Denetim Uygulamaları MMBA 523 Bülent Şenver bulentsenver@gmail.com.

... konulu sunumlar: "Denetim Uygulamaları MMBA 523 Bülent Şenver bulentsenver@gmail.com."— Sunum transkripti:

1 Denetim Uygulamaları MMBA 523 Bülent Şenver

2 Denetimde Yap ve Yapmalar
Do’s & Dont’s

3 Kırmadan Denetle

4 Önlem alınmış mı?

5 Yangın büyümeden söndürülebilir mi?

6 Yasaklar konulmuş mu?

7 Korunması gerekenler kilitlenmiş mi?

8 Dengesizlikler var mı?

9 Düzeni bozanlar var mı?

10 Tehlikeli işler yapan var mı?

11 Çok para kazanan var mı?

12 Uyarı ışıkları var mı?

13 Tehlikeyi önleyecek sistem kurulmuş mu?

14 Çıtayı düşürmemek için ne yapılıyor?

15 Yağmurdan korunacak hazırlığınız var mı?

16 Yamuk çiviyi söküp çıkartacak alet var mı?

17 Hastalanınca içeceğiniz ilaç belli mi?

18 Acil durumlarda kullanacağınız paraşüt var mı?

19 Gizlenmiş gerçekleri görebiliyor musunuz?

20 Olağanüstü güçleri tesbit edip sorguluyor musunuz?

21 Her kırmızı yangın değildir!

22 Göremediğiniz şeyler olabilir mi?

23 Kaldıramayacak yükün altına giren var mı?

24 Zararlıları yakalayacak kapanlar var mı?

25 Zemin iş yapmaya müsait mi?

26 Rekabet uçuruma sürüklüyor mu?

27 Yola çıkmadan tüm kontroller yapıldı mı?

28 Kaza sonrası kim ne yapacak belli mi?

29 Uzaktan ve Yerinde Denetim

30 Denetim İç Denetim Dış Denetim

31 Denetim İç Denetim Dış Denetim

32 Değişim

33 İç Denetim Denetim İç Kontrol Dahili Kontrol Teftiş Kurulu
Risk Kontrol

34 Dış Denetim Denetim BDDK, TMSF, TCBM, Rekabet Kurulu Denetim Gözetim
Kurumları Dış Denetim Earnst & Young PwC, Deloitte, KPMG Bağımsız Dış Denetim Maliye, Ulaştırma Enerji Çalışma Bakanlıklar Kamu Kurumları

35 İç Denetim Uygulamaları

36 İç Denetim Konumu

37 İç Denetim ve Rolleri

38 İç Denetim Uygulmaları
1. Uygunluk denetimi 2. Performans denetimi 3. Mali denetim 4. Bilgi teknolojisi denetimi 5. Sistem denetimi

39 İç Denetim Uygulamaları
Uygunluk Denetimi Kanun Tüzük Tebliğ Yönetmelik Mevzuat

40 İç Denetim Uygulamaları
Performans Denetimi Faliyet ve İşlemlerin: Planlama Uygulama Kontrol aşamalarında; Etkinlik Verimlilik Ekonomiklik Değerlendirilmesi

41 İç Denetim Uygulamaları
Mali Denetimi Hesap ve işlemlerin doğruluğu: Gelirler, Giderler Varlıklar Yükümlülükler Mali sistem ve Tabloların Güvenirliğinin Standartlara uygunluğu Sürekliliğnin Değerlendirilmesi

42 İç Denetim Uygulamaları
Bilgi Teknolojisi Denetimi Elektronik Bilgi Sistemlerinin: Yeterliliği Güvenirliği Sürekliliği Etkinliği Değerlendirilmesi

43 İç Denetim Uygulamaları
Sİstem Denetimi Analiz edilmesi: Faaliyetlerin İç Kontrol Sisteminin İşlemlerin Eksikliklerin, Aksaklıkların Kalitesinin Yeterliliğinin Uygulamalarının Değerlendirilmesi

44 Şirketlerde yepılan İç Denetim Türleri

45 İç Denetçilerin sahip olduğu sertifikalar

46 İç Denetçilerin iş yükleri

47 İç Denetim Metodolojisi (örnek)

48 İç Denetimle ilgili yasal düzenlemeler

49 Kurumsal Riskler RISKS - RİSKLER ALM

50 Riskler C AMEL A M E L ALM

51 Capital Adequacy Asset Quality Management Earnings Liquidity
CAMEL RISKS Capital Adequacy Asset Quality Management Earnings Liquidity ALM

52 Özkaynak Likidite Aktif kalitesi Karlılık Pasif kalitesi
ÖLAKP Riskleri Özkaynak Likidite Aktif kalitesi Karlılık Pasif kalitesi ALM

53 RİSKLER 1.2.3.4.5.ÖLAKP 6. Kredi Riski 7. Faiz Oranı Riski
8. Faiz Duyarlılık Riski 9. Döviz Bulunabilirlik Riski 10. Döviz Pozisyon Riski 11. Döviz Alım Satım Riski 12. Dövizli Taahhüt ve Yükümlülük Riski ALM

54 RİSKLER 13. Muhasebe ve Raporlama Riski 14. Bilgi İşlem IT Riski
15. Sermaye Piyasası İşlem Riski 16. Ülke Riski 17. Fiyatlama Riski 18. Piyasa Riskleri: A. Faiz B. Döviz C. Borsa ekneksi İMKB D. Mal Maden Borsa Endeksi ALM

55 RİSKLER 19. Hırsızlık Riski 20. Suistimal Riski
21. Dolandırcılık Riski 22. Tabi Afetler Riski 23. Strateji Riskleri 24. İnançlı İşlem Riski 25. Türev Ürünleri Riski 26. Kanun Mevzuat Uyumsuzluk Rİski ALM

56 RİSKLER 25. İtibar Riski 26. Büyük Kredi Riski 27. Büyük Alacak Riski
27. Yoğunlaşma Riski 28. Teknoloji Eskime Riski 29. Stok Riski 30. Ticari Alacaklar Riski 31. Gayrimenkul Riski 32. Teminat Mektupları Riski 33. Çek/Senet Riskleri ALM

57 Dış Denetim Uygulamaları

58 Dış Denetim Uygulamaları
a) Fiziki inceleme tekniği (Observation)  b) Doğrulama tekniği ( Confirmation) c) Yeniden hesaplama tekniği (Recomputation)  d) Belge inceleme tekniği (Examination of documents) e) Bilgi toplama (soruşturma) tekniği (Inquiry) f) Analitik inceleme tekniği (Substantive procedures)

59 Bağımsız Denetim Görüşleri
1) Olumlu Temiz görüş verilebilir, 2) Şartlı görüş verilebilir, 3) Görüş bildirmekten kaçınılır, veya 4) Olumsuz görüş verilebilir.

60 Dahili Kontrol