Nakit Bütçesi Uygulaması- 3 Aşağıdaki verilerden yararlanarak X işletmesinin 2012 yılının Nisan, Mayıs, Haziran aylarına ait üç aylık dönemi için nakit bütçesini düzenleyiniz. Şirketin Şubat ve Mart aylarında gerçekleşen ve gelecek üç ay için planlanan satışları aşağıdaki gibidir: Şubat 180.000 TL, Mart 220.000 TL, Nisan 160.000 TL Mayıs 240.000 TL, Haziran 200.000 TL Şirket satışlarının %20’sini peşin yapmakta, %50’sini 1 ay, %30’unu da 2 ay sonra tahsil etmektedir. Şirketin her ay 16.000 TL’lik diğer gelirleri vardır. Şirketin Şubat ve Mart aylarında gerçekleşen ve gelecek üç ay için planlanan hammadde alışları şöyledir: Şubat 100.000 TL, Mart 160.000 TL, Nisan 200.000 TL, Mayıs 220.000 TL Haziran 180.000 TL Hammadde alışlarının %40’ı peşin, %10’u 1 ay, %50’si de 2 ay sonra ödenmektedir. Her aya ait ücretler, bir ay önceki satışların %10’u kadardır. Her ay 4.000 TL kira ödenmektedir. Mayıs ayında 6.000 TL kar payı ödenecektir. Nisan ayında 10.000 TL vergi ödenecektir. Haziran ayında 15.000 TL’lik borç faizi ödenecektir. Haziran ayında 12.000 TL’lik büro malzemesinin peşin olarak satın alınması planlanmıştır. Nisan ayı başında şirketin kasasında 100.000 TL nakit bulunmaktadır.

Örnek 4: Bayram Gıda Market’in Mayıs ayı kasa bakiyesi 580.000 TL’dir. Şirket gelecek 7 ay içerisinde aşağıda yer alan nakit akımlarına sahip olacağını hesaplamıştır. Haziran Temmuz Ağustos Eylül Ekim Kasım Aralık Nakit Girişleri 520 720 359 345 340 600 970 Nakit Çıkışları 345 510 817 985 440 225 320 Şirket kasasında devamlı olarak 250.000 TL kasa bakiyesi bulundurmayı planlamaktadır. Bu durumda şirketin kasa bakiyesini devam ettirebilmesi için ne zaman ne kadar fona ihtiyacı olacaktır?

Haziran Temmuz Ağustos Eylül Ekim Kasım Aralık Çözüm: Haziran Temmuz Ağustos Eylül Ekim Kasım Aralık Nakit Girişleri 520 720 359 345 340 600 970 Nakit Çıkışları 345 510 817 985 440 225 320 Nakit Dengesi 175 210 -458 - 640 -100 375 650 Başlangıç Kasa 580 Kullanılabilir Nakit 755 965 507 -133 150 625 900 Aylık Alınan Kredi - - - 383 100 - - Aylık Kredi Ödemesi - - - - - 375 108 Ay sonu kasa bakiyesi 755 965 507 250 250 250 792 *kredi kullanımlarında faiz hesaplanmayacaktır.

ÖRNEK - 5 X A.Ş. Kasım – Haziran aylarına ilişkin olarak tahminlediği satışlar ve ödemeler şu şekildedir; Satışların %30’u peşin, %40’ı 1 ay vadeli, geri kalan kısmı ise 2 ay vadeli olarak tahsil edilmektedir. Ödemeler aylık gerçekleştirilecektir. Şirket kasasında 75.000 TL bakiye bulunmasını istemektedir. Eğer kasada fazla fon mevcutsa devlet bonolarına yatırılmakta ve eğer bir açık söz konusu ise bonolar paraya çevrilmekte ve borç kalırsa X Bank’tan kısa vadeli kredi alınıp nakit fazlalıklarında ödenmektedir. 31 Aralık tarihinde kasada 322.000 TL bulunmaktadır. Ocak – Haziran aylarına ilişkin nakit bütçesini hazırlayınız. Aylar Satışlar (000 TL) Ödemeler (000TL) KASIM 1.250 --- ARALIK 1.300 OCAK 1.400 1.120 ŞUBAT 1.680 840 MART 2.352 NİSAN 560 MAYIS 680 1.100 HAZİRAN 750 600