Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Prof.Dr. A.Vecdi CAN.

Benzer bir sunumlar


... konulu sunumlar: "KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Prof.Dr. A.Vecdi CAN."— Sunum transkripti:

1 KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Prof.Dr. A.Vecdi CAN

2 191 İNDİRİLECEK KDV391 HESAPLANAN KDV KDV Bir şey alınırkenBir şey satılırken

3 BA 153 TİC.MAL X 191 İND. KDV X.... X 191 İND. KDV BA KDV (mal alırken) Yevmiye DefteriDefteri Kebir

4 BA 600 Y.İ.S. X 391 HES. KDV X.... X 391 HES. KDV BA KDV (mal satarken) Yevmiye DefteriDefteri Kebir BA 153 TİC.MAL X 191 İND. KDV X.... X 191 İND. KDV BA KDV (mal alırken) Yevmiye DefteriDefteri Kebir

5 20.12.2008 100 KASA 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 120.000.- 1 Ticari mal satış kaydı 100 KASA 120.000.- 600 Y. İÇİ SATIŞLAR BA 20.12.2008 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 80.000.- 2a2a Satılan ticari malın maliyet kaydı 80.000.- 621 STMM 153 TİCARİ MALLAR 153 TİCARİ MALLAR 240.000.- 300 BANKA KREDİLERİ240.000.- 10.12.2008 2b2b Ticari mal alış kaydı 240.000.- 300 BANKA KREDİLERİ 1.10.12.2008 tarihinde banka kredisiyle 240.000 TL’lik mal alınıyor. 2.10 gün sonra 80.000 TL’lik kısmı 120.000 TL’ye peşin satılıyor. ALIM ve SATIM

6 20.12.2008 100 KASA 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 120.000.- 100.000.- 391 HESAPLANAN KDV20.000.- 1 Ticari mal satış kaydı 100 KASA 120.000.- 100.000.- 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 20.000.- 391 HESAPLANAN KDV BA 20.12.2008 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 80.000.- 2a2a Satılan ticari malın maliyet kaydı 80.000.- 621 STMM 153 TİCARİ MALLAR 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 200.000.- 40.000.- 300 BANKA KREDİLERİ240.000.- 10.12.2008 2b2b Ticari mal alış kaydı 200.000.- 191 İNDİRİLECEK KDV 40.000.- 240.000.- 300 BANKA KREDİLERİ 1.10.12.2008 tarihinde banka kredisiyle (200.000 + 40.000 KDV=) 240.000 TL’lik mal alınıyor. 2.10 gün sonra 80.000 TL’lik kısmı (100.000 + 20.000 KDV=) 120.000 TL’ye peşin satılıyor. ALIM ve SATIM

7 20.12.2008 100 KASA 153 TİCARİ MALLAR 120.000.- 100.000.- 391 HESAPLANAN KDV20.000.- 1 Ticari mal iade kaydı (alıştan iade) 100 KASA 120.000.- 20.000.- 391 HESAPLANAN KDV BA 100.000.- 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 200.000.- 40.000.- 300 BANKA KREDİLERİ240.000.- 10.12.2008 Ticari mal alış kaydı 200.000.- 191 İNDİRİLECEK KDV 40.000.- 240.000.- 300 BANKA KREDİLERİ 1.10.12.2008 tarihinde banka kredisiyle (200.000 + 40.000 KDV=) 240.000 TL’lik mal alınıyor. 2.10 gün sonra alınan malların (100.000 + 20.000 KDV=) 120.000 TL’lik kısmı iade ediliyor. Parası peşin alınıyor. ALIŞTAN İADELER

8 20.12.2008 100 KASA 153 TİCARİ MALLAR 12.000.- 10.000.- 391 HESAPLANAN KDV2.000.- 1 Alış iskontosu kaydı 100 KASA 12.000.- 2.000.- 391 HESAPLANAN KDV BA 10.000.- 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 200.000.- 40.000.- 300 BANKA KREDİLERİ240.000.- 10.12.2008 Ticari mal alış kaydı 200.000.- 191 İNDİRİLECEK KDV 40.000.- 240.000.- 300 BANKA KREDİLERİ 1.10.12.2008 tarihinde banka kredisiyle (200.000 + 40.000 KDV=) 240.000 TL’lik mal alınıyor. 2.10 gün sonra satıcımız (10.000 + 2.000 KDV=) 12.000 TL’lik iskonto yaptığını bildirerek parasını bize hemen yolluyor. ALIŞ İSKONTOSU (İNDİRİM)

9 20.12.2008 100 KASA 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 120.000.- 100.000.- 391 HESAPLANAN KDV20.000.- 3a3a Ticari mal satış kaydı 100 KASA 120.000.- 100.000.- 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 20.000.- 391 HESAPLANAN KDV BA 20.12.2008 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 80.000.- 2a2a Satılan ticari malın maliyet kaydı 80.000.- 621 STMM 153 TİCARİ MALLAR 610 SATIŞTAN İADELER 191 İNDİRİLECEK KDV 10.000.- 2.000.- 100 KASA12.000.- 23.12.2008 2b2b Satışlardan iade kaydı 200.000.- 191 İNDİRİLECEK KDV 40.000.- 10.000.- 610 SATIŞTAN İADELER 2.10 gün sonra 80.000 TL’lik kısmı (100.000 + 20.000 KDV=) 120.000 TL’ye peşin satılıyor. 3.3 gün sonra satılan malların (10.000 + 2.000 KDV=) 12.000 TL’lik kısmı iade ediliyor. Parası iadesi peşin yapılıyor. SATIŞTAN İADELER 2.000.- 12.000.- 23.12.2008 STMM iptal kaydı 3b3b 153 TİCARİ MALLAR 8.000.- 621 S.T.M.M. 8.000.-

10 20.12.2008 100 KASA 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 120.000.- 100.000.- 391 HESAPLANAN KDV20.000.- 3 Ticari mal satış kaydı 100 KASA 120.000.- 100.000.- 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 20.000.- 391 HESAPLANAN KDV BA 20.12.2008 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 80.000.- 2a2a Satılan ticari malın maliyet kaydı 80.000.- 621 STMM 153 TİCARİ MALLAR 611 SATIŞ İSKONTOLARI 191 İNDİRİLECEK KDV 10.000.- 2.000.- 100 KASA12.000.- 23.12.2008 2b2b Satış iskontosu kaydı 200.000.- 191 İNDİRİLECEK KDV 40.000.- 10.000.- 610 SATIŞTAN İADELER 2.10 gün sonra 80.000 TL’lik kısmı (100.000 + 20.000 KDV=) 120.000 TL’ye peşin satılıyor. 3.3 gün sonra müşteriye (10.000 + 2.000 KDV=) 12.000 TL’lik iskonto yapılıyor ve iskonto tutarı peşin ödeniyor. SATIŞ İSKONTOLARI (İNDİRİM) 2.000.- 12.000.-

11 BA 600 Y.İ.S. 3,08 391 HES. KDV 0,30 100 KASA 3,38 Yevmiye Defteri 100 KASA 3,38 3,08 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 0,30 391 HESAPLANAN KDV

12 Satış TutarıKDV OranıMal BedeliKDV ST / (1+KDVO) ST - MB 1Domates0,76% 80,080,700,06 2Marul0,50% 80,080,460,04 3Ülker Dido0,35% 180,180,300,05 4Et Bulyon0,62% 180,180,530,09 5Salatalık0,70% 80,080,650,05 6Ekmek0,45% 10,010,440,01 3,38 3,080,30 Satış Tutarı / ( 1 + KDV Oranı ) Satış Tutarı – Mal Bedeli

13 KDV ile ilgili hesaplar: 190 DEVREDEN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 391 HESAPLANAN KDV

14 KDV ile ilgili hesaplar: 190 DEVREDEN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 391 HESAPLANAN KDV

15 KDV MAHSUBU – 1.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV391 HESAPLANAN KDV. ___________ 1.000. ___________ 1.000

16 KDV MAHSUBU – 1.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV391 HESAPLANAN KDV. ___________ 1.000. ___________ 1.000 31.01.2009 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV1.000

17 KDV MAHSUBU – 2.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV391 HESAPLANAN KDV. ___________ 1.000. ___________ 3.000 31.01.2009 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 3.000 1.000 3.000 1.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000

18 KDV MAHSUBU – 2.DURUM 31.01.2009 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 20.02.2009 3.000 1.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 2.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000 100 KASA 2.000

19 KDV MAHSUBU – 3.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV391 HESAPLANAN KDV. ___________ 4.000. ___________ 3.000 31.01.2009 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 3.000 4.000 3.000 4.000 190 DEVREDEN KDV 1.000

20 KDV MAHSUBU – 3.DURUM 31.01.2009 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 20.02.2009 3.000 4.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000

21 TEŞEKKÜRLER Sorularınız ? Prof.Dr. A.Vecdi CAN


"KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Prof.Dr. A.Vecdi CAN." indir ppt

Benzer bir sunumlar


Google Reklamları