VERGİ BEYANNAMESİ

- TDMS üzerinden faydalanma Sunu Planı A – VERGİ VE VERGİ BEYANNAMESİ 1- Vergi nedir ? 2- Vergi Sorumlusu ve Vergi Kesenlerin Sorumluluğu. B – VERGİLERİN HESAPLANMASI - TDMS üzerinden faydalanma 1- Mizan Alma 2-Yardımcı Defterden Faydalanma C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) 1- BDP Kurulumu 2- Beyanname Düzenleme a- Muhtasar Beyannamesi b- KDV Tevkifatı Beyannamesi c- Damga Vergisi Beyannamesi 3- Beyannamelerin Paketlenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi 2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması 3- Muhasebe Kayıt İşlemleri 4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları

A – VERGİ VE VERGİ BEYANNAMESİ

A – VERGİ VE VERGİ BEYANNAMESİ 1- VERGİ NEDİR ? Verginin Tanımı: Vergi, kamu hizmetlerini karşılamak amacıyla, kişilerden ve kuruluşlardan kanun yoluyla toplanan paralardır. Vergi, devlet ve diğer kamu kuruluşlarının, kamu hizmetlerinin finansmanını karşılamak üzere kişilerden zorla aldıkları paralardır.  4

2- VERGİ SORUMLUSU NE DEMEK ? A – VERGİ VE VERGİ BEYANNAMESİ A – Kamu Sağlık Harcamaları ve Sağlık Bakanlığı Finansmanı 2- VERGİ SORUMLUSU NE DEMEK ? Vergi Sorumlusu Kime Denir: 213 Sayılı VUK.Madde 8 – Mükellef, vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettüb eden gerçek veya tüzel kişidir. Vergi sorumlusu, verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir Yaptıkları veya yapacakları ödemelerden vergi kesmeye mecbur olanlar, verginin tam olarak kesilip ödenmesinden ve bununla ilgili diğer ödevleri yerine getirmekten sorumludurlar.

B- VERGİLERİN HESAPLANMASI

B- VERGİLERİN HESAPLANMASI 1 – TDMS ÜZERİNDEN FAYDALANMA 7

1-MİZAN ALMA

B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu ÖDEMELERDEN YAPILAN KESİNTİLER

2-YARDIMCI DEFTERDEN FAYDALANMA

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) 1- BDP KURULUMU

e-beyanname programı (bdp) kurulumu Windows İşletim Sistemine ait Beyanname Düzenleme Programı ve Beyanname Düzenleme Kılavuzu Kurulumu Son olarak www.gelirler.gov.tr sitesinden veya www.gib.gov.tr sırası ile Internet vergi dairesi e-beyanname gerekli programlar seçilir gelen ekrandan BDP Beyanname Düzenleme Programı Kurulumu linki üzerinde mouse sol tıklanarak gelen menüden çalıştır seçilerek işlem başlatılır.

Böylece C:\ebyn dizini altına dosyalar açılır. Program mutlaka C:\ebyn dizinine açılmalıdır, aksi halde program çalışmaz.

Unzip yapılınca kaç dosya yüklendiğini gösteren mesaj kutusu gelir bu kutudaki mesaj sürekli yenilenmektedir. Çünku sürekli yenilenmeler olmaktadır. Bu mesaj gelince tamam denip Close butonuna basılır.

C:\ ebyn dizini altına dosyalar açılır ve dizindeki bdp C:\ ebyn dizini altına dosyalar açılır ve dizindeki bdp.bat dosyası çalıştırılarak program başlatılır

bdp.pat dosyası çalıştıkdan sonra aşağıdaki ekran gelir.

Daha sonra ekranda aşağıdaki beyanname düzenleme programı ana sayfası görülür.

E- BEYANNAME ÇAĞRI MERKEZİ 4 4 4 0 4 35

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)

B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu

B- 2014 Yılı TKHK Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) a- MUHTASAR BEYANNAME

B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) BEYANNAME SEÇİMİ

B- 2014 Yılı TKHK Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) B- 2014 Yılı TKHK Global Bütçe Projeksiyonu

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) KULLANICI KAYIT BİLGİLERİ

B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) B- 2014 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Projeksiyonu

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) BEYANNAME AÇIKKEN

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı TKHK Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı TKHK Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C- 2015 Yılı TKHK Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) b- KDV Tevkifatı Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) c- Damga Vergisi Beyannamesi

3- Beyannamelerin Paketlenmesi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) 3- Beyannamelerin Paketlenmesi

C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) 3- Beyannamelerin Paketlenmesi

C- 2015 Yılı TKHK Global Bütçe Talebi C – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP) 3- Beyannamelerin Paketlenmesi

C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ C- 2015 Yılı Sağlık Bakanlığı Global Bütçe Talebi

1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

D- Sağlık Bakanlığı Yatırım Bütçe Talebi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 1- Beyanname Paketlerinin Sisteme Yüklenmesi

2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması

2- Beyannamelerin onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 2- Beyannamelerin onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması

2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması

2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması D –GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞINA BEYANNAMELERİN GÖNDERİLMESİ İŞLEMİ 2- Beyannamelerin Onaylanması ve Tahakkuk Fişlerinin Alınması

3- Muhasebe Kayıt İşlemi

3- Muhasebe Kayıt İşlemi

4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları a- İlk Muhasebe Kaydı Yapılırken İlgili Hesap Kodundan yapılan kesinti aynı hesap kodundan çıkış yapılmaması. ÖRNEK: İlk Kayıt 360.01.02 360.01.01 çıkış yapılması.

04 NİSAN 2007 TARİHİNDEN İTİBAREN BEYANNAME VERME VE ÖDEME SÜRELERİ BEYANNAMENİN ADI BEYAN VERME SÜRESİ ÖDEME SÜRESİ AÇIKLAMA MUHTASAR BEYANNAME (Aylık Olanlar) Ertesi Ayın 23. Günü Akşamına Kadar Beyanname Verecekleri Ayın 26’sı Akşamına Kadar 5615 S.K. 10.Madde K.D.V. BEYANNAMESİ Ertesi Ayın 24.Günü Akşamına Kadar DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİ Ertesi Ayın 23’üncü Günü Akşamına Kadar 5615 S.K. 10.Madde  (Vuk 371 Genel Tebliği) 

Vergiler 26. günü akşamına kadar ödenir. Muhtasar Beyanname Bir aya ait vergilerin beyannamesi bir sonraki ayın 23. günü akşamına kadar verilir. Vergiler 26. günü akşamına kadar ödenir. 72 72

Katma Değer Vergisi Beyannamesi Bir aya ait vergilerin beyannamesi, bir sonraki ayın 24. günü akşamına kadar verilir. Vergiler 26. günü akşamına kadar ödenir. 73 73

Damga vergisi Beyannamesi Bir aya ait vergilerin beyannamesi bir sonraki ayın 23. günü akşamına kadar verilir. Vergiler 26. günü akşamına kadar ödenir. 74 74

4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları b- Beyanname vermemek. Vergi Ziyaı Kavramı Vergiyi doğuran olayın meydana gelmesine rağmen, yükümlünün bu olaydan doğan vergi borcunu ilgili vergi dairesine bildirmediği veya eksik bildirdiği hallerde vergi ziyaı meydana gelmiş olur. Vergi Usul Kanunu’nda da vergi ziyaı, “mükellefin veya vergi sorumlusunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesini veya eksik tahakkuk ettirilmesini ifade eder“, şeklinde tanımlanmıştır (VUK Md. 341).

b- Beyanname vermemek. Yasal Süresinden Sonra Kendiliğinden Verilen Beyannamelere Uygulanacak Ceza  Vergi incelemesine başlanılmasından veya takdir komisyonuna sevk edilmesinden sonra verilenler hariç olmak üzere, yasal süresi geçtikten sonra verilen beyannamelere kesilecek ceza %50 oranında uygulanır. Bu uygulamanın fiilen işlerliği bulunmamaktadır. Çünkü yasal süresi geçtiği halde bir inceleme başlamadan önce veya takdir komisyonuna sevk edilmeden önce verilen beyannameler ancak pişmanlık dilekçesi ile verilebilir. Bu şekilde verilen beyannamelere de vergi cezası kesilemez, yalnızca pişmanlık zammı ilave edilir. 6183 sayılı Kanunun 51’nci maddesinde belirtilen oran esas alınmak suretiyle pişmanlık zammı hesaplanmaktadır. Madde 51- (Değişik: 25/12/2003-5035/4 md.)(3) Amme alacağının ödeme müddeti içinde ödenmeyen kısmına vadenin bitim tarihinden itibaren her ay için ayrı ayrı % 4 oranında gecikme zammı tatbik olunur. Ay kesirlerine isabet eden gecikme zammı günlük olarak hesap edilir.* ** *** 19/10/2010 tarihli ve 27734 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 12/10/2010 tarihli ve 2010/965 sayılı Bakanlar Kurulu Kararının eki Kararın 1 inci maddesiyle, birinci fıkrada yer alan gecikme zammı oranı her ay için ayrı ayrı uygulanmak üzere %1,40 olarak belirlenmiştir.

b- Beyanname vermemek. Verginin Zamanında Tahakkuk Ettirilmemesi veya Eksik Tahakkuk Ettirilmesi  Vergi ziyaı ile ilgili olarak üzerinde durulması gereken bir-iki önemli husus bulunmaktadır. Bunlardan birincisi, vergi ziyaından söz edebilmek için, verginin, zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi gekektiğidir. Bunun anlamı, verginin, kanunda belirtilmiş olan sürede tahakkuk etmemesi veya olması gerektiğinden daha düşük tutarda tahakkuk etmesidir. Örneğin :Gelir vergisi beyannamesinin, beyannamenin son verilme gününe kadar ilgili vergi dairesine verilmemesi veya verilen beyannamede, gelirlerin olduğundan daha düşük beyan edilmesi, bir vergi ziyaı suçunu doğurur ve bu fiil nedeniyle vergi ziyaı cezası kesilmesini gerektirir. Ayrıca verginin tahakkuku ile ödenmesini de birbirine karıştırmamak lazım. Verginin zamanında tahakkuk etmesine rağmen vadesinde ödenmemesi halinde vergi ziyaından bahsedilemez. Bu durumda sadece gecikme zammı uygulanır. O halde esnaf ve sanatkarların, vergilendirme ile ilgili ödevlerini yerine getirirken, bir vergi ziyaı cezasına maruz kalmamaları için öncelikle üzerinde durmaları gereken konu, vergi beyannamelerini zamanında ve eksiksiz olarak bağlı oldukları vergi dairelerine vermeleridir.   Zamanında Ödenen Ancak Zamanında Tahakkuk Ettirilmeyen Vergiler  Bir başka özellikli durum ise zamanında tahakkuk etmediği halde normal vadesinde ödenen vergilerin durumu ile ilgilidir. Gelir idaresi, yukarıdaki açıklamalardan da anlaşılacağı gibi zamanında ödenmesine karşılık kanun maddesinde yazılı olan ‘’zamanında tahakkuk ettirilmemesi’’ eyleminin gerçekleşmesi nedeniyle, böyle durumlarda vergi ziyaı cezasının kesilmesi şeklinde uygulamada bulunurken  Danıştay 4. Dairesi, konuyla ilgili bir uyuşmazlıkta tamamen aksi yönde karar almıştır.[2] Danıştayın kararına göre, zamanında ödenen vergiye ait beyannamenin yasal süresinden sonra verilmesi nedeniyle vergi ziyaı cezası kesilmemelidir.

-Özel Usulsüzlük Cezaları 4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları b- Beyanname vermemek. -Özel Usulsüzlük Cezaları NOT:KESİNTİ YOKSA DAHİ İLGİLİ DÖNEME AİT BOŞ BEYANNAME VERİLMELİDİR

-Özel Usulsüzlük Cezaları

4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları c- Beyannamelerin İnternet vergi Dairesi Sistemine Yüklenip Onay İşlemleri yapılırken ÖZEL ONAY verilmemesi ve sonucunda Beyanname verme Damga Vergisinin tahakkuk etmesi. 2015 yılı Damga Vergisi Oranları (58 NOLU DAMGA VERGİSİ KANUNU GENEL TEBLİĞİ (1) SAYILI TABLO  IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir) b) Vergi beyannameleri: bc)  Katma değer vergisi beyannameleri                               (29,90 TL)     bd) Muhtasar beyannameler                                                  

Damga vergisinden istisna edilen kağıtlar: Damga Vergisi Kanunu Kanun Numarası              : 488 (2) SAYILI TABLO            Damga vergisinden istisna edilen kağıtlar: I. Resmi işlerle ilgili kağıtlar:  A) Resmi daireler arasında kullanılan kağıtlar 1.Resmi daireler arasındaki işlemleri kapsayan her türlü kağıtlarla bu dairelerin soruları üzerine kişiler tarafından yazılan cevaplar ve ekleri. DAMGA VERGİSİNDEN MUAFFİYET

Beyannamelerin onaylanmasında DVM kutucuğu işaretlenerek ÖZEL ONAY verilmesi gerekmektedir. Sehven verilmeyen ÖZEL ONAY işlemi sonucunda tahakkuk eden vergi için Düzeltme Beyannamesi verilmesi ve DVM kutucuğu işaretlenerek Vergi Dairenize müracaat etmeniz gerekmektedir.

4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları d- İlgili Vergi Döneminde düzenlenen fatura üzerindeki tevkifatın Beyanını yapmamak. 14.04.2014 tarih ve 28264 nolu Resmi Gazetede yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde (Seri No:117) 1. KDV TEVKİFAT UYGULAMASI KDV Kanununun 9 uncu maddesinin (1) numaralı fıkrasına göre, … gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığı vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla, vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutma yetkisine sahiptir. Anlaşıldığı üzere vergi alacağını güvence altına almak amacıyla düzenlenen bu madde işlemlere taraf olanlar kendine mal teslim edilen veya hizmet ifa edilen kişi ve kurumlardır. Bunlar verginin tam olarak kesilip ödenmesinden ve bununla ilgili diğer ödevleri yerine getirmekten mükellef gibi sorumlu olacaklardır.

4- Sık Yapılan Hatalar, Cezalar ve Çözüm Yolları Çözüm olarak Beyan Vermemiş olduğumuz faturaların kontrolünün Yardımcı Defterden ve Vergi Beyanlarına İlişkin Raporlardan (R1) kontrol edilmesi gerekmektedir. Yapılacak olan Bu Kontrollerde Mizan, Yardımcı Defter ve Vergi Beyanlarına İlişkin Raporları (R1) Her Ayın 15 ile 20’si arasında bir tarih aralığında (Vergi Dönemini Kapsayan tarih aralığında) alınması, İlgili Kanunlarda belirtilen süreler içerisinde Düzeltme Vergi Beyanları ve Ödemeleri yapılmalıdır.

ÖRNEK:

TEŞEKKÜRLER TUFAN ŞAHİN 2015