KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

... konulu sunumlar: "KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ"— Sunum transkripti:

1 KDV ve MUHASEBELEŞTİRİLMESİ
Prof.Dr. A.Vecdi CAN

2 KDV Bir şey alınırken Bir şey satılırken 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV

3 KDV (mal alırken) 191 İND. KDV 153 TİC.MAL X 191 İND. KDV X X .... B A
Yevmiye Defteri Defteri Kebir B A B 191 İND. KDV A 153 TİC.MAL X 191 İND. KDV X X ....

4 KDV (mal alırken) KDV (mal satarken) 191 İND. KDV 153 TİC.MAL X
Yevmiye Defteri Defteri Kebir B A B 191 İND. KDV A 153 TİC.MAL X 191 İND. KDV X X .... KDV (mal satarken) Yevmiye Defteri Defteri Kebir B A B 391 HES. KDV A .... X 600 Y.İ.S X 391 HES. KDV X

5 ALIM ve SATIM tarihinde banka kredisiyle TL’lik mal alınıyor. 10 gün sonra TL’lik kısmı TL’ye peşin satılıyor. 153 TİCARİ MALLAR B A 1 153 TİCARİ MALLAR 300 BANKA KREDİLERİ 300 BANKA KREDİLERİ Ticari mal alış kaydı 2a 100 KASA 100 KASA 600 YURT İÇİ SATIŞLAR Ticari mal satış kaydı 2b 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR Satılan ticari malın maliyet kaydı 621 STMM

6 ALIM ve SATIM tarihinde banka kredisiyle ( KDV=) TL’lik mal alınıyor. 10 gün sonra TL’lik kısmı ( KDV=) TL’ye peşin satılıyor. 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV B A 300 BANKA KREDİLERİ 1 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 300 BANKA KREDİLERİ 100 KASA Ticari mal alış kaydı 2a 100 KASA 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV Ticari mal satış kaydı 2b 391 HESAPLANAN KDV 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR Satılan ticari malın maliyet kaydı 621 STMM

7 ALIŞTAN İADELER tarihinde banka kredisiyle ( KDV=) TL’lik mal alınıyor. 10 gün sonra alınan malların ( KDV=) TL’lik kısmı iade ediliyor. Parası peşin alınıyor. 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV B A 300 BANKA KREDİLERİ 1 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 300 BANKA KREDİLERİ 100 KASA Ticari mal alış kaydı 100 KASA 153 TİCARİ MALLAR 391 HESAPLANAN KDV Ticari mal iade kaydı (alıştan iade) 391 HESAPLANAN KDV

8 ALIŞ İSKONTOSU (İNDİRİM)
tarihinde banka kredisiyle ( KDV=) TL’lik mal alınıyor. 10 gün sonra satıcımız ( KDV=) TL’lik iskonto yaptığını bildirerek parasını bize hemen yolluyor. 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV B A 300 BANKA KREDİLERİ 1 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 300 BANKA KREDİLERİ 100 KASA Ticari mal alış kaydı 100 KASA 153 TİCARİ MALLAR 391 HESAPLANAN KDV Alış iskontosu kaydı 391 HESAPLANAN KDV

9 SATIŞTAN İADELER 10 gün sonra TL’lik kısmı ( KDV=) TL’ye peşin satılıyor. 3 gün sonra satılan malların ( KDV=) TL’lik kısmı iade ediliyor. Parası iadesi peşin yapılıyor. 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 610 SATIŞTAN İADELER B A 2a 100 KASA 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV 100 KASA Ticari mal satış kaydı 2b 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 600 Y. İÇİ SATIŞLAR Satılan ticari malın maliyet kaydı 3a 610 SATIŞTAN İADELER 391 HESAPLANAN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 100 KASA 3b Satışlardan iade kaydı 153 TİCARİ MALLAR 621 STMM 621 S.T.M.M. STMM iptal kaydı

10 SATIŞ İSKONTOLARI (İNDİRİM)
10 gün sonra TL’lik kısmı ( KDV=) TL’ye peşin satılıyor. 3 gün sonra müşteriye ( KDV=) TL’lik iskonto yapılıyor ve iskonto tutarı peşin ödeniyor. 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV 610 SATIŞTAN İADELER B A 2a 100 KASA 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV 100 KASA Ticari mal satış kaydı 2b 621 S.T.M.M. 153 TİCARİ MALLAR 600 Y.İÇİ SATIŞLAR Satılan ticari malın maliyet kaydı 3 611 SATIŞ İSKONTOLARI 391 HESAPLANAN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 100 KASA Satış iskontosu kaydı 621 STMM

11 Yevmiye Defteri B A 100 KASA ,38 600 Y.İ.S ,08 391 HES. KDV ,30 100 KASA 600 Y. İÇİ SATIŞLAR 3,38 3,08 391 HESAPLANAN KDV 0,30

12 Satış Tutarı / ( 1 + KDV Oranı )
Satış Tutarı KDV Oranı Mal Bedeli KDV ST / (1+KDVO)  ST - MB 1 Domates 0,76 % 8 0,08 0,70 0,06 2 Marul 0,50 0,46 0,04 3 Ülker Dido 0,35 % 18 0,18 0,30 0,05 4 Et Bulyon 0,62 0,53 0,09 5 Salatalık 0,65 6 Ekmek 0,45 % 1 0,01 0,44 3,38 3,08 Satış Tutarı / ( 1 + KDV Oranı ) Satış Tutarı – Mal Bedeli

13 KDV ile ilgili hesaplar:
190 DEVREDEN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 391 HESAPLANAN KDV

14 KDV ile ilgili hesaplar:
190 DEVREDEN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 391 HESAPLANAN KDV

15 KDV MAHSUBU – 1.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV .
___________ 1.000 . ___________ 1.000

16 KDV MAHSUBU – 1.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV
___________ 1.000 . ___________ 1.000 1.000 1.000 391 HESAPLANAN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000

17 KDV MAHSUBU – 2.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV
___________ 1.000 . ___________ 3.000 1.000 3.000 391 HESAPLANAN KDV 3.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000

18 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR
KDV MAHSUBU – 2.DURUM 391 HESAPLANAN KDV 3.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000 360 ÖDENECEK VERGİ 2.000 100 KASA 2.000 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 2.000

19 KDV MAHSUBU – 3.DURUM 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV
___________ 4.000 . ___________ 3.000 4.000 3.000 391 HESAPLANAN KDV 3.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 4.000

20 KDV MAHSUBU – 3.DURUM 391 HESAPLANAN KDV 3.000 190 DEVREDEN KDV 1.000
391 HESAPLANAN KDV 3.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 4.000 191 İNDİRİLECEK KDV 1.000 190 DEVREDEN KDV 1.000 191 İNDİRİLECEK KDV 190 DEVREDEN KDV 1.000 1.000 1.000

21 TEŞEKKÜRLER Sorularınız ? Prof.Dr. A.Vecdi CAN