Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR.

Benzer bir sunumlar


... konulu sunumlar: "Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR."— Sunum transkripti:

1

2 Bütçe ne işe yarar?

3 GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR BÜTÇESİ OLAN İŞLETME DE BU GEMİ GİBİHEDEFİNE KOLAYCA ULAŞIR. BÜTÇESİ OLMAYAN İŞLETME, PUSULASI OLMAYAN GEMİYE BENZER. EĞER BAŞARILI OLMUŞSA TESADÜFEN BAŞARILI OLMUŞTUR.

4 20132014 YILI 2015 YILI2016 YILI2017 YILI2018 YILI2019 YILI KASIM ARALIK OCAK ŞUBAT MART NISAN MAYIS HAZIRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKIM KASIM ARALIK BÜTÇE HAZIRLAMA BÜTÇEORTA VADELİ PLANLAMA UZUN VADELİ PLANLAMA MAKSATLAR HEDEFLER GAYELER

5 HEDEF: İLK 3 E GİRMEK GAYELER : TÜRKİYE’DE VE RUSYADA 1 ER YENİ İŞLETME KURMAK YENİ YATIRIM İÇİN FON SAĞLAMAK KALİFİYE PERSONEL ARAŞTIRMAK / EĞİTMEK YATIRIMI 2-3 YIL İÇİNDE BİTİRMEK MAKSATLAR ÜRETİM: : BU YIL 10.000 ADET ÜRETİM. SATIŞ: : BU YIL 10.000 ADET SATIŞ. FİNANS : 10.000 ADET ÜRETİM İÇİN GEREKLİ FON İNSAN KAYNAKLARI: 10.000 ADET ÜRETİM İÇİN GEREKLİ PERSONELİ.

6 MAKSATLAR İŞLETMENİN BÖLÜMLERİNİN 1 YIL İÇİNDE ULAŞMAK ZORUNDA OLDUKLARI YILLIK SONUÇLARDIR. MAKSATLARIN BİRBİRLERİ İLE NASIL UYUMLU OLDUKLARINI GÖRDÜNÜZ MÜ? BUNA MAKSATLAR HİYERARŞİSİ DENİR FİNANSMANGEREKLİ FONU BULSUN Kİ ÜRETİM 10.000 ADET ÜRETEBİLSİN İNSAN KAYNAKLARI GEREĞİ KADAR İŞÇİ BULABİLSİN Kİ ÜRETİM BÖLÜMÜ 10.000 ADET ÜRETEBİLSİN ÜRETİM10.000 ADET ÜRETMELİ Kİ SATIŞ 10.000 ADET SATABİLSİN SATIŞ10.000 ADET SATSIN Kİ BU YIL İÇİN İSTENEN KÂRI ELDE EDEBİLELİM.

7  BÜTÇEYİ KONUŞUYORUZ. YANİ GELECEK 1 YILI…  GELECEK 1 YIL, GENELLİKLE ELDEKİ İMKÂNLARLA SINIRLIDIR.  YANİ KAPASİTEYİ ARTTIRMAK ÇOK KERE MÜMKÜN DEĞİLDİR. YENİ TESİSLER KURMAK, ELEMAN BULMAK, PARA BULMAK, GENELLİKLE 1 YILI AŞAR.

8 STATİK BÜTÇE ( Enflasyonu ve kurları dikkate almayan bütçe) X Dinamikleştirme Faktörleri = DİNAMİK BÜTÇE

9 İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYOR A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 8.000 ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 8.000 ADET ÜRETEBİLİR. A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 12000 ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 12000 ADET ÜRETEBİLİR. TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR ˃ ˂ KAPASİTE, TALEPTEN DEN BÜYÜK İSE PAZAR KISITLAYICISI VAR

10 İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYOR A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 8.000 ADET ÜRETEBİLİR. İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 8.000 ADET ÜRETEBİLİR. PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM) A MALINDAN HER YIL 10.000 ADET SATIŞ YAPILIYOR. PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN. YANİ BİZ 10.000 X % 60 = 6.000 ADET SATIYORUZ. ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ. ÇÜNKÜ KAPASİTE 8.000 ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE 6.000 ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR. PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM) A MALINDAN HER YIL 10.000 ADET SATIŞ YAPILIYOR. PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN. YANİ BİZ 10.000 X % 60 = 6.000 ADET SATIYORUZ. ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ. ÇÜNKÜ KAPASİTE 8.000 ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE 6.000 ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR. TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR (MÜŞTERİ VAR FAKAT BİZİM TESİS KURACAK PARAMIZ YOK DİYEN İŞLETMELER) TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR (MÜŞTERİ VAR FAKAT BİZİM TESİS KURACAK PARAMIZ YOK DİYEN İŞLETMELER) ˃

11

12 NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ. SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK. • GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE 6.000 ADET CİVARINDA SATIŞ YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA 6.000 ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ. • GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA 6.300 ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR SATIŞ YAPARIZ HERHALDE. • SATIŞLAR HER SENE AZALIYOR. SENEYE BİZ 5.000 ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM

13 NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ. SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK. • DEYİP 6.600 ADEDİ ESAS ALALIM. • PEKİ GELECEK YILIN SONUNDA 6.600 DEĞİLDE, 7.000 ADET VEYA 6.000 ADET SATIŞ OLURSA NE OLUR? • ARADAKİ FARK İÇİN TAHMİN HATASI DEYİP GEÇERİZ.

14 NE OLMALI DİYE SORUYORSANIZ. BİR STANDART KOYUYORSUNUZ DEMEKTİR. • GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK. • GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE 6.000 ADET CİVARINDA SATIŞ YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA 6.000 ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ. • GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA 6.300 ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR SATIŞ YAPARIZ HERHALDE. • SATIŞLAR HER SANA AZALIYOR. SENEYE BİZ 5.000 ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM • BUNLARI GEÇİP DERSİNİZ Kİ, GELECEK SENE 9.000 ADET SATIŞ YAPMALIYIZ.

15

16 BAŞABAŞ NOKTASI

17

18 X MALI SATIŞ BÜTÇESİİSTANBULGÜNEYDOĞUTOPLAM 2012 ADEDİ4.0002.00006.000 ORTALAMA FİYAT900 2012 HÂSILATI3.600.000 TL1.800.000 TL0 TL5.400.000 TL 2013 BÜTÇESİ ADET4.5002.50020009.000 ORTALAMA FİYAT1.0509001.000 2013 BÜTÇE HÂSILATI4.725.000 TL2.250.0002.000.0008.975.000

19 2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK) SATIŞ ADETLERİ BÜTÇESİ İSTANBUL 450425400375350325 3503754004253004500 DOĞU 175165160 175185 1052000 GÜNEY 200185 190 200215 2252902500 TOPLAM 8257757457257006757007507758008356959000 SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ İSTANBUL 1050 DOĞU 1000 GÜNEY 900 SATIŞ HÂSILATI BÜTÇESİ İSTANBUL 472.500446.250420.000393.750367.500341.250 367.500393.750420.000446.250315.0004.725.000 DOĞU 175.000165.000160.000 175.000185.000 105.0002.000.000 GÜNEY 180.000166.500 171.000 180.000193.500 202.500261.0002.250.000 TOPLAM 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000

20 BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (BİRİNCİ DURUM) AYLAR : 123456789101112TOPLAM İŞGÜNÜ 2219232119221514 242322 238 İŞÇİ SAYISI 42 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 924798966882798924630588 1008966924 10000 ÜRETİM BÜTÇESİNİN HAZIRLANMASI YIL BAŞI STOKU- 400 ADET YIL SONU STOKU1 AYLIK STOK (9.000/12=750)750 ADET SATIŞ BÜTÇESİ9.000 ADET ÜRETİM BÜTÇESİ9.350 ADET ÜRETİM SÜRESİ ADET BAŞINA10.000 GÜN / 8.000 ADET =1,25 GÜN GEREKLİ ADAM GÜN1,25 X 9350 ADET =11.685 GÜN İHTİYAÇ DUYULAN ADAM GÜN11.685 – 10.000 =1.685 GÜN İHTİYAÇ DUYULAN İŞÇİ SAYISI1685 GÜN / 238 GÜN =7 İŞÇİ

21 BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (GERÇEK DURUM) AYLAR : 123456789101112TOPLAM İŞGÜNÜ 2219232119221514 242322 238 İŞÇİ SAYISI 49 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 1078931112710299311078735686 117611271078 11.660

22 AYLIK SATIŞ MİKTARLARI BÜTÇESİ Aylar123456789101112Top. İSTANBUL450425400375350325 3503754004253004500 DOĞU175165160 175185 1052000 GÜNEY200185 190 200215 2252902500 Toplam8257757457257006757007507758008356959000 AYLIK ÜRETİM MİKTARLARI BÜTÇESİ Üretim 862745902823745862588549 941902862 9330 STOK AKIŞ TABLOSU Aylar123456789101112Top. DB STOK400437407564662707894782581355496563400 ÜRETİM862745902823745862588549 9419028629330 - SATIŞ8257757457257006757007507758008356959000 DS STOK437407564662707894782581355496563730

23 ÖZET 1 – SATIŞ MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 2 – SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 3 – SATIŞ HÂSILAT BÜTÇESİ HAZIRLANDI 4 - ÜRETİM MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI ŞİMDİ SIRA ŞU BÜTÇELERDEDİR 5 - HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ 6 - HAMMADDE FİYAT BÜTÇESİ 7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ 1 – SATIŞ MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 2 – SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI 3 – SATIŞ HÂSILAT BÜTÇESİ HAZIRLANDI 4 - ÜRETİM MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI ŞİMDİ SIRA ŞU BÜTÇELERDEDİR 5 - HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ 6 - HAMMADDE FİYAT BÜTÇESİ 7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ

24 HAMMADDE BÜTÇELERİNE BAŞLAMAK • İŞLETMENİN ÜRETTİĞİ A MALININ BİRİM İMALATINDA KULLANILAN HAMMADDELER ŞÖYLEDİR. • X HAMMADDESİ KİLOSU 200 TL; KULLANILAN MİKTAR 1,5 KG • Y HAMMADDESİ ADEDİ 100 TL, KULLANILAN MİKTAR 1 ADET • Z YARDIMCI MADDESİ KİLOSU 50 TL; KULLANILAN MİKTAR 2 AD • NOT: MALIN REÇETESİNDE YER ALAN TÜM HAMMADDELER BU ŞEKİLDE TEK TEK YAZILIR.

25 HAMMADDE BÜTÇELERİ

26 İŞÇİLİK BÜTÇELERİ AYLAR : 123456789101112TOPLAM İŞGÜNÜ 2219232119221514 242322238 İŞÇİ SAYISI 49 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 1078931112710299311078735686 11761127107811.660 ORTALAMA İŞÇİ BAŞINA AYLIK BRÜT ÜCRET 1.500 AYLIK BRÜT ÜCRETLER 73.500 882.000 AYDAKİ GÜN SAYISI 31283130313031 30313031 İŞGÜNLERİ 2219232119221514 242322 ÇALIŞILMAYAN GÜN 9989128161716779 İŞGÜNÜ / AYDAKİ GÜN SAYISI 71%68%74%70%61%73%48%45%47%77% 71% 8 - DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ BÜTÇESİ 52.16149.87554.53251.45045.04853.90035.56533.19434.30056.90356.35052.161575.440 9 - ENDİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ - BÜTÇESİ 21.33923.62518.96822.05028.45219.60037.93540.30639.20016.59717.15021.339306.560 TOPLAM 73.500 882.000

27 GÜG ikiye ayrılır: • Sabit GÜG • Değişken GÜG – SABİT GÜG, kaç adet veya kaç birim üretirseniz üretin, yıllık tutarı değişmeyen giderlerdir. – DEĞİŞKEN GÜG ise, üretim miktarı arttıkça artan; azaldıkça azalan giderlerdir.

28 SABİT GÜG BÜTÇESİ AYLAR : 123456789101112TOPLAM FABRİKA KİRASI 25.000 300.000 MTC AMORTİSMANI 15.000 180.000 DEMİRBAŞ AMORTİS. 5.000 60.000 ÜRETİM MÜDÜRÜ ÜCR. 10.000 120.000 GÜVENLİK PERS. ÜCR 35.000 420.000 USTABAŞI ÜCRETLERİ 20.000 240.000 VARDİYE AMİRİ ÜCRET. 18.000 216.000 TEMİZLİK PER. ÜCR. 5.000 60.000 PERSONEL SERVİSİ 9.000 108.000 GIDA MALZEMELERİ 8.000 96.000 TOPLAM 150.000 1.800.000

29

30 DEĞİŞKEN GİDERLERİN, MUHASEBE YÖNETİCİSİ, İŞVEREN, VE KONUYLA İLGİLİ BİLGİSİ BULUNANLARIN TECRÜBELERİNE DAYALI OLARAK TESPİT EDİLMESİDİR. BU KİŞİLER, ÜRETİM MİKTARI KAÇ BİRİM OLDUĞUNDA DEĞİŞKEN GÜG KAÇ TL OLACAĞINI YAKLAŞIK OLARAK BİLİRLER. İŞTE BU YÖNTEMDE GÜG, SÖZ KONUSU TECRÜBELERE GÖRE ÖNGÖRÜLÜR.

31 AYLIK ELEKTRİKDOĞALGAZMAKİNE BAKIM ÜRETİMİMALAT İŞÇİLİĞİGİDERLERİ MAL. GİD. ADEDİSAATİTL xxyyy 32007.3601.8003.7702.220 18004.1501.1002.2301.380 450010.3502.4505.2003.000 10002.3007001.350900 29006.6701.6503.4402.040 500011.5002.7005.7503.300 450010.3502.4505.2003.000 600013.8003.2006.8503.900 740017.0003.9008.3904.740 38008.7502.1004.4302.580

32 ELEKTRİK GİDERLERİ En Yüksek TL - En Düşük TL En Yüksek Adet - En Düşük AdetEn Yüksek Saat - En Düşük Saat 3900 - 700 7400 - 100017000 - 2300 = 0,50 TL/ Adet = 0,217687 TL/ Saat y = a + bx y= a + 0,50 xy= a + 0,217687 x y= a + 0,50 xy= a + 0,217687 x x= 1000 isex = 2300 ise 700 = a + 0,50 (1000)700 = a + 0,217687 (2300) 700 = a + 500 a= 200 y = 200 + 0,50. Adety = 200 + 0,217687. Saat Deneme x= 3200 içinx = 7360 için y = 200 + 0,50. 3200y = 200 + 0,217687. 7360 y = 1800

33 DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİ GİDERLER FONKSİYON 123456789101112TOP ÜRETİM ADEDİ 862745902823745862588549 9419028629330 ELEKTRİK Y= 200 + 0,50 X 631573651612573631494475 6716516317065 DOĞALGAZ Y= 800 + 1,20 X 18341694188217881694183415061459 19291882183420796 MAKİNE BAKIM Y= 40 + 1,25 X 1118971116810699711118775726 12161168111812143 ENDİREKT İŞÇİLİK Direkt İşçilik Bütçesinden 21.33923.62518.96822.05028.45219.60037.93540.30639.20016.59717.15021.339306.560 …. TOPLAM 24.92226.86322.66925.51931.69023.18340.71042.96641.86020.41320.85124.922346.564

34 FAALİYET GİDERLERİ BU YIL AÇIKLAMA GELECEK YIL (BÜTÇE YILI) AYLIKYILLIKAYLIKYILLIK ORTALAMATUTARORTALAMATUTAR 750 AR - GE GİDERLERİ Memur Maaşları15.000180.000 15.000180.000 Demirbaş Amortismanları00 00 Tescil Ücretleri5006.000 5006.000 Etüd Giderleri1.40016.800 1.40016.800 Matbuat Giderleri7509.000 7509.000 TOPLAM17.650211.800 17.650211.800 760 PAZARLAMA GİDERLERİ Memur Maaşları30.000360.000 Doğu Bölge Müdürlüğü Yeni 45.000540.000 Demirbaş Amortismanları1.50018.000 Bazı demirbaşlar amorti oldu 1.00012.000 Kırtasiye Giderleri1.20014.400 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 1.20014.400 Seyahat Giderleri7.00084.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 10.00012.000 Bölge Büroları Kiraları3.30039.6003.30039.600 Reklam Giderleri5.00060.000 Alınan Karar 13.333160.000 Haberleşme Giderleri4.50054.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 5.00060.000 Taşıt Yakıt Giderleri3.50042.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 5.00060.000 TOPLAM56.000672.000 83.833898.000 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Memur Maaşları40.000480.000 40.000480.000 Demirbaş Amortismanları6.00072.000 Bazı demirbaşlar amorti oldu 3.00036.000 Tescil Ücretleri1.00012.000 1.00012.000 Matbuat Giderleri5006.000 5006.000 Haberleşme Giderleri4.00048.000 4.00048.000 Seyahat Giderleri4.50054.000 4.50054.000 Vergi ve Harçlar3003.600 3003.600 Yemek Giderleri6.00072.000 6.00072.000 Taşıt Yakıt Giderleri5.00060.000 5.00060.000 TOPLAM67.300807.600 64.300771.600

35 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 1 İLK MADDE GİDERLERİ 431.000372.500451.000411.500372.500431.000294.000274.500 470.500451.000431.0004.665.000 2 İŞÇİLİK GİDERLERİ 52.16149.87554.53251.45045.04853.90035.56533.19434.30056.90356.35052.161575.440 3 SABİT GÜG 150.000 1.800.000 4 DEĞİŞKEN GÜG 24.92226.86322.66925.51931.69023.18340.71042.96641.86020.41320.85124.922346.564 5=1+2+3+4 DÖNEMİN MALİYET GİD. 658.083599.238678.201638.469599.238658.083520.275500.660 697.816678.201658.0837.387.004 6 DB MAMÛL STOK MALİYETİ Yılsonu Bilançosundan) 300.000331.761320.572430.335510.128557.443692.594639.989497.909313.710387.127429.027300.000 7=5+6 ÜRETİM MALİYETİ 958.083930.999998.7731.068.8041.109.3661.215.5261.212.8691.140.649998.5691.011.5261.065.3281.087.1107.687.004 8=7/(11+12) BİRİM MALİYET 759788763771788775818857884780762763 9=8X13 SMM (620 hs) 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 10=8X14 DS MAMÛL STK MALİYETİ 331.761320.572430.335510.128557.443692.594639.989497.909313.710387.127429.027556.905 11 DB MAMÛL ADEDİ 400437407564662707894782581355496563400 12 ÜRETİM ADEDİ 862745902823745862588549 9419028629330 13 - SATIŞ ADEDİ 8257757457257006757007507758008356959000 14 DS STOK ADEDİ 437407564662707894782581355496563730

36 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178167.323178.061166.075146.576149.318123.370103.26087.391174.101197.449150.7951.844.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 83.833 1.005.996 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 35.3951.54012.278292-19.207-16.465-42.413-62.523-78.3928.31831.666-14.988-144.498 YÖNETİM, GELECEK YIL, BU BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLEN ŞARTLARLA ÇALIŞTIĞI ZAMAN GELECEK YIL ZARAR EDECEĞİNİ BU BÜTÇE SAYESİNDE ÖNCEDEN ÖĞRENMİŞ OLDU. BÜTÇE OLMASAYDI, ZARAR, ZARAR EDİLİNCE ÖĞRENİLİRDİ. ŞİMDİ YÖNETİM BU BÜTÇEDE YER ALAN ŞARTLARI KÂRA GEÇMEK İÇİN NASIL DEĞİŞTİRECEĞİNİ DÜŞÜNECEK … YÖNETİM, GELECEK YIL, BU BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLEN ŞARTLARLA ÇALIŞTIĞI ZAMAN GELECEK YIL ZARAR EDECEĞİNİ BU BÜTÇE SAYESİNDE ÖNCEDEN ÖĞRENMİŞ OLDU. BÜTÇE OLMASAYDI, ZARAR, ZARAR EDİLİNCE ÖĞRENİLİRDİ. ŞİMDİ YÖNETİM BU BÜTÇEDE YER ALAN ŞARTLARI KÂRA GEÇMEK İÇİN NASIL DEĞİŞTİRECEĞİNİ DÜŞÜNECEK …

37 NAKİT BÜTÇESİ (NAKİT AKIŞ TABLOSU BÜTÇESİ) • VARSAYIMLAR – SATIŞ HASILATINDAN TAHSİLAT ORTALAMA 60 GÜN – SATICILARA ÖDEMELER ORTALAMA 60 GÜN – GENEL GİDERLER AYNI AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETLER ERTESİ AYIN İLK HAFTASI İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETTEN DOĞAN VERGİLER VE PRİMLER DE ERTESİ AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK SATIŞLARI SIIRASIYLA 710.000 VE 640.000 TL – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK ALIMLARI SIRASIYLA 300.000 VE 275.000 TL – ÖNCEKİ YIL ARALIK AYI ÜCRETLER+ VERGİLER VE PRİMLER 250.000 TL • VARSAYIMLAR – SATIŞ HASILATINDAN TAHSİLAT ORTALAMA 60 GÜN – SATICILARA ÖDEMELER ORTALAMA 60 GÜN – GENEL GİDERLER AYNI AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETLER ERTESİ AYIN İLK HAFTASI İÇİNDE ÖDENİR. – ÜCRETTEN DOĞAN VERGİLER VE PRİMLER DE ERTESİ AY İÇİNDE ÖDENİR. – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK SATIŞLARI SIIRASIYLA 710.000 VE 640.000 TL – ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK ALIMLARI SIRASIYLA 300.000 VE 275.000 TL – ÖNCEKİ YIL ARALIK AYI ÜCRETLER+ VERGİLER VE PRİMLER 250.000 TL

38 NAKİT AKIŞ BÜTÇESİ AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HÂSILATI 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178167.323178.061166.075146.576149.318123.370103.26087.391174.101197.449150.7951.844.898 630 AR GE GİDERLERİ 17.650 211.800 631 PAZARLAMA SATIŞ D. 83.833 1.005.996 632 GENEL YÖNETİM GİD. 64.300 771.600 FAALİYET Kârı 35.3951.54012.278292-19.207-16.465-42.413-62.523-78.3928.31831.666-14.988-144.498 AYLAR 123456789101112TOP 600 SATIŞ HÂSILATI 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 SATIŞLARDAN NAKİT GİRİŞİ 710.000640.000827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.5008.810.250 HAMMADDE GİDERLERİ 431.000372.500451.000411.500372.500431.000294.000274.500 470.500451.000431.0004.665.000 HAM MD. ALIMI NAKİT ÇIKIŞI 300.000275.000431.000372.500451.000411.500372.500431.000294.000274.500 470.5004.358.000 DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ 52.16149.87554.53251.45045.04853.90035.56533.19434.30056.90356.35052.161575.440 DEĞ. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER 21.33923.62518.96822.05028.45219.60037.93540.30639.20016.59717.15021.339306.560 SAB. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER 88.000 1.056.000 AR GE İÇİNDEKİ ÜCRETLER 15.000 180.000 PAZ. SAT DAĞ İÇİNDEKİ ÜCR. 45.000 540.000 GENEL YÖN. İÇİNDEKİ ÜCR. 40.000 480.000 ÜCRETLERDEN DOLAYI NAKİT Ç. 250.000261.500 3.126.500 DEĞİŞKEN GÜG (ÜCRET HARİÇ) 3.5833.2383.7013.4693.2383.5832.7752.660 3.8163.7013.58340.007 SABİT GÜG (ÜCRET HARİÇ) 42.000 504.000 AR GE GİDERLERİ (ÜCRET HARİÇ) 2.650 31.800 PAZ.SAT. DAĞ. GİD (ÜCRET HARİÇ) 37.833 453.996 GENEL YÖN. GİD. (ÜCRET HARİÇ) 20.030 240.360 GENEL GİDERLERDEN NAKİT ÇIKIŞI 106.096105.751106.214105.982105.751106.096105.288105.173 106.329106.214106.0961.270.163 NET NAKİT AKIŞI (GİRİŞ-ÇIKIŞ) 53.904-2.25128.78637.768-71.751-54.346-40.788-125.42335.577103.671130.036-39.59655.587

39 SEMİNER SONA ERMİŞTİR TEŞEKKÜR EDERİZ HİLAL YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

40 2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK) SATIŞ ADETLERİ BÜTÇESİ İSTANBUL 450425400375350325 3503754004253004500 DOĞU 175165160 175185 1052000 GÜNEY 200185 190 200215 2252902500 TOPLAM 8257757457257006757007507758008356959000 SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ İSTANBUL 1050 DOĞU 1000 GÜNEY 900 SATIŞ HÂSILATI BÜTÇESİ İSTANBUL 472.500446.250420.000393.750367.500341.250 367.500393.750420.000446.250315.0004.725.000 DOĞU 175.000165.000160.000 175.000185.000 105.0002.000.000 GÜNEY 180.000166.500 171.000 180.000193.500 202.500261.0002.250.000 TOPLAM 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000

41 Doğu Bölgesinin Kâr Zararı HASILAT2000 ADET X 1000 TL2.000.000 PAZARLAMA GİDERLERİ898.000-672.000226.000 SMM7130.002 / 9000 X 2000 AD 1.584.444 Fark (Kâr)189.556 DOĞU BÖLGESİ SATIŞ MÜDÜRLÜĞÜ AÇILABİLİR.

42 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178167.323178.061166.075146.576149.318123.370103.26087.391174.101197.449150.7951.844.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 83.833 1.005.996 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 35.3951.54012.278292-19.207-16.465-42.413-62.523-78.3928.31831.666-14.988-144.498 PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİNİ TOPTAN ORTADAN KALDIRMAK (PAZARLAMA SATIŞ DEPARTMANLARINI KAPATMAK) MÜMKÜN GÖRÜNMEKTEDİR. BU DURUMDA 1.005.996 TL GELİRDEN TASARRUF EDİLECEK ANCAK SATIŞI REALİZE EDECEK BAŞKA SEÇENEKLER ARAŞTIRILACAKTIR.SATIŞLAR % 2 KOMİSYONLA MAĞAZALAR ÜZERİNDEN YAPILABİLİR PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİNİ TOPTAN ORTADAN KALDIRMAK (PAZARLAMA SATIŞ DEPARTMANLARINI KAPATMAK) MÜMKÜN GÖRÜNMEKTEDİR. BU DURUMDA 1.005.996 TL GELİRDEN TASARRUF EDİLECEK ANCAK SATIŞI REALİZE EDECEK BAŞKA SEÇENEKLER ARAŞTIRILACAKTIR.SATIŞLAR % 2 KOMİSYONLA MAĞAZALAR ÜZERİNDEN YAPILABİLİR

43 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178167.323178.061166.075146.576149.318123.370103.26087.391174.101197.449150.7951.844.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 83.833 1.005.996 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 35.3951.54012.278292-19.207-16.465-42.413-62.523-78.3928.31831.666-14.988-144.498 BU DURUMDA GİDER TASARRUFU : 1.005.996 TL ALTERNATİF MALİYET : 8.975.000 X % 2 = 179.500 TL KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 = 681.998 BU DURUMDA GİDER TASARRUFU : 1.005.996 TL ALTERNATİF MALİYET : 8.975.000 X % 2 = 179.500 TL KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 = 681.998

44 HAMMADDE BÜTÇELERİ X HAMMADDESİ SATICILARINA ÖDEMELER 60 YERİNE PEŞİN YAPILIRSA % 10 İNDİRİM ALINABİLİYOR. 2.799.000 X % 10 = 280.000 TL

45 KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 + 280.000 = 962.000 TL KAR KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM: KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 + 280.000 = 962.000 TL KAR

46 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 626.322610.427568.439558.675551.924522.932572.880642.740684.859624.399636.301530.2057.130.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178167.323178.061166.075146.576149.318123.370103.26087.391174.101197.449150.7951.844.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 83.833 1.005.996 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 35.3951.54012.278292-19.207-16.465-42.413-62.523-78.3928.31831.666-14.988-144.498 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 600.462588.077541.379533.985529.574497.072555.240626.270668.389596.169609.241504.3456.850.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 227.038189.673205.121190.765168.926175.178141.010119.730103.861202.331224.509176.6552.124.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 16.55015.55514.93014.49513.97013.44513.92514.92015.44515.97016.67513.620179.500 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 128.53892.168108.24194.32073.00679.78345.13522.8606.466104.411125.88481.085961.998 FAİZ ORANI % 1 Faiz Süresi AY 11109876543210 FAİZ GELİRİ 14.1399.2179.7427.5465.1104.7872.2579141942.0881.259057.253 NET KAR 142.677101.385117.983101.86678.11684.57047.39223.7746.660106.499127.14381.085 1.019.251

47 SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS) AYLAR123456789101112TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500777.750746.500724.750698.500672.250696.250746.000772.250798.500833.750681.0008.975.000 620 SMM 600.462588.077541.379533.985529.574497.072555.240626.270668.389596.169609.241504.3456.850.102 BRÜT SATIŞ KÂRI 227.038189.673205.121190.765168.926175.178141.010119.730103.861202.331224.509176.6552.124.898 630 AR GE GİD. 17.650 211.800 631 PAZ. S. D. G 16.55015.55514.93014.49513.97013.44513.92514.92015.44515.97016.67513.620179.500 632 GENEL Y.G. 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 128.53892.168108.24194.32073.00679.78345.13522.8606.466104.411125.88481.085961.998 642 FAİZ GELİRLERİ 14.1399.2179.7427.5465.1104.7872.2579141942.0881.259057.253 690 NET KÂR 142.677101.385117.983101.86678.11684.57047.39223.7746.660106.499127.14381.085 1.019.251 DİNAMİKLEŞTİRME FK. Enflasyon 1% Fiyat Zamları 3% Enflasyon Endeksi 1,0101,0201,0301,0411,0511,0621,0721,0831,0941,1051,1161,127 Fiyat Zamları Endeksi 1,030 1,061 1,093 1,126 600 SATIŞ HAS. 852.325801.083768.895768.887741.039713.190760.811815.174843.858898.719938.393766.4719.668.846 620 SMM 606.467599.897557.783555.667556.588527.652595.292678.161731.007658.541679.711568.3097.315.075 BRÜT SATIŞ KÂRI 245.858201.185211.112213.220184.451185.538165.519137.014112.851240.177258.682198.1632.353.771 630 AR GE GİD. 17.82718.00518.18518.36718.55018.73618.92319.11219.30419.49719.69219.888226.085 631 PAZ. S. D. G 17.04716.02215.378 14.82114.26415.21616.30316.87717.97418.76815.329193.377 632 GENEL Y.G. 64.94365.59266.24866.91167.58068.25668.93869.62870.32471.02771.73772.455823.640 FAALİYET KÂRI 146.042101.566111.301112.56583.50084.28362.44131.9706.347131.679148.48590.4901.110.669 642 FAİZ GELİRLERİ 16.06510.15710.0179.0055.8455.0573.1221.2791902.6341.485064.855 690 NET KÂR 162.107111.723121.318121.57089.34589.34065.56333.2496.537134.313149.97090.4901.175.524

48 31.12.201331.12.201431.12.201331.12.2014 AKTİFGEÇEN YILBÜTÇEPASİFGEÇEN YILBÜTÇE Kasa5.000 Banka Kredileri00 Bankalar435.000882.596Satıcılar575.000352.800 Alacaklar1.350.0001.514.750Diğer Borçlar25.000 Stoklar300.000556.905Ödenecek Ücretler + Vergiler30.00055.000 DÖNER VARLIKLAR2.090.0002.959.251DÖNER VARLIKLAR630.000432.800 Makine Tesis Cihaz985.000 Sermaye2.000.000 Demirbaşlar75.000 Ödenmemiş Sermaye-165.000 Taşıtlar140.000 Yedek Akçeler125.000 Birikmiş Amortismanlar-500.000-548.000Geçmiş Yıllar Karları140.000200.000 Dönem Kârı60.0001.019.251 SABİT VARLIKLAR700.000652.000ÖZSERMAYE2.160.0003.179.251 TOPLAM AKTİFLER2.790.0003.611.251TOPLAM PASİFLER2.790.0003.612.051 Bankalar Dönembaşı Banka435.000 Kâr1.019.251 Toplam1.454.251 Alacaklarla Artış-164.750 (1.514.750 - 1.350.000) Kârdan Düşülmüş Amort.48.000 Ödenecek Ücretlerde Artış25.000 (55.000 - 30.000) Satıcılarda Artış-223.000 (575.000 - 352.000) Stoklarda Artış-256.905 (556.905-300.000) Dönemsonu Banka882.596


"Bütçe ne işe yarar? GEMİ İÇİN PUSULA NE İSE İŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR. İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ BİR." indir ppt

Benzer bir sunumlar


Google Reklamları