Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, Bağımsız Denetçi Mehmet YALÇIN

... konulu sunumlar: "Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, Bağımsız Denetçi Mehmet YALÇIN"— Sunum transkripti:

1 Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, Bağımsız Denetçi Mehmet YALÇIN
E-FATURA E-DEFTER Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, Bağımsız Denetçi Mehmet YALÇIN

2 MEVZUAT e-fatura ve e-defter uygulaması 14. 12
MEVZUAT e-fatura ve e-defter uygulaması tarihli 421 sayılı V.U.K. genel tebliği ile hayatımıza girmiştir. Bu tebliğin; maddesinin alt a bendine göre “5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar. “ ve alt b bendine göre “4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar” tarihinden itibaren e-fatura, tarihi itibariyle de e-defter kullanma mecburiyeti getirilmiştir.

3 MEVZUAT 20. 06. 2015 tarihli 454 sayılı V. U. K
MEVZUAT tarihli 454 sayılı V.U.K. genel tebliği ile bu kapsam genişletilmiştir. 454 sayılı V.U.K. genel tebliği 2. Maddesinin a bendine göre; veya müteakip hesap dönemleri takvim yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler; bu rakama ulaştıkları döneme ilişkin, yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamesini verdikleri tarihin yılın sonundan itibaren e-defter ve e-faturaya geçmeleri mecburidir.

4 MEVZUAT Örnek. 1 (normal dönem) (A) A. Ş
MEVZUAT Örnek.1 (normal dönem) (A) A.Ş hesap dönemi sonu itibarıyla 10 Milyon TL brüt satış hasılatını aşmıştır. Bu durumda (A) A.Ş.'nin 31/12/2017 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2018 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örnek.2 (özel hesap dönemi) (B) Ltd.Şti tarihleri arasında özel hesap dönemine tabidir. (B) Ltd.Şti. 30/6/2017 hesap dönemi sonu itibarıyla 10 Milyon TL brüt satış hasılatına ulaşmış bulunmaktadır. Bu durumda (B) Ltd. Şti.'nin, 30/6/2018 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak, kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi (31/10/2017) izleyen özel hesap döneminin başlangıcı olan 1/7/2018 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

5 MEVZUAT İnternetten satış yapan ve yıllık brüt satış hasılatı 5 Milyon TL’yi aşan mükellefler. 24/12/2015 tarihli 464 sayılı V.U.K. genel tebliği ile 2015 ve müteakip dönemlerde, internet üzerinden satış yapan ve takvim yılı brüt satış hasılatı 5 Milyon TL’yi geçen mükellefler yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamesini verdikleri yılı takip eden yılın başından itibaren e-arşiv fatura kullanma mecburiyeti getirilmiştir. Bunlar mecburi olarak e-fatura kullanıcısı da olacaklardır. Bu mükelleflerin e-defter kullanma mecburiyeti bulunmamaktadır.

6 İHTİYARI KULLANIM Dileyen mükellefler ihtiyari olarak e-fatura veya e-defter uygulamalarından herhangi birini kullanabileceklerdir. İhtiyari olarak e-fatura kullanmak isteyen mükellefler dilerse kağıt ortamda defterlerini tutabilirler ya da ihtiyari olarak e-defter kullanmak isteyen mükellefler e-fatura kullanmayabilirler. İhtiyari olarak e-fatura ve e-deftere geçenler dilerse e-fatura ve e-defter sisteminden çıkabilirler.

7 E-FATURA e-fatura kullanan mükellefler ayrıca kağıt fatura kullanmaya da devam edeceklerdir. E-fatura kullanıcısı, diğer e-fatura kullanıcısı olan mükelleflere kağıt fatura düzenleyemez e-fatura düzenlemek zorundadır. E-fatura kullanıcısı, e-fatura kullanıcısı olmayan mükelleflere kağıt fatura düzenlemeye devam edecektir.

8 E-ARŞİV FATURA e-fatura düzenleyen mükellefler; kağıt fatura kullanımını tamamen ortadan kaldırabilirler. E-fatura mükellefi olmayanlara kağıt olarak fatura düzenlemek yerine e-arşiv fatura düzenleyebilirler. E-arşiv fatura kullanmak isteyen mükellefler kesinlikle e-fatura kullanıcısı olmaları gerekmektedir. e-arşiv fatura kullananlar hiçbir şekilde kağıt fatura düzenleyemezler.

9 SAKLAMA e-fatura, e-arşiv fatura, e-defter saklama koşulları; bu defter ve belgeler kağıt ortamda saklanamaz kesinlikle mali mühür ya da elektronik sertifika ile imzalanmış xml veri dosyası ve berat dosyası şeklinde elektronik ortamlarda saklanmalıdır. E-faturayı kağıt olarak çıktı alıp inceleme için sunulması kabul edilmeyecektir.

10 YAPILMASI GEREKENLER Mevzuata göre zorunlu olarak e-fatura, e-defter kullanıcısı olması gereken; Şahıs mükellefler(gerçek kişiler), elektronik imza kanunu hükümleri çerçevesinde nitelikli elektronik sertifika (e-imza) veya 397 sayılı V.U.K. genel tebliği çerçevesinde kamu sertifikasyon merkezinden mali mühür temin etmeleri, Tüzel kişilik (kurumsal mükellefiyet), 397 sayılı V.U.K. genel tebliği çerçevesinde kamu sertifikasyon merkezinden mali mühür temin etmeleri gerekmektedir. e-fatura, e-defter ve e-arşiv uygulamalarına başvurular bu mali mühür ile ya da e-imza ile yapılacaktır.

11 MALİ MÜHÜR

12 MALİ MÜHÜR BAŞVURUSU Mali mühür başvurusu tüzel kişilerde verileri ve bilgileri mersis sisteminden almaktadır ve bu sistem üzerinden doğrulamaktadır. Daha önceleri ıslak imzalı başvuru kargo ile gönderilmekte iken artık internet üzerinden başvuru yeterlidir.

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26 E-FATURA BAŞVURUSU e-faturaya internet üzerinden başvuru www. efatura
E-FATURA BAŞVURUSU e-faturaya internet üzerinden başvuru sayfası üzerinden mali mühür ile yapılmaktadır. Burada dikkat edilecek husus e-faturanın nasıl kullanılacağıdır. Başvuru da buna göre yapılması gerekmektedir. Başvuruyu mali mühür ile yapmak için bilgisayarınızın sistemi 64 bit ise 32 bit ve 64 bit java’nın aynı sürümleri kurulmuş olması gerekmektedir. E-fatura başvurusu tarih bazlı yapılmaz, yaptığınız gün veya takip eden gün e-fatura sistemine geçersiniz. E-fatura sistemine geçtiğiniz andan itibaren e-fatura düzenleme zorunluluğunuz başlar. Başvurunuzu e-fatura ile ilgili altyapılarınızı hazırladıktan sonra yapınız.

27

28 E-FATURA KULLANIMI E-FATURA KULLANIM SEÇENEKLERİ
E-FATURA KULLANIMI E-FATURA KULLANIM SEÇENEKLERİ * Başkanlık’tan özel entegrasyon izni almış kurumların bilgi işlem sistemleri kullanılarak yapılan entegrasyon, * Bilgi İşlem Sistemi altyapınızın yeterli olması durumunda Bilgi İşlem Sisteminin Entegrasyonu * Başkanlığımız tarafından internet adresi üzerinden ücretsiz olarak sunulan GİB Portal

29 E-FATURA KULLANIMI GİB PORTALI,
E-FATURA KULLANIMI GİB PORTALI, *Portala her girişte mali mühür kullanılmaktadır. Ayrıca her e-fatura onaylandığı zaman mali mühür kullanılmaktadır. *GİB e-faturaları 6 ay saklamaktadır. 6 aydan sonra e-faturalar ilk baştan itibaren silinmektedir. Bu e-faturalar veri olarak saklanma mecburiyeti olduğundan GİB’in sayfasından veriler aylık olarak indirilmeli çeşitli şekillerde veri olarak saklanması gerekmektedir. *GİB’in kullanımı ücretsizdir.

30 E-FATURA KULLANIMI ÖZEL ENTEGRASYON,
E-FATURA KULLANIMI ÖZEL ENTEGRASYON, *GİB’in portalını kullanmak istemeyenler Özel entegratör firma ile sözleşme imzalayarak e-fatura sistemini kullanabilirler. Özel entegratör kullananların GİB portalı kapalıdır. Daha önce GİB potalı kullanmakta iken özel entegratör kullanmak isteyenler GİB portal sayfaları kapanmadan verilerini indirip digital ortamda saklamaları gerekmektedir. *Özel entegratör firma ile sözleşme imzalayarak düzenleyeceğiniz e-faturayı mali mühür ile her seferinde imza yapmanıza gerek yoktur. Özel entegratör sizin adınıza elektronik olarak imza ve mühürleme işlemini yapmaktadır.

31 E-FATURA KULLANIMI ÖZEL ENTEGRASYON,
E-FATURA KULLANIMI ÖZEL ENTEGRASYON, *Özel entegratör firmalar e-faturaları veri olarak sizin adınıza saklamaktadırlar. Saklama konusundaki riskleri üzerinizden atabilirsiniz. *Özel entegratör firmalar aracılığı ile e-fatura kullanımı ücretlidir. Bu ücretlendirme hem alış hem de satış faturaları için geçerlidir. Genel olarak firmanızda kullanılan paket programlar ile bütünleşik ya da bu programlarla veri bağlantısı yaparak çalışan entegratör ile anlaşma yapmanız daha çok yararınıza olacaktır. Genel olarak fiyatlandırma kontör usulü fatura başı veya belli bir fatura sayısına göre belli ücretler şeklinde olmaktadır.

32 E-FATURA SENARYOLARI *Temel Fatura, e-fatura alıcısının onayına sunulmayan senaryo şeklidir. E-fatura kullanıcısı karşı taraf Temel Faturayı ya kabul edecektir ya da itiraz ediyorsa noter veya Kayıtlı Elektronik Posta (KEP) yolu ile itiraz edecektir. İtiraz ettikten sonra fatura iptal edilmiş sayılır. Bunun dışında iptal edilmesi mümkün değildir. *Ticari Fatura, e-fatura alıcısının onayına sunulan senaryo şeklidir. E-fatura alıcısı fatura tarihinden itibaren 7 gün içinde faturayı ya red edecektir ya da kabul edecektir. Eğer herhangi bir seçim yapmaz ise 8. Günde fatura kabul edilmiş sayılmaktadır. 8. Günden sonra kep ya da noter kanalı ile itiraz yapılamayacaktır.

33 E-ARŞİV FATURA *E-arşiv fatura kullananlar GİB’in portalını kullanamazlar özel entegratör kullanmaları gerekmektedir. E-arşiv faturalar özel entegratörün sisteminde saklanmaktadır. *E-arşiv faturalardan hatalı düzenlenenler varsa iptal etmek mümkündür, e-arşiv faturasını düzenlendiği tarihi takip eden ayın 20’sine kadar iptal edilebilir. Ancak genel olarak özel entegratörler e-arşiv faturaların verilerini maliyeye bildirmede son güne kalmamak için kullanıcılara 15’ine kadar süre vermektedir. *E-arşiv faturası, e-fatura müşterisi olmayanlara müşterinin isteği doğrultusunda kağıt olarak ya da elektronik olarak iletilebilir.

34 E-FATURA, E-ARŞİV FATURANIN İRSALİYE OLARAK KULLANIMI 433 Sıra nolu V
E-FATURA, E-ARŞİV FATURANIN İRSALİYE OLARAK KULLANIMI 433 Sıra nolu V.U.K. genel tebliğindeki açıklamaya göre; *malın teslim anında e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlenerek çıktı alınması, *çıktı alınan bu faturanın üzerinde irsaliye yerine geçer ibaresi bulunması, *teslimi yapılan malın sevk tarihi bu faturanın üzerine yazılması, Bu bilgiler çıktı olarak alınan e-fatura, e-arşiv faturanın üzerine yazılırsa ayrıca kağıt olarak irsaliye düzenlemeye gerek kalmaz bu faturalar irsaliye yerine de geçer.

35 E-DEFTER E-DEFTER BAŞVURUSU Tüzel kişiler için kamu sertifikasyon merkezinden alınmış mali mühür ile, şahıslar için e-imza kanununda açıklanan şartlar ile temin edilmiş nitelikli elektronik sertifika(e-imza) ile ya da kamu sertifikasyon merkezinden alınmış e-imza ile yapılabilir. Başvuruyu mali mühür ile yapmak için bilgisayarınızın sistemi 64 bit ise 32 bit ve 64 bit java’nın aynı sürümleri kurulmuş olması gerekmektedir.

36

37

38

39 E-DEFTER E-DEFTER KAYIT PRENSİPLERİ e-defter kayıt prensiplerinde belge türü ve ödeme türü ön plana çıkmaktadır. her belgeye bir fiş kaydı yapılacaktır.

40 E-DEFTER E-DEFTER BELGE TÜRLERİ Ana belge türleri : fatura(alış-satış), çek, senet, sipariş fişi (müşteri-satıcı), navlun, makbuz, muhasebe fişi şeklindedir. Ayrıca diğer belge türleri olarak programcıların tanımına bırakılmış belge türleridir. Diğer belge türlerine örnek: z raporu, sigorta poliçesi, serbest meslek makbuzu, perakende satış(alış) fişi, noterlik makbuzu. Eğer yapılan kayıt hiçbir belge türüne dayanmıyorsa belge türü yok olarak seçilecektir. Buna örnek; Açılış, kapanış fişleri, ay sonu kdv mahsubu, giderlerin yansıtılması gibi.

41 E-DEFTER E-DEFTER BELGE TÜRLERİ Z raporu, serbest meslek makbuzu ana belge türü değildir. Diğer belge türleri altında girilmelidir. Eğer birden fazla z raporu olan işyeri varsa. Bu z raporları günlük olarak liste yapılacak, bu liste numaralanarak deftere liste olarak kayıt edilebilir.

42 E-DEFTER ÖDEME TÜRÜ Muhasebe fişleri içinde belge türü seçiliyor ise, ödeme türü girilecektir, başlıca ödeme türleri; nakit, kredi kartı, banka, çek, senet şeklindedir. Eğer ödeme türü belirlenmemiş ise yok olarak seçilecektir. Genelde açık hesap çalışılan alımlarla ilgili olarak ödeme türü yok seçilmektedir.

43 E-DEFTER Defter berat gönderimi yapmadan önce yapılması gerekenler
E-DEFTER Defter berat gönderimi yapmadan önce yapılması gerekenler *Ters bakiye vermemesi gereken hesaplar kontrol edilmelidir. Örnek; (100, 101 hesaplar herhangi bir tarihte alacak bakiyesi vermemelidir) *e-defter gönderimi yapılacak aya ilişkin yevmiye madde numaraları kayıt edilmiş olan fişlerden kontrol edilmeli tamamı e-defterin içine dahil edilip edilmediği teyit edilmelidir. *e-defter gönderimi yapılacak aya ilişkin aylık mizan alınmalı alt toplamlar ilgili ayın e-defter verisindeki toplamlar ile kontrol edilmelidir.

44 E-DEFTER E-DEFTER VERİSİ NEDİR NASIL HAZIRLANIR
E-DEFTER E-DEFTER VERİSİ NEDİR NASIL HAZIRLANIR? e-defter verisi xml dosyasından oluşmaktadır. Kullandığınız paket muhasebe programı; GİB’in e-defter sitesinde uyumlu yazılım firmaları listesinde belirtilmiş olan paket programlardan birisi olmalıdır. Veriler paket programların arayüzü ile hazırlanır.

45

46

47 Yevmiye veya kebir defterinin sıkıştırılmamış veri boyutu 200 mb
Yevmiye veya kebir defterinin sıkıştırılmamış veri boyutu 200 mb. üstü olmamalıdır. Eğer veri boyutları 200 mb. üstü ise her biri 200 mb. altı olacak şekilde parçalara bölünerek hazırlanmalıdır. yevmiye defteri xml dosyası kebir defteri xml dosyası İmzasız yevmiye defteri berat xml dosyası İmzasız kebir defteri berat xml dosyası imzalı yevmiye defteri berat xml dosyası imzalı kebir defteri berat xml dosyası

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59 E-DEFTER SİTESİNE YÜKLENECEK DOSYALAR E-Defter sitesine;
E-DEFTER SİTESİNE YÜKLENECEK DOSYALAR E-Defter sitesine; *yevmiye defterinin berat dosyası ziplenmiş (sıkıştırılmış) olarak *kebir defterinin berat dosyası ziplenmiş (sıkıştırılmış) olarak yüklenmesi gerekmektedir. Defter verileri yüklenmeyecektir.

60

61

62

63 GİB İMZALI BERAT DOSYALARI GİB imzalı yevmiye defteri berat dosyası GİB imzalı kebir defteri berat dosyası

64

65

66

67

68 E-DEFTER VERİLERİNİN SAKLANMASI E-Defter yevmiye ve kebir defterlerinin mali mühür ile mühürlenmiş xml veri dosyası, bunlara ilişkin beratları ve GİB tarafından elektronik olarak imzalanmış xml berat dosyaları dijital olarak saklanması gerekmektedir. Berat dosyaları çıktı alarak saklanması hiçbir anlam ifade etmeyecektir.

69 SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR BAĞIMSIZ DENETÇİ MEHMET YALÇIN Teşekkürler…