29 Kasım Direktifin Uygulanması Macaristan’da Kamu Gözetimi Katalin Fekete Başkan Yardımcısı Macaristan Denetçiler Odası

29 Kasım Macaristan’da Yasal Denetim 1988’de yeniden başlamıştır Lisanslı denetçilerin sayısında hızlı bir artış olmuştur Yasal denetim, Şirketler Kanununda ve Muhasebe Kanununda tanımlanmıştır Alt eşik değer ( Euro’luk satış geliri) faal denetçi

29 Kasım Macaristan Denetçiler Odası Oda ve denetim faaliyeti ile ilgili kanun 1997 – Kendi kendini düzenleyen bir kuruluş olarak Oda’nın kurulması 2001 – ISA’ya dayalı Macaristan denetim standartları 2002 – dış kalite kontrol sistemi

29 Kasım Mesleki kuruluşun yasal olarak denetlenmesi Mesleki kuruluş yasal olarak Maliye Bakanı tarafından denetlenmektedir = yasal yükümlülükler ve kendi kendini düzenleme kuralları ≠ denetim kalitesi ile ilgili doğrudan sorumluluk

29 Kasım Macaristan Piyasası Sınırlı sayıda kote edilen şirket IFRS temel olarak sermaye piyasasında Piyasada çoğunluk KOBİ’lerin KOBİ’lerin yasal denetimi = yükümlülük Denetçiler aleyhine sınırlı sayıda dava

29 Kasım Dış Kalite Kontrol - 1 AB tavsiyelerine dayalı İlkeler: –Bağımsızlık –Uyumsuzluk –Mesleki davranış denetçi

29 Kasım Dış Kalite Kontrol - 2 İzlemeye tabi emsal inceleme sistemi Oda Kurulu tarafından organize ediliyor Her 6 veya 3 yılda gerçekleştiriliyor Genel bulgular ile ilgili yıllık rapor

29 Kasım Dış Kalite Kontrol - 3 İncelemenin sonucu : –Yükümlülüklere uyuyor mu, –Uyuyor ancak daha fazla geliştirilmesi lazım –Yükümlülüklere uymuyor Olumsuz sonuç halinde atılacak adımlar –Yazılı uyarı –Eğitime katılma zorunluluğu –Disiplin prosedürleri (sicilden çıkarılma dahil)

29 Kasım Direktif’in Uygulanması İki yıl içerisinde mi, yoksa hemen mi? İlgili diğer kanunlara uyum Odadan kanun taslağını hazırlaması istenmiştir 2006’da onay?

29 Kasım Macaristan’da kamu gözetimi Kazaları / skandalları önlemeye yönelik uygun yapı Diğer sistemlerle kalite bakımından denklik Nihai sorumluluk –Tescil –Etik, iç kalite kontrol, denetim standartları –Eğitim, kalite güvencesi, disipline sistemi ve doğrudan inceleme?

29 Kasım Avrupa’da Kamu Gözetimi Kültürel, ekonomik ve ticari yapılar ulusları birbirinden ayırır Çeşitlilik, işbirliği, karşılıklı tanıma Macaristan’daki sistem Direktif’i takip edecek

29 Kasım Sistem mi, yoksa tek bir kurul mu? Bürokratik, yüksek maliyetli çözüm yok Amerikan tarzı bir gözetim değil → tek gözetim kurulu (GK) meslekte aktif olarak faaliyet göstermeyenler tarafından yönetiliyor + meslekte aktif olarak faaliyet gösterenler azınlıkta = Alman tarzı çözümler

29 Kasım Gözetim Kurulu’nun Mali Bağımsızlığı Finansman denetçilerin etkisinden bağımsız olmalıdır = devlet bütçesinden finanse ediliyor

29 Kasım GK Üyelerinin Seçimi Saygıdeğer kişiler Muhasebe, maliye, hukuk, denetim, finansal raporlama alanlarında kabul gören uzmanlar = doğrudan davet + kamu kurumlarının, yönetimin, büyük firmaların ve bilim temsilcileri arasında denge = Maliye Bakanı tarafından 5 yıllığına atanır = ücret yok

29 Kasım Gözetim Faaliyetinin Şeffaflığı Yıllık çalışma planı Web sitesinde yayınlanan Yıllık Rapor

29 Kasım Gözetim Kurulu’nun Lisansları Üyelerin kabulü, tesciller Etik ve disiplin prosedürleri Oda tüzüğü ve kendi kendini düzenleme arasındaki uyum Kalite kontrol faaliyeti Eğitim, sürekli mesleki gelişim Oda kurallarının yasal durumu

29 Kasım Tespit Edilen Düzensizlikler Gözetim Kurulu –Yasaya uygunluk için çağrıda bulunabilir, –Denetçinin faaliyetlerini askıya alabilir, lisansın geri alınması sürecini başlatabilir –Bir disiplin prosedürünü / kalite kontrolü başlatabilir –Üyeden (denetim firması) bilgi isteyebilir. Son olarak, mahkemeye başvurabilir

29 Kasım Macaristan’da Gözetim ∑ = kapsamlı yetki + sınırlı operasyonel faaliyetler

29 Kasım İlginiz için teşekkürler.