KURUMSAL İŞ PLANI-RİSK YÖNETİMİ GENEL TANITIM Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

YERLİ KREDİ KARTLARININ YURTİÇİ KULLANICISI 2012 2012 YILI Dönem İşlem Adedi İşlem Tutarı (Milyon TL) Alışveriş Nakit Toplam Çekme   01-OCAK 188.319.206  7.652.919  195.972.125  23.413,46  2.304,53  25.717,99    02-ŞUBAT 179.629.941  7.781.455  187.411.396  22.511,20  2.284,62  24.795,82    03-MART 199.537.055  8.377.465  207.914.520  25.707,54  2.541,11  28.248,66   1. DÖNEM 567.486.202  23.811.839  591.298.041  71.632,21  7.130,27  78.762,48    04-NISAN 198.732.037  8.017.381  206.749.418  25.402,03  2.563,39  27.965,43    05-MAYIS 208.503.283  8.287.831  216.791.114  28.235,93  2.707,23  30.943,16    06-HAZIRAN 207.519.166  7.787.167  215.306.333  28.010,34  2.510,17  30.520,52   2. DÖNEM 614.754.486  24.092.379  638.846.865  81.648,31  7.780,81  89.429,12    07-TEMMUZ 203.012.471  6.941.211  209.953.682  28.166,52  2.639,11  30.805,63    08-AĞUSTOS 201.250.910  6.693.148  207.944.058  27.394,79  2.591,34  29.986,13    09-EYLÜL 200.833.480  6.788.190  207.621.670  28.786,99  2.539,73  31.326,73   3. DÖNEM 605.096.861  20.422.549  625.519.410  84.348,31  7.770,19  92.118,50    10-EKIM 201.295.092  6.953.147  208.248.239  28.077,77  2.844,33  30.922,11    11-KASIM 192.388.438  6.968.527  199.356.965  28.316,92  2.747,33  31.064,26    12-ARALIK 211.886.346  7.512.236  219.398.582  29.813,20  2.997,49  32.810,70   4. DÖNEM 605.569.876  21.433.910  627.003.786  86.207,90  8.589,16  94.797,07   2012 YILI 2.392.907.425  89.760.677  2.482.668.102  323.836,74  31.270,44  355.107,18  Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

İşlem Tutarı (Milyon TL) YERLİ KREDİ KARTLARININ YURTİÇİ KULLANICISI 2013 2013 YILI Dönem İşlem Adedi İşlem Tutarı (Milyon TL) Alışveriş Nakit Toplam Çekme   01-OCAK 205.771.332  7.642.052  213.413.384  29.035,65  3.012,92  32.048,58    02-ŞUBAT 191.672.873  7.216.330  198.889.203  26.592,77  2.762,17  29.354,95    03-MART 218.573.064  8.110.239  226.683.303  30.683,93  3.093,29  33.777,23   1. DÖNEM 616.017.269  22.968.621  638.985.890  86.312,36  8.868,40  95.180,77    04-NISAN 217.354.672  8.004.868  225.359.540  30.225,18  3.108,71  33.333,89    05-MAYIS 231.324.699  8.151.509  239.476.208  33.404,28  3.214,62  36.618,90    06-HAZIRAN 223.439.013  7.694.067  231.133.080  32.157,26  2.991,41  35.148,68   2. DÖNEM 672.118.384  23.850.444  695.968.828  95.786,74  9.314,75  105.101,49    07-TEMMUZ 224.818.652  7.645.115  232.463.767  33.671,76  3.161,68  36.833,44    08-AĞUSTOS 219.052.594  7.517.288  226.569.882  31.904,14  3.044,49  34.948,64    09-EYLÜL 221.315.238  7.783.654  229.098.892  33.591,32  3.117,42  36.708,75   3. DÖNEM 665.186.484  22.946.057  688.132.541  99.167,24  9.323,60  108.490,84    10-EKIM 211.719.303  7.224.313  218.943.616  31.934,78  3.036,32  34.971,11   2013 YILI 2.165.041.440  76.989.435  2.242.030.875  313.201,13  30.543,08  343.744,22  Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr İTHALAT-İHRACAT İhracatın Dış ticaret ithalatı İhracat İthalat dengesi hacmi karşılama Exports Imports Balance of Volume of oranı   Foreign Trade Proportion of Değer Değişim Imports Covered Yıllar Value Change by Exports Years '000 $ % 2000 27 774 906 4,5 54 502 821 34,0 -26 727 914 82 277 727 51,0 2001 31 334 216 12,8 41 399 083 -24,0 -10 064 867 72 733 299 75,7 2002 36 059 089 15,1 51 553 797 24,5 -15 494 708 87 612 886 69,9 2003 47 252 836 31,0 69 339 692 34,5 -22 086 856 116 592 528 68,1 2004 63 167 153 33,7 97 539 766 40,7 -34 372 613 160 706 919 64,8 2005 73 476 408 16,3 116 774 151 19,7 -43 297 743 190 250 559 62,9 2006 85 534 676 16,4 139 576 174 19,5 -54 041 498 225 110 850 61,3 2007 107 271 750 25,4 170 062 715 21,8 -62 790 965 277 334 464 63,1 2008 132 027 196 23,1 201 963 574 18,8 -69 936 378 333 990 770 65,4 2009 102 142 613 -22,6 140 928 421 -30,2 -38 785 809 243 071 034 72,5 2010 113 883 219 11,5 185 544 332 31,7 - 71 661 113 299 427 551 61,4 2011 134 906 869 18,5 240 841 676 29,8 - 105 934 807 375 748 545 56,0 2012 152 461 737 13,0 236 545 141 -1,8 - 84 083 404 389 006 877 64,5 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr İTHALAT-İHRACAT 2013   İhracat(FOB) İthalat (CIF) Dış Ticaret Dengesi Dış Ticaret Hacmi Karşılama Exports Imports Balance Volume of trade Oranı Değişim Proportion of Yıl-Ay Değer Change imports covered Year-Months Value (%) by exports (%) 2013-01 11 483 405 11,0 18 802 329 7,6 -7 318 924 2,8 30 285 734 8,9 61,1 2013-02 12 387 411 5,4 19 395 107 9,0 -7 007 696 16,0 31 782 518 63,9 2013-03 13 124 155 -0,6 20 559 357 -7 435 202 -0,5 33 683 512 63,8 2013-04 12 470 965 -1,3 22 825 146 18,4 -10 354 181 55,9 35 296 110 10,6 54,6 2013-05 13 278 784 1,1 23 245 273 6,9 -9 966 489 15,6 36 524 057 4,7 57,1 2013-06 12 395 340 -6,3 21 010 413 -8 615 073 19,5 33 405 752 -0,8 59,0 2013-07 13 063 938 1,8 22 967 492 10,2 -9 903 555 23,7 36 031 430 7,0 56,9 2013-08 11 122 285 -13,3 18 195 505 -3,4 -7 073 220 17,9 29 317 789 -7,4 2013-09 13 065 515 0,9 20 623 959 3,5 -7 558 444 8,4 33 689 475 2,5 63,4 2013-10 12 066 885 -8,5 19 483 117 3,7 -7 416 232 32,5 31 550 002 61,9 2013-11 14 251 765 3,6 21 402 809 2,2 -7 151 045 35 654 574 2,7 66,6 2013 (1-11) 138 710 446 228 510 506 -89 800 060 16,8 367 220 952 3,0 60,7 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr İŞSİZLİK ORANI 2012-2013 2012 YILI İŞSİZLİK ORANI 9,2 2013 YILI İŞSİZLİK ORANI (2013 YILI EYLÜL AYINA KADAR YAYINLANAN, EN SON DÖNEMİ OCAK SONUNDA YAYINLANACAK) Ocak : 10,6 Şubat : 10,5 Mart : 10,1 Nisan : 9,3 Mayıs : 8,8 Haziran : 8,8 Temmuz : 9,3 Ağustos : 9,8 Eylül : 9,9 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr NUFUS VE GSYH 2011 YILI NÜFUS : 74,724,269 2012 YILI NÜFUS : 75,627,384 GSYH = BÜYÜME HIZI Gayri Safi Yurtiçi Hasıla Sonuçları, “III. Çeyrek 2013”   Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr ŞİRKET SATIN ALMA – BİRLEŞMELERİ HIZ KESTİ   Özel Sektör Özelleştirme İşlemi Toplam 2013 194 19 213 2012 282 21 303 2011 239 14 253 2010 210 66 276 2009 144 2 146 2008 231 24 255 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KOBİ KREDİLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLARIN SEYRİ (Milyon TL)   Toplam Nadi Kredi Takipteki alacak Batık Kredi Oranı 2009 83,271 6,892 7,6 2010 125,468 5,892 4,5 2011 162,803 5,213 3,1 2012 199,743 6,537 3,2 Ocak ‘13 199,218 6,691 Şubat 207,027 6,801 Mart 212,349 6,849 Nisan 215,784 7,140 Mayıs 222,672 7,043 Haziran 229,875 7,039 3,0 Temmuz 240,074 7,431 Ağustos 244,071 7,756 Eylül 254,171 8,032 Ekim 257,212 8,206 Kasım 262,933 8,134 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Zırhlanma Yönetimi Proje Planı Organizasyonun mevcut durumundan hedeflenen gelecekteki durumuna geçisini sağlamak üzere yürütülecek projenin çalışma planı elemanlarıdır Gelecekteki Durum Proje Planı Talking points Change enablement is the collection of activities we undertake to help the client get from “A” to “B” - whether that be a new system implementation, new processes, or new organisation structure Change enablement is part of the overall project workplan, not a separate workplan All of us do change enablement Facilitation: Walk through Talking points Questions: Mevcut Durum Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

5 Temel Karakteristik... 1. zırhlanma ayrı bir proses değildir 2. zırhlanma stratejileri durumsaldır (duruma göre oluşturulur) 3. zırhlanma prosesleri süreklidir 4. Kesintisiz iletişim kaçınılmaz bir gerekliliktir 5. Belirgin ve etkili bir organizasyonel zırhlanma hem organizasyonel hem de kişisel geçişler gerektirir Eight principles of change: Change is enabled, not managed. Change, by virtue of its complexity, is a dynamic process that cannot be manipulated simply by scientific or rational approaches. Instead, we can only enable change by providing the means to understand and positively influence the forces of change. Enablement, by definition, means to provide opportunities. . .to make possible. . .to make practical. Change is not a separate process. We do not initiate change programs for the sake of change itself. The goal of change enablement is to implement and enhance an organisation’s business strategy. . . increasing performance is the core of any integrated change program. Change strategies and processes are situational. The complexities of change, the dynamics of organisational settings, and the accelerating speed of change make universal approaches to change virtually impossible. We can, however, outline a set of principles and strategies that provide guidance and direction as organisations look to improve business performance through successful change enablement. Change involves continuous and non-linear transitions. The dynamics of change, particularly those related to personal transitions, are too complex to be described by a set of rigid rules. Change is not a discrete event that occurs by linear progression. Rather, it unfolds on many different levels simultaneously. Any change process, whether it is management change, social change, or biological change, is continuous and non-linear. Change cannot be viewed as an event, a project, or a destination. It is instead, a series of interrelated events. . .a process. . .a journey. Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Zırhlanma Yönetimini Kolaylaştırma - Genel Çerçeve Transitions Gelecekteki Durum ORGANİZASYONEL GEÇİŞ Mevcut Durum KİŞİSEL GEÇİŞLER Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Kişisel Geçişler KEŞFETME / ARAŞTIRMA BAŞLANGIÇ SON The personal transition process described here has been adapted from the book “Managing Transitions” by William Bridges. William Bridges is a well-known business consultant and a pre-eminent authority on change and managing change. Changes are easy to dictate but unless transition occurs, nothing will be different once the dust clears. In enabling the personal transition it is important to understand the three key phases: -Ending -Exploring -Beginning The next series of slides outlines the personal transition process including: -common emotions -common behaviours -key strategies SON Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr GERÇEK ANLAMDA KURUMSAL MISINIZ? Tüm yönetim katmanlarının sistemin oyuncuları olmasını sağlayabildiniz mi; sistemi fiilen kullanıyorlar mı? Sistemin ürettiği bilgilerin güvenirliği ne kadar? Kurum içinde her disiplinde tek rakam konuşuluyor mu? Örneğin- stok veya satış rakamları muhasebe, satış, planlama veya ambar raporlarında aynı mı? Tüm disiplinler (satış-stok-alım-sabit varlıklar-muhasebe vb.) bir birleriyle haberdar ve tam entegre çalışma düzeni içinde mi? (Adacık yapılı uydu sistemlerden bilgi aktarımları entegre çalışma anlamına gelmez.) Mali tablolarınızı her ay ve ait olduğu ayı izleyen ilk hafta içinde alabiliyor musunuz? Mali tablolarınızı uluslararası standartlarda (UFRS) düzeltilmiş haliyle görebiliyor musunuz? . . . . . Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr YÖNETİM KATMANLARI KARAR VERİCİLER KONTROLÖR OPERATÖRLER Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr ile birlikte firmaların, mali verilerinden yönetsel niteliklerine, geçmiş performanslarından gelecekteki plan ve projelerine kadar değerlendirilecekleri yeni bir dönem başlıyor. (Basel 2 bankaların kredi verdikleri firmalar için sermaye yeterliliği standartlarını yeniden belirleyen ve risk yönetimini ön plana çıkaran bir düzenlemedir.) BASEL 2 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr BASEL 2 Basel-II ile birlikte, riskin ölçümü iki ana unsura dayanmaktadır; Kredi kullananın (firmanın) risk seviyesi ve kredi işleminin risk seviyesi. Kredi kullananın riski, firmanın finansal verileri (bilanço, gelir tablosu vb.) ile niteliksel faktörlerinin (yönetici ve ortakların geçmişi, yönetim ve organizasyon yapısı, kurum bilgi sistemleri, ürün/hizmet gelişimi, ithalat-ihracat, pazar payı vb.) değerlendirilmesi sonucu tespit edilen “firma derecelendirme notu” ile ifade edilmektedir Kredi işleminin riski ise, işlemin türü, teminat, vade, para birimi gibi unsurlar ile değerlendirilmektedir Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) Ortak finansal dil - degisik ülkelerde ve bölgelerde yaşamlarını sürdüren işletmelerin, finansal sonuçlarının rahatlıkla karşılaştırılmalarına imkan tanır Degişik ulusal muhasebe sistemleri arasındaki farklardan kaynaklanan yanlış anlamaları ortadan kaldırır Düzenleyici kurumlar açısından, farklı raporlama sistemlerinin kullanıldıgı farklı yaklasımların yaratacagı karmaşa azalır ............. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr Mevcut operasyonunuzun kurumsal anlamda kayıtlarının tutulması ve bilgi ihtiyaçlarının karşılanabilmesi için - Kurumsal (ERP sınıfı) bilgi sistemi Geleceği alternatif plan ve projeler ile simüle edebilmek için - Kurumsal İş Planı – Bütçe sistemi Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr Günar, tam entegre ve gerçek zamanlı uygulamaların çözüm olduğuna inanan bir ekolün temsilcisidir. Bu da, Gerek mevcut operasyonun kayıt altına alınmasında, gerekse kurum geleceğinin planlamasında, üretim yönetiminden, UFRS bazında hazırlanan mali raporlara kadar entegre ve birbirleriyle haberdar çalışan bir yapı demektir. * UFRS (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

CEREBRUM KURUMSAL İŞ PLANI SİSTEMİ (BÜTÇE) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

BÜTÇELESEK DE Mİ YÜRÜTSEK YOKSA BÜTÇELEMESEK DE YÜRÜTSEK ? Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

PLANLAMA P Ü F PAZARLAMA PLANI ÜRETİM PLANI FİNANSAL PLAN Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

AİLE İŞLETMELERİ !! “Birçok aile işletmesi bütçe sistemi kurma çalışmaları süresince bütçelemenin temel prensiplerine uymadıklarından olumsuz sonuçlarla, boşa harcanan zamanla, değer yaratmayan faaliyetler ve de maliyetlerle karşı karşıya kalabilmektedir.” Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar. Bütçeleri muhasebe yöneticilerine yaptırmak: İşletme bütçeleri işletmenin tüm organizasyonunu ilgilendirmektedir. Bu nedenle de bütçe sürecinde tüm departmanlar arasından bütçe komitesi oluşturulmalı ve her departman birbiriyle koordinasyonlu ama bağımsız bütçelerini hazırlamalıdır. Bütçelerin sürekli revize edilmesi: İşletme bütçelerinin sürekli revize edilmesi durumunda işletmelerde performans denetiminde kullanılması olanağı ortadan kalkmaktadır. Maliyet bilgilerinin doğru hesaplanamıyor olması: İşletme bütçelerinin başarılı olabilmesi için, işletmede etkin bir maliyet hesaplama sisteminin tesis edilmesi gerekmektedir. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar Hesap planı-organizasyon şeması ve bütçe ilişkisinin olması: İşletmelerin muhasebe departmanlarından elde edilen bilgiler genel de dış finansal raporlamaya dönük bilgiler olduğundan, departmanların performanslarını ölçecek ve değerlendirecek gerçek rakamlar ortaya çıkamamaktadır. Bu nedenle işletmeler hesap planı-organizasyon şeması ve bütçeler arasında uyumu sağlamalıdırlar. Böylece iç finansal raporlamalarda etkinlik sağlanabilecek ve zaman kayıpları en aza indirgenebilecektir. Departmanlar arası iletişimin olmaması: İşletmeler üretim departmanı üretim bütçesini, mali işler departmanı nakit bütçesini birbirlerinde bağımsız olarak hazırlayabilmektedir. Oysa doğru olan, sistemsel yaklaşım ile bütçelerin birbirini etkileyerek düzenlenmesi ve departmanlar arası koordinasyonun sağlanmasıdır . Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar Bütçe çalışmalarında gerçekçi hedeflerin konulmaması: Birçok aile işletmesi bütçe çalışmalarında belirledikleri hedefleri geçmiş dönemlerin verilerini birtakım rakamlarla çarparak oluşturmakta veya ihtiyaç duyulandan fazla kaynak kullanılacağını bütçelerde belirtmektedir. Böylece bu tür işletmelerde hedefler amaca uygun tespit edilmemekte ve bütçe sonuçları gerçekleşen sonuçlarla karşılaştırıldığında ortaya aşırı performans artışları ya da kaynak israfı çıkabilmektedir. Aile işletmelerinde departman yöneticileri genelde aile içinden isimlerden oluşturulmaktadır: Bu tür işletmelerde departman yöneticilerinin performansları ve başarı kriterleri objektif olarak değerlendirilememekte ve kişiler yetkileri ile orantılı sorumlu olamamaktadırlar. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar Aile işletmelerinde bütçe çalışmaları esnasında yapılan hatalar işletmeye büyük maliyetler olarak geri dönmektedir. Bu maliyetlerin başında kaynakların etkin kullanılamaması, koordinasyonun sağlanamaması ve zaman kaybı gelmektedir. Aile işletmelerinde uygun- uygulanabilir-anlamlı-pratik bilgilerle donatılmış bütçelerin ortaya çıkabilmesi için basit bütçeleme hatalarında kaçınmak gerekmektedir. Bunun yolu da işletmede bütçeleme çalışmalarına dahil olanların aynı dili konuşabilmelerinin sağlanmasıdır. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

BÜTÇE REHBERİ HAZIRLANIRKEN... DÖVİZ KURLARI ENFLASYON ORANI PERSONEL ÜCRET POLİTİKASI PİYASA KOŞULLARI MALİYET SİSTEMİ VE STOK MİKTARLARI GİDER AZALTICI ÖNLEMLER ENFLASYON MUHASEBESİNİN UYGULANMASI ÖNEMLİ ROL OYNARLAR.... Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı GENEL 3 Gerçek iş ve çalışma ortamının, gerçeğe yakın simülasyon modelinin kurulabilmesini ve çalışmasını sağlayan bir yazılım ve uygulama platformudur. GERÇEK YAPI İŞ PLANI MODELİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Basitleştirimiş Model MALİYET YÖNETİMİ Klasik Bütçe Uygulamaları Cerebrum İş Planı - Bütçe Operasyonel veriler Operasyonel veriler Fiyat Bazlı Direkt Giderler Direkt ve Bağlı Endirekt Giderler Diğer Endirekt Giderler Gerçek Simulasyon Basitleştirimiş Model Diğer direkt ve endirekt giderler için tahmini Birim Maliyetler Hesap Planı düzeninde ve Maliyet Merkezleri yapısı kullanılarak maliyetlerin hesaplanması Giderler Maliyetler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı PLAN (Bütçe) YAPISI Plan - B Plan - A Ön Tanımlar Parametreler Temel veriler --------------------- A – Hesap Planı B – Stoklar C – Kartlar ---------------------- D – Dönemler E – Baz Birimler F - Reçeteler Ön Plan (Hazırlık) Safhası ------------------------------------- - Kurlar Planı - Satış Planı - Satıştan İadeler - Alım Planı - Üretim Planı - Diğer Tanımlı Planlar >> - Personel Planı Diğer Tanımlı Planlar Giderler Yatırım ATV (Amortismana Tabi varlıklar)-Yeni alımlar ATV – Aktifleşenler Peşin Ödenen Giderler Hizmet Satışları Diğer gelirler Fason işçilik Giderleri Kur ve vade farkı Gelir/Gider Plan Muhasebesi ------------------------------------- - Finansman Planı - Dönem Sonu İşlemleri Gerçekleşen Mali Veriler ------------------------------------- - Genel Mizan ve Detayları - Fiili Satışlar Mali Tablolar (VUK) UFRS Muhasebesi Mukayeseler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Gerçekleşen mali verilerin sisteme aktarılışı CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Gerçekleşen mali verilerin sisteme aktarılışı Gerçekleşen Mali Veriler Genel mizan, stoklar, amortismana tabi varlıklar, tahsilat ve ödemeler v.s. gerçekleşen mali verilerin, XML dosyalarla sisteme girişi, tanımlanan mali dönemler itibariyle sağlanır. (Kullandığınız muhasebe programlarından bağımsız, XML tabloları hazırlayan yapılar sizlere temin edilir) Cerebrum Kurumsal İş Planı ve Bütçe Bilgi Sistemi’nde, aylık olarak tanımlanan mali ara dönemlerine, gerçekleşen veriler atlamalı olarak da girilebilir. (3 er aylık gibi) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

SATIŞ – ÜRETİM – ALIM – İADE - STOKLAR PLANI CEREBRUM - Kurumsal İş Planı SATIŞ – ÜRETİM – ALIM – İADE - STOKLAR PLANI Yarımamül & Mamül Satış İade Alımlar Yarı mamul Mamul Stoklar Satış Üretim (Reçeteler yapısından) İlk Madde ve Ticari mallar Üretime giden hammaddeler (Direkt malzemeler) Hammadde & Ticari Mal Stokları Satış Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr Satış İade Alımlar

Üretim Planı ve Reçeteler CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Üretim Planı ve Reçeteler Üretim Planı özellikleri: 'Çok safhalı ve çoklu reçete’ ve ‘Kaynak Yönetimi’ olan şartlarda, üretim programı reçete ve kaynaklar ile ilişkilendirilerek yapılır. Çok safhalı ve çoklu reçete’ ve ‘Kaynak Yönetimi’ olmayan şartlarda, satış bütçesinden otomatik olarak üretim programı yapabilmek mümkündür. Her ürünün üretimi reçetesi ile ilişkilendirilerek, üretilecek yan ürün miktarları otomatik olarak hesaplanır. Üretim girdileri yapılırken her an stok durumlarını görebilmek mümkündür.Yani ‘yarı mamül ve mamül stoklar bütçesi’ otomatik hesap edilir. Yarı mamül ve mamül stoklar bütçesi doğruluk teyidi yapılmadan İlk madde ve malzeme alımlar bütçesi yapılamaz. İlk madde ve malzeme ihtiyaç planı rehberi otomatik hesap edilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Ürün – Reçete Sistemi (Ürün Ağacı) İlk Madde Malzeme Yarı Mamul ve Mamul X Ürün-B Reçete B1 Y Ürün-A Reçete A1 Yan Ürün X Ürün-B Reçete B2 Z Ürün-C Reçete C1 Yan Ürün Y K Safha 1 Safha 2 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Diğer Tanımlı Planlar Giderler Yatırım ATV (Amortismana Tabi Varlıklar) -Yeni Alımlar ATV (Amortismana Tabi Varlıklar) -Aktifleşenler Peşin Ödenen Giderler Hizmet Satışları Diğer Gelirler Fason İşçilik Giderleri Kur ve Vade Farkı Gelir / Giderleri Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Diğer Tanımlı Planlar (2) CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Diğer Tanımlı Planlar (2) Diğer Tanımlı Planların özellikleri: Çoklu Para Birimi Uygulaması. Hesaba esas para birimi ile (Baz Para Birimi), işleme esas para birimini farklı olarak tanımlayabilme. Yurt içi işlemlerde döviz bazlı fatura ile işlem yapabilme. Her işlem bazında çok detaylı ödeme/tahsilat programı yapabilme; Bir ayı 4 alt döneme bölebilme, ve tahsilat veya ödemeleri bu alt dönemlerle tanımlayabilme. Ödeme/tahsilat programını istenilen sayıda bölebilme (limit yok), hatta avansları dahi belirtebilme. Geç ödemeleri/tahsilatları tanımlayabilme ve bundan dolayı doğabilecek vade farkı faturalarının hesabı (vade farkı giderleri/gelirleri bütçesi). KDV dahil veya hariç girişlerin yapılabilmesi. Yeni alım veya yürümekte olan yatırımlardan aktifleşen Amortismana tabi varlıkların detay bilgilerinin girilmesi. Peşin ödenen giderlerin detay bilgilerinin girilebilmesi. Raporlama amaçlı özel kod tanımlayabilme Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Personel Planı (Bütçesi) CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Personel Planı (Bütçesi) Personel Planı özellikleri: İstenen seviyede personel grupları itibariyle plan/bütçe hazırlama (Kişilere kadar detaya inmek mümkün). Personel Kadroları Bütçesi, SSK' lı ve emekli ayırımı. Çok para biriminde ücret tanımlayabilme. Netten brüte, brütten nete ücret, ek kazanç ve sosyal yardımlar hesaplamaları. Ücretler, ek kazançlar ve sosyal yardımlar artış yönetimi. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Plan / Bütçe Muhasebesi CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi Plan veya Bütçe, olması muhtemel senaryolara, varsayımlara, hedeflere ve beklentilere dayanılarak, geleceğin simülasyonudur. Bu nedenle de nasıl gerçekleşen verileri Muhasebe kayıt düzeni ile tutuyorsak, geleceği de aynı kayıt düzeninde tutmak durumundayız. Biz buna PLAN MUHASEBESİ ya da BÜTÇE MUHASEBESİ diyoruz. Gerçek hayatta muhasebe düzeninde hangi enstrümanları kullanıyorsak (yevmiye defteri, mizan, mavin/kebir seviyesi hesap detayları vs.) bütçe muhasebesinde de aynılarını kullanıyoruz. Gerçek düzende kayıtları yevmiye fişleri aracı ile nasıl muhasebeleştiriyor isek, plan/bütçe düzeninde de aynı yöntemleri kullanıyoruz. Ön sayfalarda gösterilen ve Bütçe /Plan olarak adlandırılan tüm bölümler, aslında Bütçe Muhasebesinin girdileri ve dökümanlarıdır. Gerçek hayattaki Ön Muhasebe kavramına eş değer olan bu bölümleri, biz ‘Ön Bütçe/Plan Muhasebesi’ çalışmaları diye adlandırıyoruz. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Plan / Bütçe Muhasebesi (4) CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi (4) Finansman planı Bu noktadan itibaren yukarıda hazırlanan bütçelerin neticeleri görülür ve yapılması gerekli her türlü işlemin muhasebe düzeninde kaydı yapılır. Örneğin, Hesaplanan ve indirilecek KDV hesapları mahsuplaştırılarak ödenecek KDV veya devredilecek KDV hesapları her dönem için çalıştırılır. Çeşitli tahakkuk eden muhtasar vergilerinin ödenmesi gerçekleştirilir Nakit Akım Raporlarına bakılarak FİNASMAN PLANI yapılabilir Nakit Akım Raporları, Muhasebe Dönem Sonu İşlemleri yapılmadan da, her an an görülebilecek tablolardır ve yukarıda izah edilen durumların analiz edilmesini sağlayan bir enstrümandır. Her hangi bir ay maksimum 4 adet alt dönemde de görülebilir. Nakit girdileri ve çıktılarının kuruluşun istediği şekilde biçimlendirebileceği bir yapıya sahiptir. Yani bu safhalar interaktiftir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Plan / Bütçe Muhasebesi (5) CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi (5) Dönem Sonu İşlemleri Her dönem (ay) için Dönem Sonu İşlemleri yapılır ve bu tam otomatik ve adım adım yapılacak bir iştir. Dönem sonu Kur ayarlamaları. Peşin Ödenen Giderlerin muhasebeleşmesi. İlk madde ve malzeme ve Ticari malların maliyetlendirilmesi. Amortismana Tabi Varlıkların amortisman hesapları. Yarı mamül ve mamüllerin maliyetlendirilmesi. Yansıtma hesaplarının aktarılması. Karın (zararın) bilançoya aktarılması ve bir sonraki döneme geçiş. Nakit Akım Yönetimi tablosu tüm dönemler için her an görülebilir. Diğer mali tablolar (Bilanço, Gelir-gider tablosu gibi) dönem sonu işlemler tamamlandıktan sonra görülebilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Maliyet Yönetimi Üretim Giderlerinin Stoklara yansıtılması (ÜRETİM MALİYETİ) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Genel Üretim Giderleri Yarı Mamul – Mamul (Transfer Maliyet) CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Mamuller Maliyet Yönetimi Ürün + Reçete + Kaynak İlk Madde - Malzeme Fason İşçilik Ana Ürün Genel Üretim Giderleri Yan Ürün Yan Ürün Yan Ürün Yarı Mamul – Mamul (Transfer Maliyet) ÇOK GELİŞMİŞ ORTAK MALİYET YÖNETİMİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Yönetim Muhasebesi Yönetim muhasebesi modülünü alanlar tüm gelir gider hesaplarını ve raporlarını çok boyutlu görebilirler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr CEREBRUM - Kurumsal İş Planı UFRS Muhasebesi Vergi Usul Kanununa (VUK) göre hazırlanan mali tablolar kurumun gerçek mali yapısını yansıtmayan ve vergi muhasebesine uygun hazırlanmış mali tablolardır. Basel 2’nin de şart koştuğu gibi kurumun mali tablolarını UFRS’ye (Uluslararası Finans Raporlama Standartları) göre hazırlanması gerekir. Cerebrum VUK’a göre hazırlanan muhasebeyi UFRS’ye dönüştürebilmek için çok gelişmiş bir ‘UFRS muhasebesi modülü içerir’. VUK’a göre hazırlanan muhasebe verileri kullanılarak A- Amortisman Hesapları UFRS’ye göre yeniden hesap edilir. B- Reeskont hesapları DİPS oranları ile yeniden hesap edilir. C- Stok maliyetleri ve SMM yeniden hesap edilir. Manuel olarak hesap edilecek UFRS muhasebe yevmiye fişleri ile gerek her türlü düzeltme yapılabilir UFRS-mizan, UFRS-yevmiye defteri ve UFRS-muavin ile tüm yapılan işlemler detaylı olarak görülebilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

MALİ TABLOLARIN OKUNMASI BU TABLOLAR NİHAİ DEĞİLDİR. BELLİ BİR DÖNEME AİT GELİRİN HESAPLANMASI SUBJEKTİFLİK YARATIR. PARA KIYMETİ DEĞİŞKENDİR . GÖZLE GÖRÜNMEYEN FAKTÖRLERİN ANALİZİ.(Personelin becerileri, hammadde temini ile ilgili sıkıntılar, satış tahahütleri vb.) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

MALİ TABLO ANALİZİNDE KARŞILAŞILAN SORUNLAR TABLOLARIN KAMUYA AÇIKLANMAMASI FAALİYETLERİN GİZLİLİĞİ MALİ MEVZUAT FORMALİTELERİNE UYMA ZORUNLULUĞU YÖNETİCİLERİN MALİ MEVZUAT ALANINDAKİ EKSİKLİKLERİ MALİ MEVZUATTAKİ YENİLİKLERİN TAKİBİ ENFLASYONUN ETKİSİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr YÖNETİM ANALİZİ İŞLETME FAALİYETLERİNİN BAŞARI DERECESİNİN ÖLÇÜMÜ HEDEFLERİN TAYİNİ VE SÜREKLİLİĞİ FİYAT POLİTİKALARININ TAYİNİ YATIRIM KARARLARININ ALINMASI REKABETE HAZIRLANMA Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr YÖNETİM HATALARI FİNANSAL PLANLAMANIN YETERSİZ OLMASI AŞIRI BORÇLANMA VE SERMAYE YETERSİZLİĞİ GİDERLERİN KONTROL EDİLEMEMESİ KARSIZ YATIRIMLAR YANLIŞ KAR DAĞITIM POLİTİKALARI SATIŞ-ÜRETİM-SATIN ALMA BÖLÜMLERİ ARASINDAKİ EŞGÜDÜMÜN KURULAMAYIŞI YENİ ÜRÜN PROBLEMİ RAKİPLERİN İZLENEMEMESİ GÜNCEL MEVZUATIN İZLENEMEMESİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr YÖNETİM HATALARI-2 ALACAKLARIN TAHSİLATINDAKİ PROBLEMLER YENİ PAZAR BULUNMASINDAKİ SORUNLAR HATALI FİYAT POLİTİKASI ÜST KADEME YÖNETİCİLER ARASINDA AHENK OLMAMASI TEKNİK BİLGİ EKSİKLİĞİ BABAM BÖYLE İSTERDİ MANTIĞI KURUMSALLAŞAMAMA TEKNİK DÜZEYDE HİZMET ALMAKTAN KAÇINMA Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? Risk; iş hayatının ayrılmaz bir parçasıdır. Risk, belirsizlik demek değildir. Risk, yatırım süreçlerinin yönetilmesindeki adımların idareciler tarafından tam olarak tahmin edilememesinin ve öngörülememesinin sonuçlarıdır. Kurumların değer yaratabilmeleri, faaliyetleri ile ilgili karşı karşıya olunan risklerin doğru bir şekilde yönetilmesi ile mümkün olabilecektir. Kurumların karşılaştıkları her fırsat riskleri de beraberinde getirmektedir. Bu nedenle kurumların “sürdürülebilir büyüme” hedeflerine ulaşmalarında risklerini etkin bir şekilde belirlemek, ölçmek ve yönetmek son derece önemli bir etkendir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? Risk; iş hayatının ayrılmaz bir parçasıdır. Risk, belirsizlik demek değildir. Risk, yatırım süreçlerinin yönetilmesindeki adımların idareciler tarafından tam olarak tahmin edilememesinin ve öngörülememesinin sonuçlarıdır. Kurumların değer yaratabilmeleri, faaliyetleri ile ilgili karşı karşıya olunan risklerin doğru bir şekilde yönetilmesi ile mümkün olabilecektir. Kurumların karşılaştıkları her fırsat riskleri de beraberinde getirmektedir. Bu nedenle kurumların “sürdürülebilir büyüme” hedeflerine ulaşmalarında risklerini etkin bir şekilde belirlemek, ölçmek ve yönetmek son derece önemli bir etkendir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? DOĞRU PLANLAMA & YATIRIM BÜTÇELEMESİ DOĞRU İSTİHDAM & ÖLÇME DEĞERLENDİRME KARLI SATIŞ & BÜTÇELEME VE PAZARLAMA FAALİYETLERİ YÜKSEK ÖZKAYNAK & FİNANS YÜKSEK KREDİBİLİTE & FİNANS DOĞRU MÜŞTERİ & İSTİHBARAT- RİSK ÖLÇME DEPARTMAN MATRİSİ & MODULER ENTEGRE RAPORLAMA SİSTEMİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? Bunu yaparken de temel olarak değerlendirmeleri gereken iki unsur bulunmaktadır: (a) söz konusu yatırımın beklenen karlılığı ve nakit girişleri, (b) bu gelirlerin gerçekleşmesini engelleyebilecek riskler. Bu iki unsuru bir arada değerlendirmeden yapılacak her türlü analizin sağlıklı ve istikrarlı bir sonuç getirmesi hemen hemen imkansızdır. Bu nedenle KRY uygulamaları, olası kayıpları önlemeye yönelik bir sistem olduğu kadar, şirketlerin gelirlerini maksimize etmeye yönelik bir sistem olarak da değerlendirilmeli ve strateji geliştirme çabalarının önemli bir parçası olarak görülmelidir. Bir KRY siteminin oluşturulması kararı verilirken ise aşağıdaki faydalar beklenmelidir; Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? Bir KRY siteminin oluşturulması kararı verilirken ise aşağıdaki faydalar beklenmelidir; Karar almanın ve planlamanın dikkatli ve reel yapılması, • Karlılığın artması, • Sürprizlere hazırlıklı olunması, • Stratejilerin daha sağlıklı belirlenmesi, • Yatırımcıların ilgisinin artması, • Birimler arası iletişimin ve iş birliğinin arttırılması, • Fırsatların ve tehditlerin daha iyi tespit edilmesi, • Belirsizlikten ve değişkenlikten değer yaratılması, • Rekabet gücünün artması, Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr KURUMSAL RİSK NEDİR? Kaynakların daha etkin tahsisi ve kullanımı, Kanun ve mevzuatlara uygunluğun sürekliliğinin sağlanması, Performansın risk odaklı takip edilmesi, Şirketin kurumsal yönetiminin iyileştirilmesi, Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr