19-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR MUHASEBE 2 19-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ERKAN TOKATLI www.erkantokatli.com tokatli.erkan@gmail.com
BİLANÇO II-DURAN VARLIKLAR 19-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 190- Devreden Katma Değer Vergisi 191- İndirilecek Katma Değer Vergisi 192- Diğer Katma Değer Vergisi 193- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 195- İş Avansları 196- Personel Avansları 197- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 198- Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 199- Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-)
= = 360 191 391 391 > 191 KDV TAHAKUKU 191 > 391 191 391 190 BORÇ > ALACAK KDV TAHAKUKU = 191 > 391 ALACAK > BORÇ 191 391 190 = 36 18 18 54 54 90 90 18 18 72 SATICI SATICI 1 Adet 1 Adet ₺100 + ₺18 ₺500 + ₺90 İŞLETMEMİZ İŞLETMEMİZ 1 Adet 1 Adet ₺300 + ₺54 ₺100 + ₺18 ALICI ALICI
100 100 KAYDİ > FİZİKİ KASA FARKI KAYDİ < FİZİKİ a. Ödeme kaydının unutulması veya eksik tutar b. Fazla ödeme yapılması, c. Eksik tahsilât yapılması, d. Kasadan izinsiz para alınması. a. Tahsilat kaydının unutulması b. Kaydın eksik tutar üzerinden yapılması, c. Eksik ödeme yapılması, d. Fazla tahsilât yapılması, SEBEPLERİ SEBEPLERİ 100 100 KAYDİ > FİZİKİ NOKSANLIK: 197 KASA FARKI KAYDİ < FİZİKİ FAZLALIK: 397 100 20 100 20 20 10 80 60 80 90 60 90 Kasanın envanteri günlük yapıldığı için kasa hesabın gün sonunda açık vermemesi gerekir. Kasada tespit edilen açığı aynı gün tespit etmek ve uygun bir şekilde kasadaki açığı düzeltmek her zaman mümkün olmadığı için kasa hesabı fiili miktarla eşitlenerek açık 197 ve 397 hesaplarına aktarılır. Açığın sebebi tespit edilene kadar bu hesaplar açığın takibi amacıyla geçici olarak açık tutulur. Açığın sebebi tespit edildiğinde hesaplar kapatılır. Eksik kayıt bulunursa: Satıcıya ödeme kaydı Eksik kayıt bulunursa Alıcıdan tahsilat kaydı Sebebi bulunamazsa: a) Gider yazıldığında KKEG Gelir yazılırsa Sebebi bulunamazsa: b) Kasa personelinden tahsil kararı alınırsa:
www.erkantokatli.com tokatli.erkan@gmail.com