SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ ETHEM YÜKSEL KAHVECİ SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ AMAÇ ? ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

MUHASEBE SİSTEMİNİN YOL HARİTASI Dönem Başı İşlemleri Dönem başı (01.01.20…) açılış bilançosu (fişi) Dönem İçi İşlemleri Belge Düzeni Dönem içi kayıtlar Resmi defterlere aktarma Mizan çıkarımı ( Geçici ) Dönem Sonu İşlemleri Envanter, değerleme ve düzeltme kayıtları Kesin mizan Gelir tablosu Bilanço Kapanış fişi Beyannamelerin düzenlenmesi Defter yazdırılması ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ DÖNEM ? Dönem hangi zaman sürecini kapsıyor ? Dönem Sonu işlemlerinin Muhasebedeki ağırlığı… TFRS, e-fatura, e-defter, e-tebliğat vs… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER Envanter… Değerleme… Yapılması gereken kontrol ve düzeltmeler… Hesaplar arası ilişkilere dikkat… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ BİLANÇO HESAPLARININ GÖZDEN GEÇİRİLMESİ AKTİF (VARLIKLAR) DÖNEN VARLIKLAR… DURAN VARLIKLAR… PASİF (KAYNAKLAR) KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ÖZ KAYNAKLAR ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 100 KASA Amaç… Kasa envanteri… Kasa eksiği ya da fazlalığının ilgili hesaplar aracılığı ile düzeltilmesi… Bütün bir yıl muavin defterin kontrolü… Dönem sonu bakiyesinin makul seviyesi… Yabancı para değerlemeleri… Nakit ödeme sınırına dikkat edilip edilmediği… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 197 , 397 , 131 , 646 , 656 , 120, 320, 331 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 101 ALINAN ÇEKLER Eldeki çeklerin sayımı ve Hesap kalanı ile uyumu… Şüpheli hale gelen çek ve senetler için karşılık ayrılması… Çekler ile ilgili önemli tarih : 31.12.2017… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 120 , 131, 320 , 331 , 646 , 656 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 102 BANKALAR Tüm banka ve tüm hesap ekstrelerinin temini ve sisteme girilmesi… Yıl sonu bakiye kontrolü… Yabancı para hesaplarının değerlemesi ile 646/656 hesaplarının çalıştırılması… Varsa edinilen / edinilecek faiz tahakkuklarının kayıtlanması… Reeskont uygulaması… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 120 , 320 , 101 , 103 , 121 , 321 , 131 , 331 , 642 , 770 , 780 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) Mevcut yılın son günü ile sonraki yılın ilk günü… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 320 , 102 , 646 , 656 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER POS ekstrelerinin temini… Yıl sonu bakiyesinin sistem ile tutturulması… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 600 , 102 , 770 , 780 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 120 ALICILAR Hesap ekstreleri temini… Hesap Mutabakatları… Farklılıkların muhasebe kayıtları ile giderilmesi… Dövizli cari hesapların bakiye düzeltmeleri… Alacak bakiyesi veren 120 hesapların 340 hesaba virmanlanması… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 600 , 391 , 121 , 602 , 642 , 770 , 760 , 101 Gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU Alacak ve borç senetlerinin reeskonta tabi tutulması… Reeskont işleminin şartları… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 647 , 657 , 121 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR Hesabın çalıştırılma sıklığı… Ortağa verilen miktarların büyüklüğü ve geri dönme süresi… Adatlandırma yapılıp yapılmadığı… Faiz Gelirleri hesabının çalıştırılıp çalıştırılmadığı… Şirketin kaynaklarının sorumsuzca kullanımı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 642 , 391 , gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 15 STOKLAR… (150,151,152,153 vs…) Mal / Mamul / Yarı mamul / Hammadde sayımının yapılması… Maliyetlendirme kayıtlarının kontrolü… (Aylık, 3 aylık, Yıllık) Maliyetlendirme yapıldıktan sonraki hesap bakiyesi ile karşılaştırılması… Stok değerleme yönteminin belirlenmesi ve uygulanması… Çalınan, kaybolan ve değeri düşen malların ilgili hesaplara intikali… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 121 , 103 , 321 , 120 , 157, 158 , 191 , 621 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 170 YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ Gelir hesaplarına virmanlanma zamanı… İş bitimine kadar alınan meblağların statüsü… Geçici vergiye dahil edilme zamanı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 121 , 103 , 321 , 320 , 191 , 622 , 740 , 741 , gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 180 hesabın çalışmasına esas teşkil eden belge ya da olaylar tespiti… Muhasebe sistemine göre ‘’Gelecek ay’’ kavramı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 102 , 280 , 770 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016 Kasım 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 190 DEVREDEN KDV HESABI 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI Aylık yapılması gereken KDV tahakkuklarının yapılıp yapılmadığı… Sistem ile Beyanname karşılaştırmalarının yapılması… KDV oranlarının beyannamelere doğru olarak yansıtılıp yansıtılmadığı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 102 , 153 , 320 , 253 , 254 , 255 , 391 , gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DÖNEN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR… Dönem içinde ödenen Geçici Vergilerin tahakkuklarının yapılıp yapılmadığı… Ödemelerinin Sisteme girilip girilmediğinin kontrolü… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 102 , 690 , 360 , 371 , gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DURAN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 23 – 24 – 25 – 26 ve 27 ’ Lİ GRUP HESAPLAR… MDV tablosunun oluşturulup oluşturulmadığı… Amortisman ayırırken seçilen yöntem… Amortisman tablosu ile sistemdeki oran ve miktarların aynı doğrultu tespiti… MDV alımında ödenen faizler… Binek oto alımlarında KDV Özel Maliyet amortismanları… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 329 , 770 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

AKTİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ DURAN VARLIK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER… 280 hesabın çalışmasına esas teşkil eden belge ya da olaylar tespiti… Muhasebe sistemine göre ‘’Gelecek Yıl’’ kavramı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 180 , gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ K . V . Y . K . HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 300 BANKA KREDİLERİ … Kredi geri ödeme tablosunun mevcudiyeti… Dövizli kredilerde kur farkları… Kredi taksitlerinin geç ödenmesinden dolayı yürütülen ek faizler… Ödenen taksitlerin ödeme yolu (Kasa, Banka Mevduat Hesabı) Uzun vadeli Kredilerin Kısa vadeliye dönen kısımlarının virmanı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 121 , 331 , 646 , 656 , 780 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ K . V . Y . K . HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 320 SATICILAR … Cari hesap ekstresi temini… Farkların giderilmesine ilişkin düzeltme kayıtları… Yabancı para ile ilgili carilerin değerlemesi… Borç bakiyesi veren 320 hesapların 159 hesaba virmanı… İLİŞKİLİ HESAPLARDAN ÖNE ÇIKANLAR: 100 , 101 , 102 , 121 , 331 , 679 , 689 gibi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ K . V . Y . K . HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 331 ORTAKLARA BORÇLAR … Hesabın oluşması… Doğuracağı sıkıntılar… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ K . V . Y . K . HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR 36 ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER… Vergi tahakkuklarının yapılması ve sistem ile tutturulması… SGK tahakkuklarının yapılması ve e-bildirge ile tevsik edilmesi… Ödenmeyen yükümlülüklerin 368 hesaba virmanlanması… Tediye yapılmamış SGK primlerinin Vergi matrahına olan etkisi… 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI… Ödenen Geçici vergilerin virmanı… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ U . V . Y . K . HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR Yıl sonu itibari ile KVYK ya alınması gereken meblağlar kontrolü… Uzun vadeli hesapların bakiye kontrolü… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

PASİF HESAPLARIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ ÖZ KAYNAK HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR Sermaye taahhüt ve tahsilat kayıtları… Hisse Devri / yeni ortak girişinin muhasebe kayıtları… Yedek akçe ayrılması… Yenileme Fonu çalıştırılmış mı… Biten yıl Mart / Nisan’ında yapılması gereken Gelir/Kurumlar vergisi tahakkuku Cari yıl Kâr / Zararlarının geçmiş yıllar hesaplarına virmanı ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ GELİR TABLOSU HESAPLARININ GÖZDEN GEÇİRİLMESİ 6’LI GRUP HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR Ana faaliyet gelirlerinin doğru hesaplara aktarılması… 601 hesapların kur farkı ile olan ilişkisi… 62’li grup hesaplarının belgelendirilmesi… 602 – 649 hesap farkı… 689 hesabın işleyişi 7’li grup hesapların doğru olarak 6’lı grup hesaplara alınması Dönem kârı veya zararı hesabın işletilmesi… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ MALİYET HESAPLARININ GÖZDEN GEÇİRİLMESİ 7’Lİ GRUP HESAPLARINDA ÖNE ÇIKANLAR İyi bir alt hesap kırılım sisteminin oluşturulması… Genel ifadelere sahip hesap isimlerinden kaçınma… KKEG’ nin takibi… Giderlerde ‘’DİĞER’’ Kavramı ve miktarının boyutu… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ KAPANIŞ İŞLEMLERİ 7’li hesapların 6’lı hesaplara Virmanı… Gelir Tablosunun çıkarılması… 6’lı hesapların Kapatılması… Kâr veya zararın tespiti… Bilanço Çıkarılması… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ KAPANIŞ İŞLEMLERİ Kapanış fişinin/Kaydının yaptırılması… Yevmiye Madde numaralama… Defterlerin yasal süresi içerisinde yazdırılması… Defter döktürülmesinde karşılaşılabilecek olası problemler… Kapanış tasdiklerinin yapılması… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ÖNEM ARZ EDEN HUSUSLAR Envanter işlemlerinin firma yetkililerince imza edilmesi… 120 ve 320 hesaplar ile ilgili Mutabakat dosyasının oluşturulması… 180 ve 280 ile ilgili belgelerin ayrı bir dosyada toplanması… Amortisman ayrılması ve tablosunun oluşturulması… Azalan Bakiyeler usulünde Kıst Amortisman… Vadeli çeklerdeki önemli nokta… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ÖNEM ARZ EDEN HUSUSLAR Binek oto alımlarında KDV ve ÖTV… Yıl geçtikten sonra gelen faturaların sisteme işleme usulü Yenileme Fonu… Yedek akçe ayrılması… Kâr dağıtımı… Ortaklar Cari hesaplarının durumu… Aralık dönemine ait olup ocak ayında gelen çeşitli gider faturaları… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ / SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016

SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ Teşekkürler… ETHEM YÜKSEL KAHVECİ SMMM / İSTANBUL ÜNİ. ÖĞR. GÖREVLİSİ ARALIK 2016