Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR.

Benzer bir sunumlar


... konulu sunumlar: "Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR."— Sunum transkripti:

1

2 Bütçe ne işe yarar?

3 GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR BÜTÇESİ OLAN İŞLETME DE BU GEMİ GİBİHEDEFİNE KOLAYCA ULAŞIR. BÜTÇESİ OLMAYAN İŞLETME, PUSULASI OLMAYAN GEMİYE BENZER. EĞER BAŞARILI OLMUŞSA TESADÜFEN BAŞARILI OLMUŞTUR.

4 YILI 2015 YILI2016 YILI2017 YILI2018 YILI2019 YILI KASIM ARALIK OCAK ŞUBAT MART NISAN MAYIS HAZIRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKIM KASIM ARALIK BÜTÇE HAZIRLAMA BÜTÇEORTA VADELİ PLANLAMA UZUN VADELİ PLANLAMA MAKSATLAR HEDEFLER GAYELER

5 HEDEF: İLK 3 E GİRMEK GAYELER : TÜRKİYE’DE VE RUSYADA 1 ER YENİ İŞLETME KURMAK YENİ YATIRIM İÇİN FON SAĞLAMAK KALİFİYE PERSONEL ARAŞTIRMAK / EĞİTMEK YATIRIMI 2-3 YIL İÇİNDE BİTİRMEK MAKSATLAR ÜRETİM: : BU YIL ADET ÜRETİM. SATIŞ: : BU YIL ADET SATIŞ. FİNANS : ADET ÜRETİM İÇİN GEREKLİ FON İNSAN KAYNAKLARI: ADET ÜRETİM İÇİN GEREKLİ PERSONELİ.

6 MAKSATLAR İŞLETMENİN BÖLÜMLERİNİN 1 YIL İÇİNDE ULAŞMAK ZORUNDA OLDUKLARI YILLIK SONUÇLARDIR. MAKSATLARIN BİRBİRLERİ İLE NASIL UYUMLU OLDUKLARINI GÖRDÜNÜZ MÜ? BUNA MAKSATLAR HİYERARŞİSİ DENİR FİNANSMANGEREKLİ FONU BULSUN Kİ ÜRETİM ADET ÜRETEBİLSİN İNSAN KAYNAKLARI GEREĞİ KADAR İŞÇİ BULABİLSİN Kİ ÜRETİM BÖLÜMÜ ADET ÜRETEBİLSİN ÜRETİM ADET ÜRETMELİ Kİ SATIŞ ADET SATABİLSİN SATIŞ ADET SATSIN Kİ BU YIL İÇİN İSTENEN KÂRI ELDE EDEBİLELİM.

7  BÜTÇEYİ KONUŞUYORUZ. YANİ GELECEK 1 YILI…  GELECEK 1 YIL, GENELLİKLE ELDEKİ İMKÂNLARLA SINIRLIDIR.  YANİ KAPASİTEYİ ARTTIRMAK ÇOK KERE MÜMKÜN DEĞİLDİR. YENİ TESİSLER KURMAK, ELEMAN BULMAK, PARA BULMAK, GENELLİKLE 1 YILI AŞAR.

8 STATİK BÜTÇE ( Enflasyonu ve kurları dikkate almayan bütçe) X Dinamikleştirme Faktörleri = DİNAMİK BÜTÇE

9 İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYOR A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR ˃ ˂ KAPASİTE, TALEPTEN DEN BÜYÜK İSE PAZAR KISITLAYICISI VAR

10 İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYOR A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA ADET ÜRETEBİLİR. PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM) A MALINDAN HER YIL ADET SATIŞ YAPILIYOR. PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN. YANİ BİZ X % 60 = ADET SATIYORUZ. ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ. ÇÜNKÜ KAPASİTE ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR. PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM) A MALINDAN HER YIL ADET SATIŞ YAPILIYOR. PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN. YANİ BİZ X % 60 = ADET SATIYORUZ. ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ. ÇÜNKÜ KAPASİTE ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR. TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR (MÜŞTERİ VAR FAKAT BİZİM TESİS KURACAK PARAMIZ YOK DİYEN İŞLETMELER) TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR (MÜŞTERİ VAR FAKAT BİZİM TESİS KURACAK PARAMIZ YOK DİYEN İŞLETMELER) ˃

11

12 NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ. SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ ADET OLACAK. • GEÇEN SENE ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE ADET CİVARINDA SATIŞ YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ. • GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR SATIŞ YAPARIZ HERHALDE. • SATIŞLAR HER SENE AZALIYOR. SENEYE BİZ ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM

13 NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ. SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ ADET OLACAK. • DEYİP ADEDİ ESAS ALALIM. • PEKİ GELECEK YILIN SONUNDA DEĞİLDE, ADET VEYA ADET SATIŞ OLURSA NE OLUR? • ARADAKİ FARK İÇİN TAHMİN HATASI DEYİP GEÇERİZ.

14 NE OLMALI DİYE SORUYORSANIZ. BİR STANDART KOYUYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ ADET OLACAK. • GEÇEN SENE ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE ADET CİVARINDA SATIŞ YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ. • GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR SATIŞ YAPARIZ HERHALDE. • SATIŞLAR HER SANA AZALIYOR. SENEYE BİZ ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM • BUNLARI GEÇİP DERSİNİZ Kİ, GELECEK SENE ADET SATIŞ YAPMALIYIZ.

15

16 BAŞABAŞ NOKTASI

17

18 X MALI SATIŞ BÜTÇESİİSTANBULGÜNEYDOĞUTOPLAM 2012 ADEDİ ORTALAMA FİYAT HÂSILATI TL TL0 TL TL 2013 BÜTÇESİ ADET ORTALAMA FİYAT BÜTÇE HÂSILATI TL

19 2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK) SATIŞ ADETLERİ BÜTÇESİ İSTANBUL DOĞU GÜNEY TOPLAM SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ İSTANBUL 1050 DOĞU 1000 GÜNEY 900 SATIŞ HÂSILATI BÜTÇESİ İSTANBUL DOĞU GÜNEY TOPLAM

20 BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (BİRİNCİ DURUM) AYLAR : TOPLAM İŞGÜNÜ İŞÇİ SAYISI 42 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI ÜRETİM BÜTÇESİNİN HAZIRLANMASI YIL BAŞI STOKU- 400 ADET YIL SONU STOKU1 AYLIK STOK (9.000/12=750)750 ADET SATIŞ BÜTÇESİ9.000 ADET ÜRETİM BÜTÇESİ9.350 ADET ÜRETİM SÜRESİ ADET BAŞINA GÜN / ADET =1,25 GÜN GEREKLİ ADAM GÜN1,25 X 9350 ADET = GÜN İHTİYAÇ DUYULAN ADAM GÜN – =1.685 GÜN İHTİYAÇ DUYULAN İŞÇİ SAYISI1685 GÜN / 238 GÜN =7 İŞÇİ

21 BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (GERÇEK DURUM) AYLAR : TOPLAM İŞGÜNÜ İŞÇİ SAYISI 49 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI

22 AYLIK SATIŞ MİKTARLARI BÜTÇESİ Aylar Top. İSTANBUL DOĞU GÜNEY Toplam AYLIK ÜRETİM MİKTARLARI BÜTÇESİ Üretim STOK AKIŞ TABLOSU Aylar Top. DB STOK ÜRETİM SATIŞ DS STOK

23 ÖZET 1 – SATIŞ MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 2 – SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 3 – SATIŞ HÂSILAT BÜTÇESİ HAZIRLANDI 4 - ÜRETİM MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI ŞİMDİ SIRA ŞU BÜTÇELERDEDİR 5 - HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ 6 - HAMMADDE FİYAT BÜTÇESİ 7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ 1 – SATIŞ MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 2 – SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 3 – SATIŞ HÂSILAT BÜTÇESİ HAZIRLANDI 4 - ÜRETİM MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI ŞİMDİ SIRA ŞU BÜTÇELERDEDİR 5 - HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ 6 - HAMMADDE FİYAT BÜTÇESİ 7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ

24 HAMMADDE BÜTÇELERİNE BAŞLAMAK • İŞLETMENİN ÜRETTİĞİ A MALININ BİRİM İMALATINDA KULLANILAN HAMMADDELER ŞÖYLEDİR. • X HAMMADDESİ KİLOSU 200 TL; KULLANILAN MİKTAR 1,5 KG • Y HAMMADDESİ ADEDİ 100 TL, KULLANILAN MİKTAR 1 ADET • Z YARDIMCI MADDESİ KİLOSU 50 TL; KULLANILAN MİKTAR 2 AD • NOT: MALIN REÇETESİNDE YER ALAN TÜM HAMMADDELER BU ŞEKİLDE TEK TEK YAZILIR.

25 HAMMADDE BÜTÇELERİ

26 İŞÇİLİK BÜTÇELERİ AYLAR : TOPLAM İŞGÜNÜ İŞÇİ SAYISI 49 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI ORTALAMA İŞÇİ BAŞINA AYLIK BRÜT ÜCRET AYLIK BRÜT ÜCRETLER AYDAKİ GÜN SAYISI İŞGÜNLERİ ÇALIŞILMAYAN GÜN İŞGÜNÜ / AYDAKİ GÜN SAYISI 71%68%74%70%61%73%48%45%47%77% 71% 8 - DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ BÜTÇESİ ENDİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ - BÜTÇESİ TOPLAM

27 GÜG ikiye ayrılır: • Sabit GÜG • Değişken GÜG – SABİT GÜG, kaç adet veya kaç birim üretirseniz üretin, yıllık tutarı değişmeyen giderlerdir. – DEĞİŞKEN GÜG ise, üretim miktarı arttıkça artan; azaldıkça azalan giderlerdir.

28 SABİT GÜG BÜTÇESİ AYLAR : TOPLAM FABRİKA KİRASI MTC AMORTİSMANI DEMİRBAŞ AMORTİS ÜRETİM MÜDÜRÜ ÜCR GÜVENLİK PERS. ÜCR USTABAŞI ÜCRETLERİ VARDİYE AMİRİ ÜCRET TEMİZLİK PER. ÜCR PERSONEL SERVİSİ GIDA MALZEMELERİ TOPLAM

29

30 DEĞİŞKEN GİDERLERİN, MUHASEBE YÖNETİCİSİ, İŞVEREN, VE KONUYLA İLGİLİ BİLGİSİ BULUNANLARIN TECRÜBELERİNE DAYALI OLARAK TESPİT EDİLMESİDİR. BU KİŞİLER, ÜRETİM MİKTARI KAÇ BİRİM OLDUĞUNDA DEĞİŞKEN GÜG KAÇ TL OLACAĞINI YAKLAŞIK OLARAK BİLİRLER. İŞTE BU YÖNTEMDE GÜG, SÖZ KONUSU TECRÜBELERE GÖRE ÖNGÖRÜLÜR.

31 AYLIK ELEKTRİKDOĞALGAZMAKİNE BAKIM ÜRETİMİMALAT İŞÇİLİĞİGİDERLERİ MAL. GİD. ADEDİSAATİTL xxyyy

32 ELEKTRİK GİDERLERİ En Yüksek TL - En Düşük TL En Yüksek Adet - En Düşük AdetEn Yüksek Saat - En Düşük Saat = 0,50 TL/ Adet = 0, TL/ Saat y = a + bx y= a + 0,50 xy= a + 0, x y= a + 0,50 xy= a + 0, x x= 1000 isex = 2300 ise 700 = a + 0,50 (1000)700 = a + 0, (2300) 700 = a a= 200 y = ,50. Adety = , Saat Deneme x= 3200 içinx = 7360 için y = , y = , y = 1800

33 DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİ GİDERLER FONKSİYON TOP ÜRETİM ADEDİ ELEKTRİK Y= ,50 X DOĞALGAZ Y= ,20 X MAKİNE BAKIM Y= ,25 X ENDİREKT İŞÇİLİK Direkt İşçilik Bütçesinden …. TOPLAM

34 FAALİYET GİDERLERİ BU YIL AÇIKLAMA GELECEK YIL (BÜTÇE YILI) AYLIKYILLIKAYLIKYILLIK ORTALAMATUTARORTALAMATUTAR 750 AR - GE GİDERLERİ Memur Maaşları Demirbaş Amortismanları00 00 Tescil Ücretleri Etüd Giderleri Matbuat Giderleri TOPLAM PAZARLAMA GİDERLERİ Memur Maaşları Doğu Bölge Müdürlüğü Yeni Demirbaş Amortismanları Bazı demirbaşlar amorti oldu Kırtasiye Giderleri Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu Seyahat Giderleri Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu Bölge Büroları Kiraları Reklam Giderleri Alınan Karar Haberleşme Giderleri Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu Taşıt Yakıt Giderleri Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu TOPLAM GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Memur Maaşları Demirbaş Amortismanları Bazı demirbaşlar amorti oldu Tescil Ücretleri Matbuat Giderleri Haberleşme Giderleri Seyahat Giderleri Vergi ve Harçlar Yemek Giderleri Taşıt Yakıt Giderleri TOPLAM

35 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 1 İLK MADDE GİDERLERİ İŞÇİLİK GİDERLERİ SABİT GÜG DEĞİŞKEN GÜG = DÖNEMİN MALİYET GİD DB MAMÛL STOK MALİYETİ Yılsonu Bilançosundan) =5+6 ÜRETİM MALİYETİ =7/(11+12) BİRİM MALİYET =8X13 SMM (620 hs) =8X14 DS MAMÛL STK MALİYETİ DB MAMÛL ADEDİ ÜRETİM ADEDİ SATIŞ ADEDİ DS STOK ADEDİ

36 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 600 SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI YÖNETİM, GELECEK YIL, BU BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLEN ŞARTLARLA ÇALIŞTIĞI ZAMAN GELECEK YIL ZARAR EDECEĞİNİ BU BÜTÇE SAYESİNDE ÖNCEDEN ÖĞRENMİŞ OLDU. BÜTÇE OLMASAYDI, ZARAR, ZARAR EDİLİNCE ÖĞRENİLİRDİ. ŞİMDİ YÖNETİM BU BÜTÇEDE YER ALAN ŞARTLARI KÂRA GEÇMEK İÇİN NASIL DEĞİŞTİRECEĞİNİ DÜŞÜNECEK … YÖNETİM, GELECEK YIL, BU BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLEN ŞARTLARLA ÇALIŞTIĞI ZAMAN GELECEK YIL ZARAR EDECEĞİNİ BU BÜTÇE SAYESİNDE ÖNCEDEN ÖĞRENMİŞ OLDU. BÜTÇE OLMASAYDI, ZARAR, ZARAR EDİLİNCE ÖĞRENİLİRDİ. ŞİMDİ YÖNETİM BU BÜTÇEDE YER ALAN ŞARTLARI KÂRA GEÇMEK İÇİN NASIL DEĞİŞTİRECEĞİNİ DÜŞÜNECEK …

37 NAKİT BÜTÇESİ (NAKİT AKIŞ TABLOSU BÜTÇESİ) • VARSAYIMLAR – SATIŞ HASILATINDAN TAHSİLAT ORTALAMA 60 GÜN – SATICILARA ÖDEMELER ORTALAMA 60 GÜN – GENEL GİDERLER AYNI AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETLER ERTESİ AYIN İLK HAFTASI İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETTEN DOĞAN VERGİLER VE PRİMLER DE ERTESİ AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK SATIŞLARI SIIRASIYLA VE TL – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK ALIMLARI SIRASIYLA VE TL – ÖNCEKİ YIL ARALIK AYI ÜCRETLER+ VERGİLER VE PRİMLER TL • VARSAYIMLAR – SATIŞ HASILATINDAN TAHSİLAT ORTALAMA 60 GÜN – SATICILARA ÖDEMELER ORTALAMA 60 GÜN – GENEL GİDERLER AYNI AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETLER ERTESİ AYIN İLK HAFTASI İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETTEN DOĞAN VERGİLER VE PRİMLER DE ERTESİ AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK SATIŞLARI SIIRASIYLA VE TL – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK ALIMLARI SIRASIYLA VE TL – ÖNCEKİ YIL ARALIK AYI ÜCRETLER+ VERGİLER VE PRİMLER TL

38 NAKİT AKIŞ BÜTÇESİ AYLAR TOP 600 SATIŞ HÂSILATI SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİDERLERİ PAZARLAMA SATIŞ D GENEL YÖNETİM GİD FAALİYET Kârı AYLAR TOP 600 SATIŞ HÂSILATI SATIŞLARDAN NAKİT GİRİŞİ HAMMADDE GİDERLERİ HAM MD. ALIMI NAKİT ÇIKIŞI DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ DEĞ. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER SAB. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER AR GE İÇİNDEKİ ÜCRETLER PAZ. SAT DAĞ İÇİNDEKİ ÜCR GENEL YÖN. İÇİNDEKİ ÜCR ÜCRETLERDEN DOLAYI NAKİT Ç DEĞİŞKEN GÜG (ÜCRET HARİÇ) SABİT GÜG (ÜCRET HARİÇ) AR GE GİDERLERİ (ÜCRET HARİÇ) PAZ.SAT. DAĞ. GİD (ÜCRET HARİÇ) GENEL YÖN. GİD. (ÜCRET HARİÇ) GENEL GİDERLERDEN NAKİT ÇIKIŞI NET NAKİT AKIŞI (GİRİŞ-ÇIKIŞ)

39 SEMİNER SONA ERMİŞTİR TEŞEKKÜR EDERİZ HİLAL YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

40 2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK) SATIŞ ADETLERİ BÜTÇESİ İSTANBUL DOĞU GÜNEY TOPLAM SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ İSTANBUL 1050 DOĞU 1000 GÜNEY 900 SATIŞ HÂSILATI BÜTÇESİ İSTANBUL DOĞU GÜNEY TOPLAM

41 Doğu Bölgesinin Kâr Zararı HASILAT2000 ADET X 1000 TL PAZARLAMA GİDERLERİ SMM / 9000 X 2000 AD Fark (Kâr) DOĞU BÖLGESİ SATIŞ MÜDÜRLÜĞÜ AÇILABİLİR.

42 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 600 SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİNİ TOPTAN ORTADAN KALDIRMAK (PAZARLAMA SATIŞ DEPARTMANLARINI KAPATMAK) MÜMKÜN GÖRÜNMEKTEDİR. BU DURUMDA TL GELİRDEN TASARRUF EDİLECEK ANCAK SATIŞI REALİZE EDECEK BAŞKA SEÇENEKLER ARAŞTIRILACAKTIR.SATIŞLAR % 2 KOMİSYONLA MAĞAZALAR ÜZERİNDEN YAPILABİLİR PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİNİ TOPTAN ORTADAN KALDIRMAK (PAZARLAMA SATIŞ DEPARTMANLARINI KAPATMAK) MÜMKÜN GÖRÜNMEKTEDİR. BU DURUMDA TL GELİRDEN TASARRUF EDİLECEK ANCAK SATIŞI REALİZE EDECEK BAŞKA SEÇENEKLER ARAŞTIRILACAKTIR.SATIŞLAR % 2 KOMİSYONLA MAĞAZALAR ÜZERİNDEN YAPILABİLİR

43 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 600 SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI BU DURUMDA GİDER TASARRUFU : TL ALTERNATİF MALİYET : X % 2 = TL KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: – = BU DURUMDA GİDER TASARRUFU : TL ALTERNATİF MALİYET : X % 2 = TL KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: – =

44 HAMMADDE BÜTÇELERİ X HAMMADDESİ SATICILARINA ÖDEMELER 60 YERİNE PEŞİN YAPILIRSA % 10 İNDİRİM ALINABİLİYOR X % 10 = TL

45 KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: – = TL KAR KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: – = TL KAR

46 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 600 SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI FAİZ ORANI % 1 Faiz Süresi AY FAİZ GELİRİ NET KAR

47 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR TOP 600 SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI FAİZ GELİRLERİ NET KÂR DİNAMİKLEŞTİRME FK. Enflasyon 1% Fiyat Zamları 3% Enflasyon Endeksi 1,0101,0201,0301,0411,0511,0621,0721,0831,0941,1051,1161,127 Fiyat Zamları Endeksi 1,030 1,061 1,093 1, SATIŞ HAS SMM BRÜT SATIŞ KÂRI AR GE GİD PAZ. S. D. G GENEL Y.G FAALİYET KÂRI FAİZ GELİRLERİ NET KÂR

48 AKTİFGEÇEN YILBÜTÇEPASİFGEÇEN YILBÜTÇE Kasa5.000 Banka Kredileri00 Bankalar Satıcılar Alacaklar Diğer Borçlar Stoklar Ödenecek Ücretler + Vergiler DÖNER VARLIKLAR DÖNER VARLIKLAR Makine Tesis Cihaz Sermaye Demirbaşlar Ödenmemiş Sermaye Taşıtlar Yedek Akçeler Birikmiş Amortismanlar Geçmiş Yıllar Karları Dönem Kârı SABİT VARLIKLAR ÖZSERMAYE TOPLAM AKTİFLER TOPLAM PASİFLER Bankalar Dönembaşı Banka Kâr Toplam Alacaklarla Artış ( ) Kârdan Düşülmüş Amort Ödenecek Ücretlerde Artış ( ) Satıcılarda Artış ( ) Stoklarda Artış ( ) Dönemsonu Banka


"Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR." indir ppt

Benzer bir sunumlar


Google Reklamları