PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME VE FAALİYET RAPORU

... konulu sunumlar: "PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME VE FAALİYET RAPORU"— Sunum transkripti:

1 PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME VE FAALİYET RAPORU
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı KONYA/ 2017

2 KAMU KAYNAĞININ KULLANILMASININ GENEL ESASLARI
MALİ SAYDAMLIK (MADDE 7) HESAP VERME SORUMLULUĞU (MADDE 8) STRATEJİK PLANLAMA VE PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME (MADDE 9) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

3 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
MALİ SAYDAMLIK GÖREV YETKİ VE SORUMLULUKLARIN AÇIK OLARAK TANIMLANMASI MALİ SÜREÇLERİN, UYGULAMA SONUÇLARININ VE RAPORLARIN KAMUOYUNA AÇIK OLMASI KAMU İDARELERİNCE SAĞLANAN TEŞVİK VE DESTEKLEMELERİN KAMUOYUNA AÇIKLANMASI KAMUDA STANDART MUHASEBE SİSTEMİ OLUŞTURULMASI Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

4 HESAP VERME SORUMLULUĞU
HER TÜRLÜ KAMU KAYNAĞININ ELDE EDİLMESİ VE KULLANILMASINDA GÖREVLİ VE YETKİLİ OLANLAR, KAYNAKLARIN; ETKİLİ EKONOMİK VERİMLİ HUKUKA UYGUN OLARAK Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

5 HESAP VERME SORUMLULUĞU
ELDE EDİLMESİNDEN, KULLANILMASINDAN, MUHASEBELEŞTİRİLMESİNDEN, RAPORLANMASINDAN, KÖTÜYE KULLANILMAMASI İÇİN GEREKLİ ÖNLEMLERİN ALINMASINDAN SORUMLU VE YETKİLİ MERCİLERE HESAP VERMEK ZORUNDADIR. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

6 STRATEJİK PLANLAMA VE PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME
ÜÇ ANA BAŞLIK ALTINDA TOPLAYABİLİRİZ: STRATEJİK PLAN PERFORMANS PROGRAMI FAALİYET RAPORLARI Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

7 PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME
Kamu İdareleri tarafından hazırlanan Stratejik Planlarda yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu kaynak tahsisi oluşturulmasını öngören (Performans Programları), uygulama sonuçlarını performans göstergeleriyle izleyen (Faaliyet Raporları) çıktı-sonuç odaklı bir bütçeleme sistemidir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

8 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Stratejik Plan Misyon Vizyon Stratejik amaçlar Stratejik hedefler Performans Programı Öncelikler Performans hedefleri Faaliyet/projeler Kaynak ihtiyacı Performans Göstergeleri İdare Bütçesi Harcama birimleri Kaynak tahsisi Temel performans göstergeleri UYGULAMA Faaliyet Raporu Faaliyet/proje sonuçları Performans hedef ve gerçekleşmeleri Performans göstergeleri hedef ve gerçekleşmeleri Sapma ve nedenleri Öneriler Denetim ve Değerlendirme Performans Denetimi Performans Değerlendirmesi TBMM/Yerel Meclis Hesap verme sorumluluğu Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

9 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
PEB YAPISI Misyon Stratejik Plan Performans Programı Faaliyet Raporu Vizyon Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Performans Hedefleri Faaliyet/Projeler Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

10 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
STRATEJİK PLAN Stratejik Plan; kuruluşun bulunduğu nokta ile ulaşmayı arzu ettiği durum arasındaki yolu tarif eder. Kamu idarelerinin; - orta ve uzun vadeli amaçlarını, - temel ilke ve politikalarını, - hedef ve önceliklerini, - performans ölçütlerini, - bunlara ulaşmak için izlenecek yöntemleri ve kaynak dağılımlarını içeren plandır. (5018 sayılı Kanun madde 3/n Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

11 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
STRATEJİK PLANIN AMAÇLARI • Mevcut kaynakları (para, insan, zaman) etkin kullanmak, • Nitelikli kamu hizmeti sunmak, • Kamu mali yönetiminde etkinliği artırmak, • Kurumsal kültür ve kimliği geliştirmek, • Toplumsal beklentileri karşılamak, • Yaşam kalitesini arttırmak, • Saydam ve hesap verebilir bir yönetim geliştirmektir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

12 STRATEJİK PLANIN ÖNEMİ
A) Bütçe, Stratejik Plana Dayalı Olmak Zorundadır. Kamu idareleri bütçelerini, stratejik planlarına dayalı olarak hazırlarlar. (5018 sayılı Kanun madde 9/2-4) B) Harcamalar, Stratejik Plana Uygun Olmak Zorundadır. Harcama yetkilileri, harcama talimatlarının stratejik plana, bütçe ilke ve esaslarına, mevzuata uygun olmasından sorumludur. (5018 sayılı Kanun madde 32/2, 13/c-d) C) Stratejik Planla ilgili Faaliyet Raporu Verme Zorunludur. Hesap verme sorumluluğu çerçevesinde, her yıl faaliyet raporu hazırlanır. Rapor kamuoyuna açıklanır, birer örneği Sayıştay ve Maliye Bakanlığına gönderilir. (5018 sayılı Kanun madde 41/1-5) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

13 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
STRATEJİK PLAN 4N Neredeyiz? Nereye ulaşmak istiyoruz? Nasıl ulaşabiliriz? Nasıl ölçer ve değerlendiririz? Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

14 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
STRATEJİK PLAN Neredeyiz? Durum analizi Nereye ulaşmak istiyoruz? Misyon ve İlkeler Vizyon Stratejik Amaçlar ve Hedefler Gitmek istediğimiz yere nasıl ulaşabiliriz? Faaliyetler, Projeler ve Bütçe Başarımızı nasıl izler ve değerlendiririz? İzleme Değerlendirme ve Performans Ölçümü Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

15 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Performans Programı KAMU İDARELERİNDE STRATEJİK PLANLAMAYA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK MADDE 16 – Performans programları, stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini oluşturur. Kamu idareleri performans programlarını stratejik planlarına uygun olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde hazırlar. Bütçeler performans programına uygun olarak hazırlanır. Performans programları Maliye Bakanlığına ve Müsteşarlığa gönderilir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

16 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Performans Programı Kamu idarelerinin stratejik planlarıyla uyumlu olarak bir mali yılda yürütülecek faaliyetlerini, faaliyet ve proje bazında kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren, idare bütçesinin ve faaliyet raporunun hazırlanmasına esas teşkil eden programdır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

17 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Performans Göstergeleri KAMU İDARELERİNDE STRATEJİK PLANLAMAYA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK MADDE 17 – Performans göstergeleri stratejik planlarda yer alır. Performans göstergelerinin tespitine ve değerlendirilmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlık ile Maliye Bakanlığı tarafından birlikte belirlenir. Kamu idareleri, performans göstergelerini bu usul ve esaslar çerçevesinde oluşturur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

18 Performans Göstergeleri
Kamu idareleri amaç ve hedeflerini yerine getirmek üzere yürüttükleri faaliyetlerin her boyutunu (girdi, süreç, çıktı, sonuç) ölçmek ve değerlendirmek için performans göstergeleri kullanırlar. Performans göstergeleri, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılıp kullanılmadığını ölçmeye ve değerlendirmeye yardımcı olur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

19 GÖSTERGELERİN, FAALİYET VE PROJELERİN VE KAYNAK
STRATEJİK PLAN PERFORMANS PROGRAMI FAALİYET RAPORU YILLIK HEDEFLERİN VE GÖSTERGELERİN, FAALİYET VE PROJELERİN VE KAYNAK İHTİYACININ BELİRLENMESİ, UZUN VE ORTA VADELİ HEDEFLERİN BELİRLENMESİ HEDEFLERE VE GÖSTERGELERE İLİŞKİN SONUÇLAR Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

20 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
STRATEJİK PLAN 5 YIL PERFORMANS PROGRAMI 1 YIL (Uygulama) 1 YIL (Uygulama Sonuçları) FAALİYET RAPORU Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

21 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
FAALİYET RAPORU Üst yöneticiler ve bütçeyle ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri tarafından hesap verme sorumluluğu çerçevesinde her yıl düzenli olarak hazırlanan rapordur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

22 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
FAALİYET RAPORU Kamu İdarelerinin; Stratejik plan ve performans programları uyarınca yürütülen faaliyetlerini, performans hedeflerine ulaşma düzeyini, performans göstergelerinin hedef ve gerçekleşme durumunu, hedefe ulaşma düzeyinde ve göstergelerin sağlanamaması hallerinde oluşan sapmaların nedenlerini açıklayan, idare hakkındaki genel ve mali bilgileri de içeren yıllık rapordur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

23 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Birim Faaliyet Raporu Genel ve özel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, sosyal güvenlik kurumları ve mahalli idarelerin bütçelerinde kendisine ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri tarafından hazırlanan faaliyet raporudur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

24 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Birim Faaliyet Raporu Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumlarının birim faaliyet raporları harcama yetkilileri tarafından izleyen mali yılın en geç Ocak ayı sonuna kadar üst yöneticiye sunulur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

25 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Birim Faaliyet Raporu Birim faaliyet raporlarına harcama yetkilisi tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” eklenir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

26 İÇ KONTROL GÜVENCE BEYANI[6]
Harcama yetkilisi olarak yetkim dahilinde;   Bu raporda yer alan bilgilerin güvenilir, tam ve doğru olduğunu beyan ederim.   Bu raporda açıklanan faaliyetler için idare bütçesinden harcama birimimize tahsis edilmiş kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanıldığını, görev ve yetki alanım çerçevesinde iç kontrol sisteminin idari ve mali kararlar ile bunlara ilişkin işlemlerin yasallık ve düzenliliği hususunda yeterli güvenceyi sağladığını ve harcama birimimizde süreç kontrolünün etkin olarak uygulandığını bildiririm.   Bu güvence, harcama yetkilisi olarak sahip olduğum bilgi ve değerlendirmeler, iç kontroller, iç denetçi raporları ile Sayıştay raporları gibi bilgim dahilindeki hususlara dayanmaktadır.[7]  Burada raporlanmayan, idarenin menfaatlerine zarar veren herhangi bir husus hakkında bilgim olmadığını beyan ederim.[8] (Yer-Tarih)   Ad-Soyadı Unvan İmza

27 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İdare Faaliyet Raporu Birim faaliyet raporları esas alınarak, idarenin faaliyet sonuçlarını gösterecek şekilde üst yönetici tarafından hazırlanan faaliyet raporudur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

28 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İdare Faaliyet Raporu Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumlarının idare faaliyet raporları üst yöneticileri tarafından izleyen mali yılın en geç Şubat ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanır. Bu raporların birer örneği aynı süre içerisinde Sayıştay’a ve Maliye Bakanlığına gönderilir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

29 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İdare Faaliyet Raporu İdare faaliyet raporlarına, üst yönetici tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” ile mali hizmetler birim yöneticisi tarafından imzalanan “Mali Hizmetler Birim Yöneticisinin Beyanı” eklenir Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

30 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Genel Faaliyet Raporu Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile sosyal güvenlik kurumlarının bir mali yıldaki faaliyet sonuçlarını gösteren ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan rapordur. Genel faaliyet raporu Maliye Bakanlığı tarafından izleyen mali yılın Haziran ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanır ve aynı sürede Sayıştay’a gönderilir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

31 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
FAALİYET RAPORLARININ TBMM’YE SUNULMASI idare faaliyet raporları , mahalli idareler genel faaliyet raporu ve genel faaliyet raporu, dış denetim sonuçlarını dikkate alarak görüşlerini de belirtmek suretiyle Sayıştay tarafından genel uygunluk bildirimi ile birlikte Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulur Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

32 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
FAALİYET RAPORLARI RAPORUN ADI HAZIRLAYAN SUNULAN SÜRESİ BİRİM FAALİYET RAPORU Harcama Yetkilisi Üst Yönetici Ocak İDARE FAALİYET RAPORU -Merkezi Yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri -Sosyal Güvenlik Kurumları - Mahalli İdareler Sayıştay Maliye Bakanlığı Kamuoyu Şubat GENEL FAALİYET RAPORU Haziran SAYIŞTAY DEĞERLENDİRMESİ TBMM Ağustos Genelge 2007/15.. Mart sonuna kadar Birim F.R.,, Nisan sonuna kadar SGBce müsteşarlığa.. Müsteşarlık , kamuoyuna ve Sayıştay ve MB lığına Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

33 FAALİYET RAPORU MEVZUATI
5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİM VE KONTROL KANUNU 41.MADDE KAMU İDARELERİNCE HAZIRLANACAK FAALİYET RAPORLARI HAKKINDA YÖNETMELİK Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

34 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
BİRİM VE İDARE FAALİYET RAPORLARININ KAPSAMI a) Genel bilgiler b) Amaç ve hedefler c) Faaliyetlere ilişkin bilgi ve değerlendirmeler ç) Kurumsal kabiliyet ve kapasitenin değerlendirilmesi d) Öneri ve tedbirler Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

35 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
AÇIKLAMALAR Genel Bilgiler: Bu bölümde, idarenin misyon ve vizyonuna, teşkilat yapısına ve mevzuatına ilişkin bilgilere, sunulan hizmetlere, insan kaynakları ve fiziki kaynakları ile ilgili bilgilere, iç ve dış denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere kısaca yer verilir, Amaç ve Hedefler: Bu bölümde, idarenin stratejik amaç ve hedeflerine, faaliyet yılı önceliklerine ve izlenen temel ilke ve politikalarına yer verilir, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

36 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
AÇIKLAMALAR Faaliyetlere İlişkin Mali Bilgiler: Bu başlık altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır, Faaliyetlere İlişkin Performans Bilgileri: Bu başlık altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

37 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
AÇIKLAMALAR Kurumsal Kabiliyet ve Kapasitenin Değerlendirilmesi: Bu bölümde, orta ve uzun vadeli hedeflere ulaşılabilmesi sürecinde teşkilat yapısı, organizasyon yeteneği, teknolojik kapasite gibi unsurlar açısından içsel bir durum değerlendirmesi yapılarak idarenin üstün ve zayıf yanlarına yer verilir. Öneri ve Tedbirler: Faaliyet yılı sonuçları ile genel ekonomik koşullar, bütçe imkânları ve beklentiler göz önüne alınarak, idarenin gelecek yıllarda faaliyetlerinde yapmayı planladığı değişiklik önerilerine, hedeflerinde meydana gelecek değişiklikler ile karşılaşabileceği risklere ve bunlara yönelik alınması gereken tedbirlere bu bölümde yer verilir Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

38 BİRİM FAALİYET RAPORU HAZIRLAMA VE SGDB YE GÖNDERİLMESİ
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı (Üst Yönetici Adına) Meslek Yüksekokulları Enstitüler Daire Başkanlıkları Yüksekokullar Fakülteler Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

39 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
FAALİYET RAPORLARININ KAMUOYUNA AÇIKLANMASI Yönetmelikte belirlenmiş olan sürelere uyularak basın açıklaması yapılmak suretiyle kamuoyuna duyurulur ve ilgili idarenin internet sayfasında yayımlanır. İnternet sayfası bulunmayan idareler, faaliyet raporlarına kamuoyunun erişimini sağlamak üzere gerekli tedbirleri alırlar. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

40 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
RAPORLAMA İLKELERİ Sorumluluk ilkesi Doğruluk ve tarafsızlık ilkesi Açıklık ilkesi Tam açıklama ilkesi Tutarlılık ilkesi  Yıllık olma ilkesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

41 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
SORUMLULUK İLKESİ Faaliyet raporları mali saydamlık ve hesap verme sorumluluğunu sağlayacak şekilde hazırlanmalıdır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

42 DOĞRULUK VE TARAFSIZLIK İLKESİ
Faaliyet raporlarında yer alan bilgilerin doğru, güvenilir, önyargısız ve tarafsız olması zorunludur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

43 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
AÇIKLIK İLKESİ Faaliyet raporları, ilgili tarafların ve kamuoyunun bilgi sahibi olmasını sağlamak üzere açık, anlaşılır ve sade bir dil kullanılarak hazırlanmalıdır. Raporlarda teknik terim ve kısaltmaların kullanılması durumunda bunlar ayrıca tanımlanmalıdır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

44 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
TAM AÇIKLAMA İLKESİ Faaliyet raporlarında yer alan bilgilerin eksiksiz olması, faaliyet sonuçlarını tüm yönleriyle açıklaması gerekir. İdarenin faaliyetleriyle ilgisi olmayan hususlara faaliyet raporlarında yer verilmelidir Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

45 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
TUTARLILIK İLKESİ Faaliyet sonuçlarının gösterilmesi ve değerlendirilmesinde aynı yöntemler kullanılmalıdır. Yöntem değişiklikleri olması durumunda, bu değişiklikler raporda açıklanmalıdır. Faaliyet raporları yıllar itibarıyla karşılaştırmaya imkân verecek biçimde hazırlanmalıdır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

46 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
YILLIK OLMA İLKESİ Faaliyet raporları, bir mali yılın faaliyet sonuçlarını gösterecek şekilde hazırlanmalıdır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı

47 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
KATILIMINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı