Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

LUCA BILGISAYARLı MUHASEBE PROGRAMı Öğr. Gör. Coşkun Aliyazıcıoğlu KTÜ Beşikdüzü Meslek Yüksekokulu Nisan - 2016.

Benzer bir sunumlar


... konulu sunumlar: "LUCA BILGISAYARLı MUHASEBE PROGRAMı Öğr. Gör. Coşkun Aliyazıcıoğlu KTÜ Beşikdüzü Meslek Yüksekokulu Nisan - 2016."— Sunum transkripti:

1 LUCA BILGISAYARLı MUHASEBE PROGRAMı Öğr. Gör. Coşkun Aliyazıcıoğlu KTÜ Beşikdüzü Meslek Yüksekokulu Nisan

2 Monografi - 02 PRS Ticaret İşletmesi tarihinde aşağıdaki varlık ve kaynaklarla kuruluyor. 2 Hesap Kodu AdıTutar Merkez TL Kasası Vadesiz TL Mevduatlar Portföydeki TL Senetler Yönetim Bölümü Demirbaşları Alınan TL Krediler Borç Senetleri70.000

3 Monografi - 02 Dönem İçi İşlemler: tarihinde TL tutarındaki malı (6 mm kum) peşin olarak almıştır. KDV % 18 dahil tarihinde banka hesabındaki parasından TL para çekiyor tarihinde işletmede kullanılmak üzere 540 TL tutarında kırtasiye malzemesini peşin alıyor. KDV % 8 dahil tarihinde TL tutarındaki malı (6 mm kum) satıyor. KDV % 18 hariç. İşletme KDV tutarını peşin alıyor, kalanı için çek alıyor. 3

4 Monografi - 02 Dönem İçi İşlemler: tarihinde banka kredisinin TL tutarındaki taksitini ve 600 TL faizini peşin ödüyor tarihinde elinde bulunan alacak senetlerinin yarısını peşin tahsil ediyor tarihinde TL tutarındaki malı (6 mm kum) alıyor. KDV % 18 hariç. KDV sini ve yarı fiyatını peşin ödüyor, kalanı banka hesabından ödüyor tarihinde TL tutarındaki malı (6 mm kum) çek alarak satıyor. KDV % 18 hariç. 4

5 Monografi - 02 Dönem Sonu Envanter İşlemleri: 1. Demirbaşlar için Amortisman oranı yüzde 20 olarak belirlenmiştir. ( Demirbaşlar Amortismanı) 2. Yapılan Envanter sonucunda işletmenin dönem sonu mal mevcudu TL olarak belirlenmiştir. 3. İşletmenin bankadaki parasına TL faiz yatırıldığı anlaşılmıştır. 5

6 Monografi - 02 İstenenler: 1. Açılış bilançosunu düzenleyiniz, 2. Yevmiye kayıtlarını yapınız, 3. Dönem sonu envanter işlemlerini yapınız, 4. Gelir ve gider hesaplarını kapatınız, 6

7 Monografi Açılış Bilançosu ve Sermaye İşletmenin kuruluştaki varlık ve kaynakları bilançodaki yerlerine yerleştirilerek açılış bilançosu düzenlenir ve sermaye hesaplanır. Sermaye = Varlıklar - (Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar) Sermaye = ( ) Sermaye = TL 7

8 Monografi AktifPRS İşletmesi Tarihli Açılış BilançosuPasif I. DÖNEN VARLIKLAR Kasa Bankalar Alacak Senetleri II. DURAN VARLIKLAR Demirbaşlar III. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Banka Kredileri IV. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Borç Senetleri V. ÖZ KAYNAKLAR Sermaye Aktif Toplam Pasif Toplam

9 Monografi Yevmiye Kayıtları Dönem içi işlemlerin yevmiye defter kayıtları: Tarih sırasına göre dönem içi işlemler yevmiye defterine kayıtlar yapılır. 9

10 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Merkez TL Kasası Vadesiz TL Mevduatlar Hesabı Portföydeki TL Senetler Hesabı Yönetim Bölümü Demirbaşları Alınan TL Krediler Hesabı Borç Senetleri Hesabı Esas Sermaye Hesabı Açılış kaydı

11 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak mm kum Bu Döneme Ait %18 İndirilecek KDV Hesabı Merkez TL Kasası Peşin mal alımı

12 Monografi - 02 ÖNEMLİ NOT KDV ile ilgili işlemlerde (mal alış, mal satış vb. mutlaka FİŞ DETAYI ekranında sağ tarafta bulunan KDV İşlemleri kısmında soruda verilen KDV oranlarının aynı olduğuna dikkat ediniz. Peşin mal alışı (Tediye), peşin gider alımı (Tediye) ve peşin mal satışı (Tahsil) işlemlerinde KDV ile ilgili olduğu için Fiş Girişi’ni Matrah hesaptan (153, 770 ya da 600’lü hesaplar) yaparak sırasıyla ALT + Z, ALT + X ve ALT + C kısayol tuşlarına tıklayınız. Evrak No, Evrak Tarihi ve Açıklama kısımlarını doldurmak için ALT + 4 kısayol tuşunu kullanınız. Ayrıca, tahsil ve tediye fişi ile ilgili KDV’siz işlemlerde ilk önce matrah hesabı girerek ardından ALT + C klavye kısayol tuşu ile işlemi gerçekleştiriniz. 12

13 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Merkez TL Kasası Vadesiz TL Mevduatlar Hesabı Banka hesabından para çekimi

14 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Diğer Dış Sağ. Fayda ve Hiz. Giderleri Bu Döneme Ait % 8 İndirilecek KDV Hesabı Merkez TL Kasası Peşin olarak kırtasiye malzemesi alımı

15 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Alınan Çekler Portföy Merkez TL Kasası mm kum %18 Oranlı Satışlar Üzerinden Hesaplanan KDV KDV’si peşin çek ile mal satımı

16 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Alınan TL Krediler Banka TL. Kredi Faizleri Merkez TL Kasası Kredi ve faizin ödenmesi

17 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Merkez TL Kasası Portföydeki TL Senetler Alacak senedi tahsili

18 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak mm kum Bu Döneme Ait %18 İndirilecek KDV Hesabı Merkez TL Kasası Vadesiz TL Mevduatlar Hesabı KDV'si ve yarısı peşin kalanı bankadan mal alımı

19 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Alınan Çekler Portföy mm kum %18 Oranlı Satışlar Üzerinden Hesaplanan KDV Çek ile mal satımı

20 Monografi - 02 KDV Tahakkuku 191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız. 20

21 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak %18 Oranlı Satışlar Üzerinden Hesaplanan KDV Önceki Dönemden Devreden İnd. KDV Bu Döneme Ait %8 İndirilecek KDV Hesabı Bu Döneme Ait %18 İndirilecek KDV Hesabı Aralık Ayı KDV Tahakkuku

22 Monografi Dönem Sonu Envanter İşlemlerinin Yapılması Demirbaşlar için Amortisman oranı yüzde 20 olarak belirlenmiştir. İşletmenin demirbaşı 1 aylık olduğundan yıllık Amortisman tutarının 1 aylık kısmını kullanacağız. Buna göre: x %20 = TL (yıllık Amortisman), / 12 = TL (bir aylık Amortisman) 22

23 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Demirbaşlar Amortismanı Demirbaşlar Amortismanı Demirbaş için bir aylık Amortisman

24 Monografi Satılan Ticari Malların Maliyeti: Yapılan Envanter sonucunda işletmenin dönem sonu mal mevcudu TL olarak belirlenmiştir. İşletme aralıklı Envanter yöntemini kullandığını varsayarsak sadece dönem sonlarında satılan malın maliyetleri hesaplanır. Buna göre: 153 ticari mallar hesabının kalanı TL’dir. Envanter sonucu TL tutarında mal kaldığından, ticari malların durumunu fiili Envantere yani TL'ye getireceğiz. Bunun için 153 ticari mallar hesabının alacağına = TL yazmamız gerekecek. 24

25 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Satılan Ticari Mallar Maliyeti mm kum Satılan malların maliyeti

26 Monografi Faiz Geliri: İşletmenin bankadaki parasına TL faiz yatırıldığı anlaşılmıştır. Buna göre TL faiz geliri elde edilirken bankalar hesabı da TL artmıştır. 26

27 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Vadesiz TL Mevduatlar Hesabı Mevduattan Alınan Faizler Faiz gelirinin kaydı

28 Monografi Dönem Sonu İşlemlerinde Maliyet Hesapları: Dönem sonu işlemlerinde maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilk önce yansıtma hesaplarına aktarılır, daha sonra gelir tablosu hesaplarına aktarılır. Böylece buradaki gider hesaplarının gelir tablosuna gider olarak yazılması sağlanır. 28

29 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan Finansman Giderlerine Yansıtılan Diğer Dış Sağ. Fayda ve Hiz.Giderleri Banka TL. Kredi Faizleri Giderlerin yansıtılması

30 Monografi Madde NoAçıklamaBorçAlacak Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan Kısa Vadeli Finansman Giderleri Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan Finansman Giderlerine Yansıtılan Yansıtmaların gelir tablosu hesaplarına aktarılması


"LUCA BILGISAYARLı MUHASEBE PROGRAMı Öğr. Gör. Coşkun Aliyazıcıoğlu KTÜ Beşikdüzü Meslek Yüksekokulu Nisan - 2016." indir ppt

Benzer bir sunumlar


Google Reklamları