezleri (Başvuru Süreci) Online Sistem (e- imza) Ön inceleme Bakanlık tarafından şekilsel inceleme (5 işgünü) İşletme tarafından eksiklerin tamamlanması (15 işgünü) Yerinde İnceleme Konusunda uzman ve akademik kariyeri bulunan izleyicilerce (e-imzalı rapor) Sonuç İlgili kurumlara bildirim Firmaya bildirim Değerlendirme ve Denetim Komisyonu Bilim ve Teknoloji Genel Müdürü Maliye Bakanlığı Temsilcisi 2 Akademisyen Sektör temsilcisi 60 gün 15/18

TEŞEKKÜRLER www.sistemglobal.com.tr