AVUKATLARIN E-DEFTER SİSTEMİNE GEÇİŞİ VE E-DEFTER TANZİM USULÜ

... konulu sunumlar: "AVUKATLARIN E-DEFTER SİSTEMİNE GEÇİŞİ VE E-DEFTER TANZİM USULÜ"— Sunum transkripti:

1 AVUKATLARIN E-DEFTER SİSTEMİNE GEÇİŞİ VE E-DEFTER TANZİM USULÜ

2 E-BEYAN SİSTEMİNE DAHİL OLMA
ÖNCELİKLE AŞAĞIDAKİ LİNK ÜZERİNDEN BAŞVURU YAPILMALIDIR.

3 BU SEKMEDE KULLANICI ADINA İNTERNET VERGİ DAİRESİNDE KULLANILAN KULLANICI ADI VE ŞİFRESİ BİLGİLERİ GİRİLMELİDİR.

4 AÇILAN EKRANDAN KENDİM İÇİN BAŞVURU YAPACAĞIM BUTONU TIKLANIR.

5

6

7

8

9

10

11

12

13 E-DEFTER SİSTEMİNE GİRİŞ

14

15 GÖREVLER DUYURULAR

16

17

18

19

20

21

22

23 GELİRİN E-BEYAN SİSTEMİNE KAYDI

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35 BELGE TÜRLERİ

36

37

38

39

40 GİDER ALT TÜRLERİ (ÇALIŞAN)

41

42 KAYIT YAPILABİLECEK GİDER LİSTESİ-1
Kira (GVK 68/1) Elektrik (GVK 68/1) Su (GVK 68/1) Doğalgaz (GVK 68/1) Bakım ve Onarım (GVK 68/1) Amortisman Giderleri (GVK 68/4) Telefon-Fax-İnternet ve Diğer Haberleşme Giderleri (GVK 68/1) Ofis Giderleri( Çay, Kahve, Şeker, Temizlik) (GVK 68/1) Yemek, Market vs. Gıda Harcamaları (GVK 68/1) Mali Sorumluluk vb. Sigorta Ofis Güvenlik Sitemleri Temizlik (GVK 68/1) İşyeri Aidat (GVK 68/1) Teknik Servis (GVK 68/1) BAĞKUR prim ödemesi (GVK 68/8-89/1) İşyeri Sigorta Giderleri (GVK 68/1) İş Kıyafetleri (GVK 68/1) Oda, Dernek , Sendika ve Vakıf Aidatları (GVK 68/8)

43 KAYIT YAPILABİLECEK GİDER LİSTESİ-2
Mesleki Yayınlar ve Kitaplar (GVK 68/6) İlan ve Reklam Gideri (GVK 68/9) Kargo, Posta ve Kurye Giderleri (GVK 68/1) Sözleşme Damga Vergisi Gideri (GVK 68/9) Yazılım Lisansları (GVK 68/1) Yakıt ve Isı Giderleri (GVK 68/1) Teknoloji Gideri (Bilgisayar Sarf malzemeleri) (GVK 68/1) Kırtasiye Giderleri (GVK 68/1) Konaklama (GVK 68/3) Ulaşım (GVK 68/3) Konferans/Eğitim/Seminer Katılım Gideri (GVK 68/3) Oto Kiralama (GVK 68/3) Seyehatte Ödenen Yemek Gideri (GVK 68/3) Yakıt Giderleri (GVK 68/5)

44 KAYIT YAPILABİLECEK GİDER LİSTESİ-3
Personel Maaş Ödemesi (GVK 68/1) Alınan Malzemeler (GVK 68/7) Alınan Danışmanlık Hizmetleri (GVK 68/1) İşçi Ulaşım Gideri ( Taksi, Dolmuş, Otobüs, Uçak, Tren ) (GVK 68/1) Çevre Temizlik (GVK 68/9) Bina Vergisi (GVK 68/9) Emlak Vergisi (GVK 68/9) Motorlu Taşıtlar (GVK 68/9) Demirbaş Alımı (GVK 68/9) Sabit Kıymet Onarım Gideri (GVK 68/9) Doğrudan Gider Yazılan Demirbaş (GVK 68/9) Sıfır Araçlara Ait ÖTV Kdv gideri (GVK 68/9) Sıfır Araçlara Ait ÖTV (GVK 68/9) İşletmeye dahil olan gayrimenkule ait mantolama gideri ( amortisman sınırını aşmamak kaydıyla) (GVK 68/9) Satılan Sabit Kıymet/ Demirbaş Zararı (GVK 68/9) Zarar (GVK 68/10) Ziyan (GVK 68/10)

45 KAYIT YAPILABİLECEK GİDER LİSTESİ-4
Taşıt Bakım Onarım Giderleri ( GVK 68/5) Araç Kiralama Giderleri ( GVK 68/5) Trafik Kasko (GVK 68/5) Otoyol ve Gişe (OGS, HGS vb.) (GVK 68/5) Otopark Gideri (GVK 68/5) Mesleki Faaliyetle İlgili Ödenen Tazminat Giderleri ( GVK 68/10) Beyanname/Bildirge Damga Vergisi Giderleri(GVK. 68/1) Faiz Giderleri Muhasebe/Mali Müşavirlik Giderleri Bankacılık Giderleri Şehir İçi Ulaşım (Otobüs veya Dolmuş) Kur Farkı Giderleri Diğer Vergi Resim ve Harçlar ( GVK 68/9 ) Tedavi ve İlaç Giderleri ( GVK 68/2 ) Seyahat ve Yol Giderleri ( GVK 68/3 ) Kargo ve Posta Giderleri ( GVK 68/1) Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler ( GVK 68/1) Avukatlık, Hukuk ve Müşavirlik Giderleri ( GVK 68/1) Diğer Hizmet Giderleri ( GVK 40/1 ) Komisyon Giderleri ( GVK 68/1) Diğer

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56 E-SMM (ELEKTRONİK SERBEST MESLEK MAKBUZU)
2016 yılı gayri safi hasılatı 50 bin TL ve üzeri olan serbest meslek erbaplarının 01/07/2018 tarihine kadar uygulamaya dahil olması ve bu tarihlerden itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.   1/01/2019 tarihinden itibaren ise; gayrisafi hasılat tutarına bakılmaksızın tüm serbest meslek erbaplarının, söz konusu uygulamaya dahil olması ve bu tarihten itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e- Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.

57 A) 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 227. madde
SMM BİR ZORUNLULUK MU? A) 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 227. madde B) sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu C)Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği (37 ve 41 Sıra) Serbest meslek faaliyetinde bulunanlardan, 2017 yılında gayrisafi hasılatları tutarı ,00 TL’yi aşmayan mükellefler olarak belirlenmiştir. Bu mükelleflerin söz konusu hadleri aşmaları durumunda, beyannamelerini meslek mensuplarına imzalatmaları gerektiği tabiidir. İmzalatma zorunluluğu kapsamındaki beyannameler: 2017 yılı için ,00 TL’yi aşan, ancak mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükelleflerinden,2017 yılı aktif toplamı TL'yi ve net satışlar toplamı TL'yi aşmayanlar, 2018 yılına ilişkin beyannamelerini yetki almış meslek mensuplarına imzalatmak zorundadırlar. - Yıllık gelir vergisi beyannameleri - Kurumlar vergisi beyannameleri - Muhtasar beyannameler

58 BEYANNAMELERİNİ İMZALATMAYAN MÜKELLEFLER HAKKINDA YAPILACAK İŞLEMLER
İlgili mevzuat hükümlerine göre beyannamelerini meslek mensuplarına imzalatmaları gerektiği halde imzalatmayan veya ilgili mevzuatta belirtilen esaslara uyulmaksızın imzalatan mükellefler hakkında, Vergi Usul Kanununun ilgili hükümlerine göre cezai işlem yapılmakla birlikte; fiil aynı Kanunun 30 uncu maddesine 4008 sayılı Kanunla eklenen 8 numaralı bent uyarınca re’sen takdiri gerektirdiğinden, durum vergi dairelerince takdir komisyonuna intikal ettirilecektir. Ayrıca, söz konusu mükelleflerin öncelikle incelenmesine özen gösterilecektir. Beyannamelerini meslek mensuplarına imzalatma zorunluluğuna uymayan mükelleflere imzalatılmayan her bir beyanname için Vergi Usul Kanununun 352/11-7 maddesi hükmüne göre II. Derece usulsüzlük cezası kesilecektir. (Genel Tebliğ Sıra No: 4, 5, 37)

59 CEZAİ YAPTIRIMLAR 213 Sayılı Vergi Usul Kanunun 253. maddesinde serbest meslek defterinin muhafaza ve ibraz ödevleri yer almaktadır. E-defterin muhafaza ödevinin yerine getirilmemesi sebebiyle 213 Sayılı Vergi Usul Kanunun 351 ve devamı maddeleri uyarınca usulsüzlük cezası kesilir.

60 KATILIMINIZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİZ.
AV. AYÇA AKGÜN