FİNANS ÜRETİM İŞLETMESİ ÖRNEĞİ
SATIŞ BÜTÇESİ
Finans üretim işletmesi faaliyetlerini üçer aylık dönemler itibariyle planlamakta ve bütçelerini de bu duruma göre düzenlemektedir. Tek tip mamul üreten ve üretiminde de tek tip ilk madde kullanan işletmenin, gelecek faaliyet dönemine ilişkin üçer aylık satış tahminleri aşağıdaki gibidir. Mamul birim satış fiyatı 100 TL'dir. I. 3 ay: 800 birim / II. 3 ay: 1.500 birim III. 3 ay: 2.400 birim / IV. 3 ay: 1.400 birim
ÜRETİM BÜTÇESİ
İstenilen dönem sonu stok miktarları; Üretilecek Miktar = (Bütçelenmiş Satış Miktarı + İstenilen DS Stok Miktarı) – DB Stok Miktarı İstenilen dönem sonu stok miktarları; I. 3 ay: 300 birim II. 3 ay: 600 birim III. 3 ay: 800 birim IV. 3 ay: 200 birim Dönem başı stok miktarı: 200 birim (Tahmini maliyeti 12.000 TL)
DİMM Giderleri Bütçesi Bir birim mamul için 2 Kg direkt ilk madde ve malzeme tüketilmektedir. Her dönem sonunda, bir sonraki dönem için bütçelenen üretimde kullanılacak direkt ilk madde ve malzeme miktarının % 10'u kadar stok bulundurulması arzulanmaktadır. Direkt ilk madde ve malzemenin birim alış fiyatı 9 TL'dir. Direkt ilk madde ve malzemenin alış fiyatında olabilecek fiyat artışları dikkate alınmamıştır. Birinci üç aylık dönemin başındaki stok miktarı 160 kg olup toplam değeri 1.440 TL’dir.
Direkt İşçilik Giderleri Bütçesi Bir birim mamul 3 direkt işçilik saatinde üretilmektedir. Ortalama direkt işçilik saat ücreti 5 TL’dir.
6) Genel Üretim Giderleri Bütçesi
10) PSD Giderleri Bütçesi
11) Genel Yönetim Giderleri Bütçesi