MUHASEBE 2 30-33-35 BORÇLAR ERKAN TOKATLI www.erkantokatli.com tokatli.erkan@gmail.com
BANKA KREDİSİ > Kredinin Çekilmesi 100-KASA 100.000 300-BNK KRD. > Krediye faiz işlenmesi 780-FİNANSMAN GİD. 1.000 300-BNK KRD. 1.000 > Kredi tutarının faizi ile birlikte ödenmesi 300-BNK KRD. 101.000 100-KASA 101.000 >Kredi kartı ile ₺1.000 (KDV hariç) mal alınmıştır. 153-TİCARİ MALLAR 1.000 191-İND. KDV 180 300-BANKA KREDİLERİ 1.180
HİZMET ALAN MUHASEBE ÜCRET SMMM 770-GYG 1.000 HİZMET ALAN MUHASEBE ÜCRET 191-İND. KDV 180 360-ÖDVF 200 1.000 100-KASA 980 200 800 180 980 ₺1.000’lık Hizmet ₺200’lık Stopaj ₺800 + ₺180 KDV Maliye Bakanlığı Mükellef SMMM
+ Satıcı ESNAF TACİR Alıcı ALICI FİRMA GİDER PUSULASI SATICI FİRMA TEMİZLİK HİZMET 1 100 100 GİDER PUSULASI 770-GYG 100 360-ÖDVF 10 100-KASA 90 100 10 90 SATICI FİRMA MAL Satıcı ESNAF TACİR Alıcı (Vergiden Muaf) + (Mükellef) - Ticari belge veremez. - Gider pusulasını imzalar. - Belgenin aslını alır. - Satış bedelini alır. - Ticari belge verir. - Gider pusulasını düzenler. - Belgenin kopyasını alır. - Satış bedelini öder. NAKİT GİDER PUSULASI
İşveren SGK Yükümlülükleri = 440 İŞÇİ ÜCRET KAYDI A-Tahakkuk 770-GYG 2.440 Brüt Ücret = 2.000 770.01-İşçi Ücret Gid. 2.000 770.05-Vergi Res. Harç 440 SGK İşçi Payı = 2.000 x 0,14 = 280 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 80,33 İşsizlik İşçi Payı = 2.000 x 0,01 = 20 136.01-AGİ 80,33 Gelir Vergisi = (2.000-280-20) x 0,15 = 255 Damga Vergisi = 2.000 x 0,00759 = 15,18 335-PERS. BORÇLAR 1.510,15 Net Ücret = 2.000-280-20-255-15,18 = 1,429,82 335.01-Ücret 1.429,82 335.02-AGİ 80,33 360-ÖD.VERGİ 270,18 AGİ = 80,33 360.01-Gelir Ver. 255 360.02-Damga Ver. 15,18 361-ÖD.SOSYAL G. 740 İşveren SGK Yükümlülükleri = 440 361.01-İşçi SGK 280 361.02-İşçi İşsizlik 20 SGK İşveren Payı = 2.000 x 0,20 = 400 361.03-İşveren SGK 400 İşsizlik İşveren Payı = 2.000 x 0,02 = 40 361.04-İşveren İşsizlik 40
İşçi 770-GYG 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 335-PERS. BORÇLAR 360-ÖD.VERGİ İŞÇİ ÜCRET KAYDI B-Ödeme 770-GYG 2.440 770.01-İşçi Ücret Gid. 2.000 770.05-Vergi Res. Harç 440 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 80,33 136.01-AGİ 80,33 335-PERS. BORÇLAR 1.510,15 Ücret Bordrosu İşçi 335.01-Ücret 1.429,82 335.02-AGİ 80,33 335-PERS. BORÇLAR 1.510,15 360-ÖD.VERGİ 270,18 335.01-Ücret 1.429,82 360.01-Gelir Ver. 255 335.02-AGİ 80,33 360.02-Damga Ver. 15,18 100-KASA 1.510,15 361-ÖD.SOSYAL G. 740 361.01-İşçi SGK 280 361.02-İşçi İşsizlik 20 361.03-İşveren SGK 400 361.04-İşveren İşsizlik 40
770-GYG 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 335-PERS. BORÇLAR 360-ÖD.VERGİ İŞÇİ ÜCRET KAYDI B-Ödeme 770-GYG 2.440 770.01-İşçi Ücret Gid. 2.000 770.05-Vergi Res. Harç 440 360-ÖD.VERGİ 270,18 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 80,33 360.01-Gelir Ver. 255 136.01-AGİ 80,33 360.02-Damga Ver. 15,18 100-KASA 189,85 335-PERS. BORÇLAR 1.510,15 136-D. ÇEŞ. ALC. 80,33 335.01-Ücret 1.429,82 136.01-AGİ 80,33 335.02-AGİ 80,33 360-ÖD.VERGİ 270,18 Muhtasar Beyanname Maliye Bakanlığı 360.01-Gelir Ver. 255 360.02-Damga Ver. 15,18 361-ÖD.SOSYAL G. 740 361.01-İşçi SGK 280 361.02-İşçi İşsizlik 20 361.03-İşveren SGK 400 361.04-İşveren İşsizlik 40
Aylık Hizmet ve Prim Belgesi İŞÇİ ÜCRET KAYDI B-Ödeme 770-GYG 2.440 770.01-İşçi Ücret Gid. 2.000 770.05-Vergi Res. Harç 440 136-DİĞ. ÇEŞİTLİ ALC. 80,33 136.01-AGİ 80,33 361-ÖD.SOSYAL G. 740 335-PERS. BORÇLAR 1.510,15 361.01-İşçi SGK 280 335.01-Ücret 1.429,82 361.02-İşçi İşsizlik 20 335.02-AGİ 80,33 361.03-İşveren SGK 400 360-ÖD.VERGİ 361.04-İşv.İşsizlik 40 270,18 100-KASA 740 360.01-Gelir Ver. 255 360.02-Damga Ver. 15,18 361-ÖD.SOSYAL G. 740 Aylık Hizmet ve Prim Belgesi 361.01-İşçi SGK 280 361.02-İşçi İşsizlik 20 361.03-İşveren SGK 400 361.04-İşveren İşsizlik 40
www.erkantokatli.com tokatli.erkan@gmail.com