NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ

... konulu sunumlar: "NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ"— Sunum transkripti:

1 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ
BANKA MUHASEBESİ YatIrIm AmaçlI Değerler ve Dİğer Aktİfler NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ © İktisadi, İdari ve Sosyal Bilimler Fakültesi iisbf.nisantasi.edu.tr

2 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Tek Düzen Hesap PlanI 0 Dönen Değerler 1 Krediler 2 Yatırım Amaçlı Değerler ve Diğer Aktifler 3 Mevduat ve Diğer Yabancı Kaynaklar 4 Özkaynaklar 5 Faiz Gelirleri 6 Faiz Giderleri 7 Faiz Dışı Gelirler 8 Faiz Dışı Giderler 9 Nazım Hesaplar NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

3 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Tek Düzen Hesap PlanI Bilanço Hesapları Gelir Tablosu Hesapları 0 Dönen Değerler 3 Mevduat ve Diğer Yabancı Kaynaklar 5 Faiz Gelirleri 1 Krediler 4 Özkaynaklar 6 Faiz Giderleri 2 Yatırım Amaçlı Değerler ve Diğer Aktifler 7 Faiz Dışı Gelirler 8 Faiz Dışı Giderler 9 Nazım Hesaplar 9 Nasım Hesaplar NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

4 2 – YatIrIm AmaçlI Değerler ve Dİğer Aktİfler
Bu grupta yer alan hesapların temel özellikleri; kısa vade içinde likide çevrilebilme kabiliyeti taşımamaları veya kısa vade içerisinde tahsilat yapma ya da başka hesaplara atarımla suretiyle tasfiye edilecek nitelikte olmalarıdır. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

5 2 BağlI Değerler ve Dİğer Aktİfler (1/5)
202 FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR -T.P. 203 FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR -Y.P. 204 KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ (-) - T.P. 205 KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ (-) - Y.P 210 ZORUNLU KARŞILIKLAR - T.P. 211 ZORUNLU KARŞILIKLARI - Y.P. 220 KREDİ FAİZ GELİRLERİ TAHAKKUK REESKONTLARI - T.P. 221 KREDİ FAİZ GELİRLERİTAHAKKUK REESKONTLARI - Y.P. 222 DİĞER FAİZ VE GELİR REESKONTLARI - T.P. 223 DİĞER FAİZ VE GELİR REESKONTLARI - Y.P. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

6 2 BağlI Değerler ve Dİğer Aktİfler (2/5)
240 İŞTİRAKLERİMİZ - T.P. 241 İŞTİRAKLERİMİZ - Y.P. 242 BAĞLI ORTAKLIKLAR - T.P. 243 BAĞLI ORTAKLIKLAR - Y.P. 244 BAĞLI MENKUL DEĞERLER - T.P. 245 BAĞLI MENKUL DEĞERLER - Y.P. 246 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BAĞLI MENKUL DEĞERLER DEĞER AZALMA KARŞILIKLARI (-) TP 247 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BAĞLI MENKUL DEĞERLER DEĞER AZALMA KARŞILIKLARI (-) YP 250 MENKULLER - T.P. 251 MENKULLER - Y.P. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

7 2 BağlI Değerler ve Dİğer Aktİfler (3/5)
252 GAYRİMENKULLER - T.P. 253 GAYRİMENKULLER - Y.P. 254 ÖZEL MALİYET BEDELLERİ - T.P. 256 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) T.P. 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) Y.P. 258 ŞEREFİYE VE AKTİFLEŞTİRİLMİŞ GİDERLER - T.P. 260 PEŞİN ÖDENMİŞ VERGİLER - T.P. 270 AYNİYAT MEVCUDU - T.P. 278 MUHTELİF ALACAKLAR - T.P. 279 MUHTELİF ALACAKLAR - Y.P. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

8 2 BağlI Değerler ve Dİğer Aktİfler (4/5)
280 BORÇLU GEÇİÇİ HESAPLAR -T.P. 281 BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR -Y.P. 282 BÖLGELER VEYA İŞLETMELER CARİ HESABI - T.P. 284 ALTIN ALIM/SATIM HESABI - T.P. 285 ALTIN VAZİYETİ - Y.P. 290 ŞUBELER CARİ HESABI-T.P. 291 ŞUBELER CARİ HESABI -Y.P. 292 EFEKTİF ALIM/SATIM HESABI -T.P. 293 EFEKTİF VAZİYETİ -Y.P. 294 DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI -T.P. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

9 2 BağlI Değerler ve Dİğer Aktİfler (5/5)
295 DÖVİZ VAZİYETİ - Y.P. 296 ÖZEL GÖREV HESAPLARI - T.P. 297 ÖZEL GÖREV HESAPLARI - Y.P. 298 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER - T.P. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

10 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Leasİng Sözlük karşılığı kiralama olan Leasing işlemi en genel ifadeyle, herhangi bir varlığın belli bir bedel karşılığında ve belli bir süre için başkasının kullanımına verilmesi anlamına gelmektedir. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

11 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 30 ABC Bank aktifinde TL defter değeri ile bulunan taşıtı TL bedelle, kiralama süresi sonunda mülkiyetini kiracıya devretmek kaydıyla kiralamıştır. İşleme ilişkin muhasebe kayıtlarını oluşturun. 202 – KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN TL ALACAKLAR 204 – KAZANILMAMIŞ FİNANSAL TL KİRALAMA GELİRLERİ 250 MENKULLER TL Nakil Vasıtaları NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

12 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 31 Sözleşme gereği, kiralama bedeli TL’lik eşit taksitlerle 6 ayda bir olmak üzere 5 yılda ödenecektir. İşleme ilişkin muhasebe kayıtlarını oluşturun. 010 – KASA HESABI TL 204 – KAZANILMAMIŞ FİNANSAL TL KİRALAMA GELİRLERİ 202 – KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN TL ALACAKLAR 582 – FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

13 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 32 ABC Bank mevduatların artması nedeniyle TL karşılık ayırması gerekmiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. 210 – ZORUNLU KARŞILIKLAR TL 020 – T.C. MERKEZ BANKASI TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

14 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 33 ABC Bank mevduatların azalması nedeniyle TL karşılığın iade edilmesi gerekmektedir. Muhasebe kaydını oluşturun. 020 – T.C. MERKEZ BANKASI 210 – ZORUNLU KARŞILIKLAR TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

15 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 34 Banka lehine TL faiz tahakkuk etmiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. 020 – T.C. MERKEZ BANKASI TL 560 – ZORUNLU KARŞILIKLARDAN TL ALINAN FAİZLER NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

16 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 35 ABC Bank TL faiz ve TL faiz tahakkuk etmiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. (BSMV Oranı %5) 220 – KREDİ FAİZ ve GELİR TL TAH. ve REES 278 – MUHTELİF ALACAKLAR TL 514 – KISA VAD. KRED. ALINAN FAİZLER TL 714 – KISA VAD. DİĞ. KRED. AL TL ÜCRET ve KOM. 380 – ÖDENECEK VERGİ, RESİM HARÇ ve TL PRİMLER NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

17 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 36 Tahakkuk edilen faiz, komisyon ve vergi tahsil edilmiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. 010 – KASA HESABI TL 220 – KREDİ FAİZ ve GELİR TAH. ve REES TL 287 – MUHTELİF ALACAKLAR TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

18 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 37 ABC Bank başka bir kredi için TL faiz ve TL komisyon tahakkuk etmiştir. Muhasebe kayıtlarını oluşturun. 220 – KREDİ FAİZ ve GEL. TAH. ve TL REES. 514 – KREDİLERDEN ALINAN FAİZLER TL 714 – KREDİ AL. ÜCRET ve KOMİSYONLAR TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

19 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 38 Oluşan reeskont kaydını iptal edin. 514 – KREDİLERDEN ALINAN FAİZLER TL 714 – KREDİ AL. ÜCRET ve KOMİSYONLAR TL 220 – KREDİ FAİZ ve GEL. TAH. ve TL REES. NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

20 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 39 ABC Bank, TL nominal değeri olan L&B İnşaat’ın %10 hissesini TL bedelle almıştır. Muhasebe kaydını oluşturun. 240 – İŞTİRAKLER TL 010 – KASA TL 996 – DİĞER BİLANÇO DIŞI HESAP TL ALACAKLAR 998 – DİĞER BİLANÇO DIŞI HESAP TL BORÇLAR NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

21 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 40 ABC Bank’ın kayıtlarında TL bedelle kayırlı olan bir menkul için yeniden değerleme oranı %50 ve faydalı ömrü 5 yıl olduğu varsayımıyla amortisman oranı %20’dir. Muhasebe kaydını oluşturun. 250 – MENKULLER TL 256 – BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR TL 414 – SERMAYE YEDEKLERİ TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

22 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 41 ABC Bank rayiç değeri TL olan bir gayrimenkulü 10 yılda ödenmek üzere TL bedelle satın almıştır. Muhasebe kaydını oluşturun. 252 – GAYRİMENKULLER TL 354 – ERTELENMİŞ FİN. KİR TL GİDERLERİ 352 – KİRALAMA İŞLEM. BORÇLAR TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

23 Örnek 42 ABC Bank Kadıköy Şubesi için şube yerini aylık TL’den kiralamış ve 12 aylık kira bedelini peşin ödemiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. 280 – BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR TL PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 010 – KASA TL

24 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 43 Ay sonunda kira giderini muhasebeleştirin. 880 – DİĞER İŞLETME GİDERLERİ TL FAALİYET KİRALAMASI GİDERLERİ 280 – BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR TL PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

25 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
Örnek 44 ABC Bank yeni bir şube açacak olup, şube için yeni bir dükkan kiralamıştır. Dükkan için TL hava parası ödemiştir. Muhasebe kaydını oluşturun. 258 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR TL 010 – KASA TL NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©

26 Örnek 45 ABC Bank Kadıköy Şube Müdürü Ankara’ya Bankalar Birliği toplantısına gitmiş, kendisine TL avans verilmiştir. Dönüşte TL harcadığını ibraz etmiştir. Muhasebe kayıtlarını oluşturun. 280 – BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR TL HARCIRAH 300 – TASARRUF MEVDUATI TL 810 – PERSONEL GİDERLERİ TL 280 – BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR TL 300 – TASARRUF MEVDUATI TL

27 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©
kaynaklar Adalet Hazar ve Şenol Babuşçu, Temel banka Muhasebesi, Bankacılık Akademisi Yayınları, Ankara 2017 İffet Görkem Kesimli, Banka Muhasebesi, Umuttepe Yayınları, Kocaeli, 2014 Mehmet Hasan Eken ve Hüseyin Selimler, Banka Muhasebesi, Der Yayınları, İstanbul, 2015 Mest Yıldırım, Banka Muhasebesi, Türkiye Bankalar Birliği, İstanbul, 2008 NİŞANTAŞI ÜNİVERSİTESİ ©