GENEL MUHASEBE 1 Yrd. Doç. Dr. Serhan Gürkan KBÜ İşletme Fakültesi

101 ALINAN ÇEKLER HS. Çek, banka hesabından üzerinde belirtilen kişiye ödeme yapılması emri veren kıymetli evraktır.  Keşideci – Keşide etmek  Lehdar  Muhatap  Ciro etmek.

101 ALINAN ÇEKLER HS. İşletme üçüncü kişilerden çek aldığında 101 Alınan Çekler hesabının borç tarafına kayıt yapılmaktadır. Çek tahsil edildiğinde veya başka birine ciro edildiğinde ise hesabın alacak tarafına kayıt yapılmaktadır.

101 ALINAN ÇEKLER HS. Hesap ne kalanı verebilir? Hesabın kalanı neyi ifade etmektedir?

101 ALINAN ÇEKLER HS. İşletme X1 tarihinde TL değerinde mal satmış; karşılığında TL’lik çek ve TL nakit almıştır. İşletmenin alacaklı olduğu Ahmet Yılmaz, TL borcuna karşılık X1 tarihinde işletmeye çek keşide etmiştir (düzenlemiştir).

101 ALINAN ÇEKLER HS. İşletme, X1 tarihinde TL değerinde mal satın almış; karşılığında elinde bulunan TL değerindeki çeki ciro etmiştir. İşletme X1 tarihinde, Ahmet Yılmaz’dan almış olduğu çeki bankadan tahsil etmiştir.

101 ALINAN ÇEKLER HS. İşletme, X1 tarihinde $’lık satış yapmış ve karşılığında aynı tutarda çek almıştır. Satışın yapıldığı gün 1$ = 2,50 TL. İşletme X1 tarihinde, $’lık çeki tahsil etmiştir. Kur 1 $ = 2,70 TL. kur 1 $ = 2,00 TL olsaydı.

102 BANKALAR HS. İşletmelerin bankalara veya diğer finans kuruluşlarına vadeli veya vadesiz olarak yatırdıkları paraları izlemek amacıyla kullanılmaktadır. İşletmenin bankadaki sahibi olduğu paralar – bankaya olan kredi borcu değil –

102 BANKALAR HS. İşletmenin banka hesabına para yatırması veya başkaları tarafından işletmenin banka hesaplarına para transfer edilmesi durumunda hesap borçlandırılmakta; İşletmenin banka hesabından para çekmesi veya başkalarına para transfer etmesi durumunda ise hesap alacaklandırılmaktadır.

102 BANKALAR HS. Hesap ne kalanı verebilir? Hesabın kalanı neyi ifade etmektedir? 102BANKALAR HESABI Akbank Vakıfbank İş Bankası

102 BANKALAR HS. İşletme X1 tarihinde İş Bankası’nda vadesiz hesap açmış ve TL yatırmıştır. İşletme X1 tarihinde İş Bankasındaki hesabından TL’yi Akbank’ta açmış olduğu 2 ay vadeli hesaba transfer etmiştir.

102 BANKALAR HS X1 tarihinde Ahmet Korkmaz, işletmeye olan TL’lik senetsiz borcuna karşılık işletmenin İş Bankası hesabına EFT gerçekleştirmiştir. İşletmenin Akbank’ta açmış olduğu vadeli hesabın vadesi X1 tarihinde dolmuş ve hesaba 150 TL faiz işlemiştir.

102 BANKALAR HS. İşletme X1 tarihinde TL değerinde ticari mal satın almıştır. Ödemenin TL’lik kısmı için çek ciro etmiş, kalan TL’lik kısmı için ise İş Bankasındaki hesabından havale yapmıştır. İşletme X1 tarihinde İş Bankasındaki hesabından TL nakit çekmiştir.

103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) HS. İşletmenin banka hesabından ödenmek üzere keşide ettiği (düzenlediği) çekleri ve bankaya verdiği ödeme emirlerini (virman) izlediği hesaptır. Bu hesap, aktif düzenleyici hesap olup bankalar hesabını düzenlemektedir.

103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) HS. Bilançonun aktif tarafında yer alır ancak aslında bir varlık hesabı değildir ve aktif toplamını azaltıcı etkisi vardır. Bu nedenle diğer varlık hesaplarının aksine bu hesap alacak tarafından artmakta ve borç tarafından azalmaktadır.

103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) HS. Hesap ne kalanı verebilir? Hesabın kalanı neyi ifade etmektedir?

103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) HS. İşletme X1 tarihinde satın almış olduğu TL değerinde ticari mala karşılık TL nakit ödemiş; TL değerinde çek ciro etmiş ve geriye kalan TL için çek keşide etmiştir. Çeki verdikten 5 gün sonra işletmenin vermiş olduğu çekin banka hesabımızdan tahsil edildiği bilgisi gelmiştir.