GENEL MUHASEBE ıı Yrd. Doç. Dr. Serhan Gürkan NOTE: Want a different image on this slide? Select the picture and delete it. Now click the Pictures icon in the placeholder to insert your own image. Karabük Üniversitesi İşletme Fakültesi serhangurkan@karabuk.edu.tr

KULLANILACAK HESAPLAR 100 KASA 101 ALINAN ÇEKLER 102 BANKALAR 121 ALACAK SENETLERİ 153 TİCARİ MALLAR 242 İŞTİRAKLER 252 BİNALAR 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 320 SATICILAR 400 BANKA KREDİLERİ 500 SERMAYE 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 621 SATILAN TİC. MAL. MALİYETİ 770 GENEL YÖNETİM GİDERİ 780 FİNANSMAN GİDERİ 690 DÖNEM KAR VEYA ZARARI 590 DÖNEM NET KARI

Dönem başı bilançosu yukarıdaki gibi olan bir işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği işlemler aşağıda yer almaktadır.

Dönemiçi İşlemler - 1 İşletme 10.000TL değerinde ticari malı 3 ay vadeli olarak veresiye satın almıştır. İşletme, malların işletmenin deposuna taşınması için 500 TL nakliye ücretini nakit olarak ödemiştir.   10.04.20X1 153- TİCARİ MALLAR H. 10.500 100- KASA H. 500  320- SATICILAR H. 10.000 Mal alışı.

Dönemiçi İşlemler - 2 İşletme, 35.000TL’ye ticari mal satmıştır. İşletme, satış bedelinin 10.000TL’si için çek almıştır; geriye kalan 25.000TL’si için ise 2 ay vadeli senet almıştır.   10.04.20X1 101- ALINAN ÇEKLER H. 10.000 121- ALACAK SENETLERİ H. 25.000 600- YURTİÇİ SATIŞLAR H. 35.000 Mal satışı.

Dönemiçi İşlemler - 3 İşletme ortak olmak amacıyla başka bir şirketin hisse senetlerinden 100.000TL’lik kısmını satın almıştır. Hisse senetlerinin bedeli işletmemizin banka hesabından ödenmiştir. Alınan hisse senetleri ortak olunan işletmenin hisse senetlerinin %25’ine denk gelmektedir.   10.04.20X1 242- İŞTİRAKLER H. 100.000 102- BANKALAR 100.000  Hisse senedi alımı.

Dönemiçi İşlemler - 4 İşletme, 195.000TL’ye ofis satın almıştır. Ofis bedelinin 45.000 TL’si nakit olarak ödenmiş, geriye kalan 150.000 TL için uzun vadeli banka kredisi çekilmiştir. Bu satın alımla ilgili ek olarak 1.000TL noter masrafı, 4.000TL tapu masrafına katlanılmıştır. Tapu ve noter masrafı olan 5.000TL nakit ödenmiştir.   10.04.20X1 252- BİNALAR H. 200.000 100- KASA H. 50.000 400- BANKA KREDİLERİ H. 150.000 Ofis alımı.

Dönemiçi İşlemler - 5 İşletme, satın almış olduğu ofise 20.000 TL ödeyerek asma kat yaptırmıştır. Ödeme işletmenin banka hesabından yapılmıştır.   10.04.20X1 252- BİNALAR H. 20.000 102- BANKALAR H. Değer artırıcı harcama.

Dönemiçi İşlemler - 6 İşletme, satıcılara olan borcunun 10.000 TL’lik kısmını nakit olarak ödemiştir.   10.04.20X1 320- SATICILAR H. 10.000 100- KASA H. 10.000  Borç ödemesi.

Dönemiçi İşlemler - 7 İşletmenin bankadan çekmiş olduğu krediye 5.000 TL faiz tahakkuk etmiştir.   10.04.20X1 780- FİNANSMAN GİDERİ H. 5.000 400- BANKA KREDİLERİ H. Faiz tahakkuku.

Dönemiçi İşlemler - 8 Dönem sonunda işletmenin satın almış olduğu ofis için 5.000 TL amortisman hesaplanmıştır.   31.12.20X1 770- GENEL YÖNETİM GİDERİ H. 5.000 257- BİRİKMİŞ AMORTİSMAN H.

Dönemiçi İşlemler - 9 İşletmenin dönem sonunda deposunda 155.000TL değerinde ticari malı bulunmaktadır. Aralıklı envanter yöntemini kullanan işletme, bu bilgiye göre satılan ticari mallarının maliyetini hesaplamaktadır.   10.04.20X1 621- SATILAN TİC. MAL. MALİYETİ H. 5.500 153- TİCARİ MALLAR H. STMM.

Karabük A.Ş. 31.12.2015 Tarihli Mizanı HESAPLAR TUTARLAR KALANLAR BORÇ ALACAK 100 KASA 100.000 60.500 39.500 101 ALINAN ÇEKLER 10.000 102 BANKALAR 200.000 120.000 80.000 121 ALACAK SENETLERİ 25.000 153 TİCARİ MALLAR 160.500 5.500 155.000 242 İŞTİRAKLER 252 BİNALAR 220.000 257 BİRİKMİŞ AMORT.(-) 5.000 320 SATICILAR 60.000 50.000 400 BANKA KREDİLERİ 500 SERMAYE 400.000 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 35.000 621 SAT. TİCARİ MAL. MALİYETİ 770 GENEL YÖNETİM GİDERİ 780 FİNANSMAN GİDERİ 690 DÖNEM KAR VEYA ZARARI 15.500 19.500 TOPLAM 891.500 629.500