PLANLAMANIN TAMAMLANMASI VE DENETİM PROGRAMLARININ HAZIRLANMASI
Denetim Planı Nedir? Denetimin planlanması aşamasında yapılan çalışmaların özetlendiği ve denetimin yürütülmesi aşamasında yapılacak işleri kapsayan bir belgedir.
Denetim Planı Hazırlama Gerekliliği 300 Numaralı UDS gereğince denetçi, denetim çalışmasının kapsamına ve yürütülmesine ilişkin bilgileri içeren bir denetim planı hazırlamalı ve belgelendirmelidir.
Denetim Planı Hazırlamanın Yararları Denetim Planı; planlama çalışmaları ile elde edilen bilgilerin ve ulaşılan sonuçların ve bundan sonra yapılacak çalışmaların kapsamını, içeriğini ve zamanlamasını hem denetim ekibi üyelerinin hem de Grup Şefi ve üst yönetimin görmesine ve gerekli düzeltmelerin yapılmasına olanak sağlar. İyi bir planlama ile önemli görülen alanlar daha titizlikle incelenir. Denetim ekibi içinde iş bölümü ve koordinasyon sağlanmış olur.
Denetim Planının Unsurları 1 Denetimin Yasal Dayanağı Denetimin Amacı Denetlenen Kurum Hakkında Özet Bilgi Denetlenen Kurumun Muhasebe ve Bilişim Sistemleri Hakkında Bilgi Denetlenen Kurumun İç Kontrol Ortamı Önemlilik Seviyesi
Denetim Planının Unsurları 2 Hesap Alanları Yapısal Risk ve Kontrol Riski Değerlendirmesi Denetim Yaklaşımı Denetim Takvimi Denetlenen Kurumda İrtibat Kurulacak Kişiler Denetim Ekibinde Görevli Denetçiler
DENETİM PROGRAMI HAZIRLANMASI
Denetim Programı Nedir? Denetim Programı; denetim prosedürlerinin uygulanmasında yol gösterici nitelikte olan, denetim ekibi arasında iş bölümüne olanak sağlayan ve yapılacak denetim çalışmalarının kaydedilerek izlenmesine katkıda bulunan bir belgedir. Denetim hedeflerine ulaşmayı sağlayacak yeterlikte ve uygunlukta denetim kanıtı toplamak için yapılacak detaylı çalışmaları içermelidir.
Gelir ve Gider Hesaplarına İlişkin Denetim Hedefleri Tamlık Doğruluk Gerçekleşme Dönemsellik Uygunluk Sınıflandırma
Varlık ve Kaynak Hesaplarına İlişkin Denetim Hedefleri-2 Varlık ve Kaynak Hesaplarına İlişkin Denetim Hedefleri Tamlık Aidiyet Değerleme Mevcudiyet Uygunluk
Mali Tabloların Sunumuna ve Dipnotlara İlişkin Denetim Hedefleri Gerçekleşme Tamlık Sınıflandırma ve Anlaşılırlık Uygunluk Doğruluk ve Değerleme