Maliyet Merkezleri Giderlerinin

... konulu sunumlar: "Maliyet Merkezleri Giderlerinin"— Sunum transkripti:

1 Maliyet Merkezleri Giderlerinin
Maliyet Merkezleri Giderlerinin Kar Merkezlerine Dağıtılması 1 1

2 Giderlerin Dağıtımı Fon Transfer Fiyatlaması(havuz, birebir)
Giderlerin Dağıtımı Fon Transfer Fiyatlaması(havuz, birebir) Genel İdari Giderler(nedir? Nasıl datılır) Reklam ve Halkla İlişkiler Giderleri Araştırma Ürün Geliştirme Giderleri Sermaye Gereği(maliyeti kim ustlenecek?) Kredi Karşılıkları (spesifik ve genel) Faizsiz bakiyeler hizmet komisyonlar? 2 2

3 Maliyetleri Transfer Yöntemleri
Maliyetleri Transfer Yöntemleri 1. Direkt Transfer Metodu 2. Sıralı Transfer Metodu 3. Birlikte Transfer Metodu 3 3

4 Direkt Transfer İNSAN KAYNAKLARI TEKNOLOJI Maliyet Merkezleri ŞUBE
Direkt Transfer İNSAN KAYNAKLARI TEKNOLOJI Maliyet Merkezleri ŞUBE KREDİLER Kar Merkezleri Maliyet ve Kar Merkezleri birbirlerine masraf transferi yapmaz 4 4

5 Sıralı Transfer İNSAN KAYNAKLARI Maliyet Merkezleri TEKNOLOJİ ŞUBE
Sıralı Transfer İNSAN KAYNAKLARI Maliyet Merkezleri TEKNOLOJİ ŞUBE KREDİLER Kar Merkezleri Kar Merkezleri birbirlerine maliyet transferi yapmaz 5 5

6 Birlikte Transfer Maliyet Merkezleri İNSAN KAYNAKLARI TEKNOLOJİ
Birlikte Transfer Maliyet Merkezleri İNSAN KAYNAKLARI TEKNOLOJİ Kar Merkezleri KKREDİLER ŞUBE Tüm Merkezler birbirlerine maliyet transferi yapabilir 6 6

7 Şubeler Hangi Risklerden Sorumlu Tutulmalı?
Şubeler Hangi Risklerden Sorumlu Tutulmalı? 1. Kredi Riski 2. Piyasa Riskleri Faiz Oranı Riski Faiz Duyarlılık Riski Döviz Kur Riski Hisse Senedi Fiyat R Mal Fiyat Riski 3. Operasyon Riski 4. Likidite Riski 7 7

8 Fon Transferi Fiyatlaması
Fon Transferi Fiyatlaması Şubeler Cari İstismar Faizi 8 8

9 Fon Transfer Fiyatlaması
NET FON YARATAN ŞUBELER NET FON KULLANAN ŞUBELER FTÜ FTÜ HAZİNE FYM Faiz Geliri Faiz Gideri Kredi Müşteriler Mevduat Müşterileri F F F F Fon Hareketi PİYASALAR FİNANASAL KURUMLAR Fon Transfer Ücreti 9 9

10 Şubeler Cari Banka İçi Fon Alım/Satım Faizi
Şubeler Cari Banka İçi Fon Alım/Satım Faizi Sol Cebim Sağ Cebim 10 10

11 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama A P S/C 100 Mevduat 100 S/C 100 Net Fon Yaratan Şubeler P A Net Fon Kullanan Şubeler Krediler 100 S/C 100 S/C 100 11 11

12 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama A P Şube 1 Treasury Hazine A P S/C 100 Mevduat 100 S/C 100 S/C Şube1 S/C Şube2 Şube 2 P A Krediler 100 S/C 100 S/C 100 12 12

13 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama A P S/C 100 Mevduat 100 S/C 100 S/C Faiz Geliri 35 P A Krediler 100 S/C 100 S/C 100 S/C Faiz Gideri 35 13 13

14 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama A P S/C 100 Mevduat 100 S/C 100 S/C Faiz Geliri 35 P A Krediler 100 S/C 100 S/C 100 S/C Faiz Gideri 40 14 14

15 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama A P S/C 100 Mevduat 100 S/C 100 S/C Faiz Geliri 40 P A Krediler 100 S/C 100 S/C 100 S/C Faiz Gideri 35 15 15

16 Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama
Şubeler Cari, Dahili Fiyatlama S/C fiyatlaması 4 yöntemle yapılabilir: Tek Faiz Uygulaması (%40 Veren %40Al) Çift Faiz Uygulası (%40 Verene %50 Al) Çoklu Faİz (%40,%50Verene %60,%70Al Her Olaya Ayrı Faiz 16 16

17 S/C Faizleri Doğru Belirlenmezse Ne Olur?
S/C Faizleri Doğru Belirlenmezse Ne Olur? Genel Müdürlük Zarar Ettik Diye İki Gözü İki Çeşme Ağlayıp, İntihar Edebilir! Şubeler Kar Ettik Diye Davul Zurna Çalıp, Halay Çekerken 17 17

18 S/C Faizleri Doğru Belirlenmezse Ne Olur?
S/C Faizleri Doğru Belirlenmezse Ne Olur? Bankaya Hakiki Zarar Ettiren Şube Bankaya Kar Ettirdi Diye Öpülür, Ödüllendirilir! Bankaya Hakiki Kar Ettiren Şube Bankayı Zarara Soktu Diye Dövülür, Cezalandırılır! 18 18

19 Fon Transferi Genel Prensipleri
Fon Transferi Genel Prensipleri Tüm bilanço kalemleri transfer fiyatlamasına tabi olacaktır Bilanço bakiyelerinin belirlenmesinde GKGMP uygulanır Transfer fiyatları fon satan merkez tarafından belirlenir Transfer fiyatları şubelere Faiz Duyarlılık Riski yüklemeyecek şekilde belirlenir 19 19

20 www.bulentsenver.com bsenver@superonline.com
FT Genel Prensipleri Fon Transfer Merkezi Fon Transfer Fiyatı Verim Eğrisini yayınlar Fon Transfer Fiyatları piyasada mevcut fiyatlara uygun olarak belirlenir FTF piyasa faizleri değiştikçe gözden geçirilir ve gereken sıklıkta değiştirilir Şube karları her ay FTM'ne transfer edilir Banka içi arbitraj imkanları ortadan kaldırılmalı 20 20

21 www.bulentsenver.com bsenver@superonline.com
FT Genel Prensipleri Kendi fonlamasını kendi yapan şube yerine her fonun FTM'inden alınmasını sağlamak Basel 2 sermaye gereksinimini ve bunun yükünü Şubelerin hisetmesini sağlayacak fiyatlama yapılması MMKarşılığı gibi yasal yüklerin maliyetini Şubelerin hissetmesini sağlamak 21 21

22 Kredi Kartı Şubeler Sorumlu
Kredi Kartı Şubeler Sorumlu ŞUBELER Operasyon Giderleri KREDİ KARTLARI MERKEZİ 22 22

23 Kredi Kartı KKM Sorumlu
Kredi Kartı KKM Sorumlu ŞUBELER Operasyon Giderleri KKK Faiz Gelirleri KREDİ KARTLARI MERKEZİ 23 23

24 1 Müşterinin Başka Şubede İşlem Yapması
1 Müşterinin Başka Şubede İşlem Yapması Şube A Vadesiz Hesap Vadeli Mevduat Kredi Kartı Konut Kredisi Şube B Havale İşlemi Şube A'daki Hesaba Para Yatırma Konut Kredisi Taksidi Ödemesi Kredi Kartı Ödemesi 24 24

25 1 Müşterinin Başka Şubede İşlem Yapması
1 Müşterinin Başka Şubede İşlem Yapması Şube A Gelir Getiren İşlemler Maliyet YOK! Şube B Maliyetli İşlemler Gelir YOK! 25 25

26 Başka Şubelere Hizmet Veren Şube
Başka Şubelere Hizmet Veren Şube Temerküz merkezi Şube hizmetleri Çek takas hizmetleri Nakit ve efektif hizmetleri ATM hizmetleri v.s Bir Şube başka Şubelere hizmet vermek için maruz kaldığı masrafları telafi edilmelidir 26 26

27 GMüdürlüğün Yarattığı İşler
GMüdürlüğün Yarattığı İşler Bakanlık Maaşları Toplu Konut Kredisi IBRD Kredisi Belediye Hesabı ASKİ Mevduatı Genel Müdürlüğün Yarattığı İşlerin Menfaatlerinden Hangi Şube Yararlanacak? 27 27

28 Gelir ve Gider Zamanlama Farkı
Gelir ve Gider Zamanlama Farkı OPERASYON GİDERLERİ DÖNEM 1 DÖNEM 2 KOMİSYON ÜCRETLER FAİZ GELİRLERİ 28 28