Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

Sunum yükleniyor. Lütfen bekleyiniz

STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ.

Benzer bir sunumlar


... konulu sunumlar: "STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ."— Sunum transkripti:

1 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ

2 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI Ali Gazi Hastane İşletmeciliği Uzmanı Muhasebe Sistemi Şube Müdürü ali.gazi@saglik.gov.tr 0 312 583 11 55

3 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI YENİ TDMS PROGRAMI ÖRNEK UYGULAMALAR X HASTANESİ 2008 YILI AÇILIŞ MİZANINI YENİ PROGRAMA GİRİŞ YAPALIM. ÖRNEK 1: 02.01.2008 tarihinde kasamıza 4.598,69 TL girmiş olup gelir kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir. İlaç Gelirleri586,64TL Tıbbı Sarf Malzeme gelirleri16,87TL Kan ve Kan Ürünleri Gelirleri95,2TL Ameliyat Ücretleri337,72TL Laboratuvar Hizm.Alinan Ücretler959,87TL Poliklinik Ücretleri(Diş Ve Pansuman Dahil)316TL Radyoloji Hizm.Alinan Ücretler268,58TL Yatak Ücretleri95,51TL Diğer Tedavi Ücretleri672,3TL İhale Şartname Satiş Gelirleri100TL Diğer Ücretler1150TL 4.598,69TL

4 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 2: 02.01.2008 tarihinde hastadan nakit olarak alınan 150 TL alınmış olup tedavi giderinden 45 TL si iade belgesi ile size başvurmuştur. İade belgesinde iade kalemleri olarak poliklinik için 14 TL Laboratuvar için 20 TL ve Rontgen için 11 TL belirtilmiştir. Muhasebe kaydını yapalım. 610.1145 10045 BorçAlacak

5 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 3: 02.01.2008 tarihinde kasamızdaki 4.553,69 TL bankaya yatırılmak üzere gönderilmiştir kayıt nasıl yapılır? 108.06 Kasa Fazlası İçin Düzenlenen Teslimat Müzekkeresi Hesabını Kullanıp 108.06 Borç ve 100 Kasa Alacak yapılır. MADDE 68 - (1) Kasa hesabına ilişkin borç ve alacak kayıtları aşağıda gösterilmiştir: b) Alacak 2) Kasa varlığından bankaya yatırılmak üzere gönderilen tutarlar bu hesaba alacak, 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.

6 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 4: 02.01.2008 tarihinde Banka ekstemizdeki tahsilat ve ödemelerimiz aşağıdaki gibidir. Muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?

7 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 5: Mizana baktığımızda 591 hesabında dönem zararı görülmüş. Bununla ilgili kaydı Yapalım. 591.01Dönem Net Zararı1.467.157,74 ÖRNEK 6: Tedavisi için avans veren bir hasta taburcu olmuş. İade olarak olarak 120 TL verilmesi için iade belgesi hastane tarafından düzenlenmiştir. Kaydını yapalım..

8 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI 600.03Ameliyat Ücretleri270 600.04Diyaliz Ücretleri80 600.05Laboratuvar Hizm.Alinan Ücretler312 600.06 Poliklinik Ücretleri(Diş Ve Pansuman Dahil) 350 600.07Radyoloji Hizm.Alinan Ücretler130 ÖRNEK 7: 01.01.2008 tarihinde Garanti Bankası Kredili 890 TL ve İş Bankası 252 TL lik kredili satış gerçekleşmiş olup satışın gelir kalemlerine dağılımı aşağıdaki gibidir.

9 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 8: Hastaneye 21.900 TL Başkent Elektrik AŞ. adına Elektrik faturası gelmiştir. Kaydını yapalım. BorçAlacak 740.1621.900,00 360.04.02 164,25 320.06 Yeni Kurum 21.735,75 320.06 Yeni Kurum21.735,75 103.01 21.735,75

10 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 9: Hastaneye 7.125 TL ASKİ adına Elektrik faturası gelmiştir. Kaydını yapalım. BorçAlacak 740.167.125,00 360.04.02 53,44 320.06 Yeni Kurum 7.071,56 320.06 Yeni Kurum7.071,56 103.01 7.071,56

11 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 10: Hastaneye 925 TL Derya Petrol Ltd Sti den akaryakıt alınmıştır. Kaydını yapalım. ÖEFBorçAlacak 740.03925,00 360.04.02 6,94 320.06 Yeni Kurum 918,06 320.06 Yeni Kurum918,06 103.01 918,06

12 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 11: Hastaneye 23.000 TL Aydoğan Ecz. Deposunda İlaç faturası ekli belgeler ile gelmiştir. Tahakkuk Kaydını yapalım. BorçAlacak 150.07.0123.000,00 360.04.02172,50 320.06 Yeni Kurum 22.827,50

13 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 12: Hastanede çalışan Sözleşmeli personel için maaş bordrosu düzenlenmiştir. Aşağıdaki örnek kaydı sisteme girelim. BorçAlacak 740.1416.627,76 360.01547,561.793,32 360.02 83,48 361.06.01 1.946,24 361.06.02 2.710,88 369.05 18,38 103.01 10.623,02

14 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 13: Saymanlığımıza bağlı Hastanemiz Avans Mutemedi Veli Dedim’e 600 TL avans verilmesi talep yazısı ile gelmiştir. Kaydını Yapalım. BorçAlacak 195.04.tc Veli Dedim600,00 103.01 600.00

15 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 14 Hastanemiz ihale ilanları için Basın ilan Kurumuna 991,20 lira avans verilmesi işleminin kaydını yapalım. BorçAlacak 195.04 Yeni Kurum991,20 360.04.027,43 103.01 983,77

16 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 15: Hastanemiz ihtiyaçları için DMO ya 10.336,80 verilen sipariş avansları kaydını yapalım. BorçAlacak 159.03 Yeni Kurum10.336,80 360.04.02 77,53 103.01 10.259,27

17 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 16: Hastanenin DMO ya verilen avansa istinaden Bilgisayar, Kırtasiye ve Temizlik Malzemesi alınmış olup aşağıda gösterilmiştir. BorçAlacak 255.034.850,00 150.013.550,00 150.111.936,80 159.03 Yeni Kurum 10.336,80

18 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 17: Hastane faaliyet satışlarından SGK ve Genel Bütçe den bir kısım fatura iade edilmiştir. Hastanenin yazılı bildirim listesi aşağıdaki gibidir kaydını yapalım. İade Tutarı Genel Bütçe16.627,76 SGK28.212,22

19 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 18: A Medikal 5.500 TL lik Banka teminatı olarak hastane için saymanlığıza gelmiştir. Teminat Kaydını yapalım. BorçAlacak 900.02.01.Vergi No5.500 901.02. Vergi No5.500

20 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 19: Çağrı Medikal 320 TL lik Geçici teminatı olarak nakit kasamıza yatırmıştır. Teminat Kaydını yapalım. BorçAlacak 100.01320,00 326.04. Vergi No 320,00

21 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 20: Hastanede çalışan Sözleşmeli personel için maaş bordrosu düzenlenmiştir. Aşağıdaki örnek kaydı sisteme girelim. BorçAlacak 740.1416.627,76 360.01547,561.793,32 360.02 83,48 361.06.01 1.946,24 361.06.02 2.710,88 369.05 18,38 103.01 10.623,02

22 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 21: Hastanemiz Karahan Devlet Hastanesinden 3.890 TL lik sağlık hizmeti satın almıştır. BorçAlacak 182.02. Vergi No3.890 320.06.Vergi No 3.890 320.06.Vergi No 3.890 103.01 3.890

23 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 22: Hastanemizde kesilen Ocak ayı Fatura dağlımı aşağıda ki gibidir. O engeç ilgili ayın son iş günü mutlaka fiş girişi yapılmalıdır. BorçAlacak 120.01.99915.900,00 120.03.999980,00 120.12.0169.000,00 120.12.0291.670,00 120.17.01170.000,00 120.17.02210.000,00 600.03 124.600,00 600.04 402,00 600.05 102.300,00 600.06 195.000,00 600.07 79.000,00 600.08 100,00 600.09 3.500,00 600.10.01 300,00 603.01 48.000,00 603.02 458,00 182.02 3.890,00

24 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 23:Hastanede çalışan personelin ek ödeme bordrosuna bakılarak kesintiler göz önünde bulundurularak aşağıdaki örnek kaydı yapalım. BorçAlacak 770.05.01198.482,52 360.01 29.637,52 360.02 1.187,86 361.06.01 376,05 361.06.02 523,78 363.01.01166.757,31 103.01166.757,31

25 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI BorçAlacak 150.01 12.088,00 150.02 35.000,00 150.06 953,00 150.08 3.510,62 150.10.05 2.483,02 150.11 7.298,82 150.12 648,10 150.21 1.705,00 150.22 4.188,77 740.0112.088,00 740.0235.000,00 740.06953,00 740.083.510,62 740.10.052.483,02 740.117.298,82 740.12648,10 740.211.705,00 740.224.188,77 Örnek 24: Hastanenin Ocak Ayı Stok çıkışları gönderilen icmale göre muhasebe işlem fişi ile giriş yapalım. Önemli hatırlatma Her ay düzenli girilmeli ve ilgili ayın stok çıkışları takip eden ayın 6 sına kadar mutlaka muhasebeleştirilmelidir.

26 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:25 Denge Temizlik ltd. Ocak hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım.Not:KDV tevkifatı temizlikte 2/3 uygulanır. BorçAlacak 740.1934.383,96 360.04.02 218,54 367.05. Vergi No 3.496,67 320.06. Vergi No30.668,75 103.01 30.668,75

27 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:26 Doruk Yemek Fabrikası ltd. Ocak hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım. Not:KDV tevkifatı yemekte 1/2 uygulanır. BorçAlacak 740.2032.705,50 360.04.02 227,12 367.03. Vergi No 1.211,32 320.06. Vergi No31.151,26 103.01 31.151,26

28 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:27 Birim A.Ş. Bilgi İşlem Veri Haz. Hizmetleri Ocak hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım. BorçAlacak 740.25.02170.735,88 360.04.02 1.085,19 320.06. Vergi No169.650,69 103.01 169.650,69

29 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:28 Zorlu Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. Ocak hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım.Not:KDV tevkifatı güvenlikte 4/5 uygulanır. BorçAlacak 740.25.04119.967,10 360.04.02 762,50 367.12. Vergi No 14.640,06 320.06. Vergi No104.564,54 103.01 104.564,54

30 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:29 ZTB- TURNET İLETİŞİM SİST.SAN VE TİC A.Ş. firmasından aylık bakım onarım hizmeti alınmaktadır. Ocak hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım.Not:KDV tevkifatı bakım onarım hizmetlerinde 1/3 uygulanır. BorçAlacak 740.226.938,40 360.04.02 44,1 367.04. Vergi No 352,80 320.06. Vergi No6.541,50 103.01 6.541,50

31 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:30 Hastanemiz bir daire kiralamıştır. Daire Sahibine Ali Ay’a her ay ödeme yapılmaktadır. BorçAlacak 740.23542,59 360.03 108,52 360.04.02 4,07 103.01 430,00

32 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 31: Hastanede TÜRK TELEKOM A.Ş. Den telefon faturası gelmiştir. Kaydını Yapalım BorçAlacak 740.17.037.973,00 360.04.02 50,68 320.06 Vergi No7.922,32 103.01 7.922,32

33 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:32 Döner Sermaye personeli için maaş bordro düzenlenmiş olup, ödeme emri belgesini düzenleyelim. BorçAlacak 770.0226.005,18 360.01971,911747,27 360.02 132,98 361.03.01 3.568,60 361.03.02 2.854,86 369.05 34,14 335.0618.639,2418639,24 103.01 18639,24

34 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:33 Yıl içerisinde bilgi istendi Ali Ay’a için yıl içersinde ne kadar kira bedeli ödenmiştir ? ÖRNEK:34 Hastanemiz personeli Belma Çırak’a yolluk verilmiştir. BorçAlacak 770.04735,80 360.02 5,52 335.09 TC Kimlik No730,28 103.01 730,28

35 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:35 Mehmet Korkmaz’ın iade edilen tedavi gelirleri muhasebeleştirelim. BorçAlacak 610.14.0549,17 610.14.079,35 610.14.0625 610.14.0116,48 100.01 100,00

36 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK:36 Banka Ekstresine Baktığımızda aşağıdaki tablo ortaya çıkmaktadır. Kaydını yapalım.. BorçAlacak 102.02.0120.794,63 102.02.01 14.495,62 103.0114.495,62 120.01.999 1493,39 120.03.999 8.295,00 120.17.02 606,24 108.06 10.400,00

37 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 37: Hastanemiz başka bir hastaneye fazla olan Otoklav Cihazını Bedelsiz olarak vermiştir. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor. Kurumlar arası Bedelsiz Mal ve Malzeme Devrinden Doğan Zararlar BorçAlacak 689.041.500,00 257.02225 253.04 1.725,00 Soru: Deviri Amortismanı ile mi yapmalıyız ? Yoksa Amortismansız devir mi olmalı?

38 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 38: Hastanemiz başka bir hastaneye kırtasiye, tıbbı malzeme, hırdavat Bedelsiz olarak vermiştir. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor. Kurumlar arası Bedelsiz Mal ve Malzeme Devrinden Doğan Zararlar BorçAlacak 689.042.500,00 150.10.051.725 150.01425 150.09.01 350

39 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 39: Hastanemiz başka bir hastaneden laboratuvar sarf malzemesi bedelsiz olarak alınmıştır. Kaydını yapalım.Burada yeni bir hesap çıkıyor. Kurumlar arası Bedelsiz Devredilen Mal ve Malzeme Gelirleri BorçAlacak 602.07 1.125 150.10.021.125 ÖRNEK 39: Hastanemiz başka bir hastaneye kırtasiye, tıbbı malzeme, hırdavat Bedelli olarak vermiştir. Kaydını nasıl yapalım?

40 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 40: S.B. Merkez paydan firma ve vergi ödemeleri için kurumuza 250.000 TL sermaye ya mahsuben gönderilmiştir. kaydı yapalım. BorçAlacak 102250.000 336.07 250.000 336.07 250.000 501 250.000 501 250.000 500250.000 Sermaye Yazısı Gönderildiğinde

41 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 41: Hastanemiz Döner Sermaye kanalı ile yapılıp Özel İdarenin üstlendiği inşaat için merkezden para gönderildiğinde kayıt yapalım BorçAlacak 102.02.01100.000,00 336.09 100.000,00 336.09100.000,00 103.01 100.000,00

42 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 42: Dr. Ahmet Gül’e fazla ve yersiz ek ödeme yapıldığı tespit edilmiş hastane idaresi tarafından tutar bildirilmiştir. BorçAlacak 770.05.01 257,00 135.02257,00 770.05.02257,00 135.02 257,00 Eğer Ek Ödemeden Mahsup Edilmesi İstenirse

43 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 43: Hastanemiz Can Yemek Sanayi A.Ş. den yemek hizmeti almıştır. Kaydını yapalım. BorçAlacak 740.20 28.277,0 0 360.04.02 196,30 367.03 1.047,30 679.12 956,40 320.06. Vergi NO 26.077,0 0 103.01 26.077,00 Diğer gelirler hesabında su ve elektrik kullanımından dolayı eklenen ücret vardır.

44 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 44 Gökay Ecza Deposu Firmasının geçici teminatı iade edilmiştir. BorçAlacak 326.04 Vergi No355,00 103.01355.00

45 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 45: Hastanemiz Aralık 2007 KDV Beyannamesi düzenleyerek ödemiştir. Kaydını yapalım 367.03.ERŞEN YEMEK LDT.ŞTİ.5.172,82 367.03. USTA BİLİŞİM LTD.ŞTİ - MEDDATA LTD.ŞTİ.(ORTAK GİRİŞİM) 4.653,72 367.04.DELTA MEDİKAL LDT.ŞTİ.36,00 367.04. GRUP ISI ENDÜSTRİYEL SİST.SAN.TİC.LTD.ŞTİ. 36,00 367.04.TAŞMED MEDİKAL YAPI MALZ.TİC.LTD.ŞTİ.64,80 367.04.ALİMAR16,74 367.04.EVRENSEL TELEKOM19,80 367.04.EMA ELEKTRONİK LDT.ŞTİ.26,33 367.04.TEKOSERVİS LTD.Şİ.39,60 367.05.GLOBAL TEMİZLİK LDT ŞTİ.5.764,68 367.12.ÖRNEKLER ÖZEL GÜVENLİK HİZ.LTD.ŞTİ2.058,16

46 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 46: Varsa Biriken SSK İşçi ve İşveren Paylarını ödeyelim. Ödeme İçin ÖRNEK 47: Lara Medikal firması fatura tahakkuku yapılmış fakat vergi dairesine vergi borcu olduğu için ödeme yapılmamıştır. Kaydını Yapalım 150.01798,00 360.04.02 5,68 320.06 Vergi No792,32 364.02 Vergi No 792,32 BorçAlacak

47 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 48: Kariyer Medikal firması fatura tahakkuku yapılmıştır. Kaydını Yapalım BorçAlacak 150.10.052.735,00 360.04.02 49,37 320.06 Vergi No 2685,18

48 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI Örnek 49: Karabük Mobilya tarafından hastanemizde onarım yapılmış. Hakediş faturasına ve diğer belgelerine istinaden aşağıdaki kayıdı yapalım. Not: KDV tevkifatı Yapı tesis bakım onarım hizmetlerinde 1/2 uygulanır BorçAlacak 740.247.640,00 360.04.02 126,30 367.03 194,10 320.06 Vergi No 7.319,60

49 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 50: Hastanemiz personeli Nöbet ücretleri ödemesi. Kaydını Yapalım BorçAlacak 770.05.138.790,00 360.02 52,80 363.01.998.737,20 103.01 8.737,20

50 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 51: Aydoğan Ecz. Deposundan İlaç alınmıştır. Kaydını Yapalım. BorçAlacak 150.07.01695,95 360.04.02 12,57 320.06 Vergi No683,38 103.01683,38

51 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 52 Müfettiş tespit raporuna göre 2004 yılından bu yana geriye yönelik ek ödeme yanlışlığı yapılan fazla ödeme yapılan ek ödemelerin faizi ile geri alınması istenmiştir. Muhasebe Kaydı ve yapılacak işlem ne olmalıdır? ÖRNEK 53: Beşer Ecza Deposu banka teminatı iade edimiştir. Kaydını Yapalım BorçAlacak 900.02.02 900,00 901.02.01900,00

52 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 54 Hastanemiz Kar ve Zarar Hesaplarına mizandan bakalım. İlk Muhasebe Kaydını yapmıştık. Geçmiş zararları hesabına atmıştık.591 değilde 590 mizanda olsaydı. Eğer kar etmiş olsaydık kaydımız ne olurdu? BorçAlacak 590.011.467.157,74 580.01 143.680,27 570.01 1.323.477,47 Sermaye yazısı gelmiş ve yazıda (1.323.477,47+ 250.000 TL)- (754,45)=1.572.723,02 sermeye verildiği belirtilmiştir. Kaydı nasıl olur? BorçAlacak 570.011.323.477,47 501.01 754,45 336.06250.000,00 500.01 1.572.723,02

53 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 55: Yeniden Değerleme Konusu Kariyer Medikal firması fatura tahakkuku yapılmıştır. Kaydını Yapalım 377 SIRA NO'LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ Resmi Gazete No26703 Resmi Gazete Tarihi 17/11/2007 Kapsam Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (B) fıkrasında "Yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dahil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumunun Üretici Fiyatları Genel Endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranıdır.Bu oran Maliye Bakanlığınca Resmî Gazete ile ilan edilir." hükmü yer almaktadır. Bu hüküm uyarınca yeniden değerleme oranı 2007 yılı için % 7,2 (yedi virgül iki) olarak tespit edilmiştir. Bu oran, aynı zamanda 2007 yılına ait son geçici vergi dönemi için de uygulanacaktır. Öte yandan, bu konuda daha önce yayımlanmış olan tebliğler de yürürlükte bulunmaktadır. Tebliğ olunur.

54 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI Yeniden Değerleme Oranı 7,2 ile hesaplayacaz. Bu kaydı yıl sonu yapıcaz. Örneği Uygulayalım Mizan Bakiye Yeniden Değerleme Tutarı 253,03Tibbi Cihazlar250.105,3218.007,58 255,01Tibbi Demirbaşlar184.751,0513.302,08 255,02Döşeme Ve Mefruşat44.397,753.196,64 255,03Bilgisayarlar253.729,9018.268,55 255,04Diğer Büro Makinaları18.840,051.356,48 255,05Haberleşme Araçları578,2041,63 255,07Yanginda Korunma Malzemeleri2.690,40193,71 255,08Diğer Demirbaşlar3.054,98219,96 257,02Tibbi Cihazlar Amortismanları50.021,003.601,51 257,06Tibbi Demirbaşlar Amortismanı74.864,535.390,25 257,07Döşeme ve Mefruşat Amortismanı19.329,981.391,76 257,08Bilgisayarlar Amortismanı123.303,848.877,88 257,09Diğer Büro Makinaları Amortismanı8.260,12594,73 257,1Haberleşme Araçları Amortismanı115,638,33 257,12Yangindan Korunma Malzemeleri Amortismanı538,0038,74 257,13Diğer Demirbaşlar Amortismanı709,2651,07

55 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 56 Amortisman Kayıtlarını Yapalım ?Amortisman Oranlarına http://www.alomaliye.com/2007/ibrahim_kocabey_amortisman.htm adresinden ulaşabilirsiniz. Aşağıdaki hesaplandığını farzedelim. BorçAlacak 740.262.735,00 255.01 2.735

56 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 57 Kasa sayımında kasada 136 TL fazla çıktığı tespit ediliyor. Kaydını yapalım. BorçAlacak 100.01136,00 397.01 136,00 Fazlalığın nedeni tespit edilemedi. Gelir kaydedilir. Sebebi bulundu ise ona göre işlem yapılır. Gelir Kaydı BorçAlacak 397.01136,00 679.05 136,00

57 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 58 Sağlık Bakanlığının yazısı ile gelen talimat üzerine Dinar Devlet Hastanesi 100.000 TL borç para vermeniz istenmiştir. Kayıt nasıl yapılmalı? BorçAlacak 134.02. Vergi No100.000,00 103.01 100.000,00 BorçAlacak 102.01100.000,00 303.02 Vergi No 100.000,00 Peki Alan Kurumun Kaydı Nasıl Olacak?

58 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 59 Hastanemizden verilen borcun bakanlık yazısı ile karşılıksız hale getirildiğinde kaydımızı yapalım. BorçAlacak 134.02. Vergi No100.000,00 770.09100.000,00 BorçAlacak 303.02 Vergi No100.000,00 602.06 100.000,00 Alan hastane kaydı değişecek yazı gelirse

59 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI ÖRNEK 60. SGK dan Satıştan iade gelmiştir. Kaydını yapalım ÇOK ÖNEMLİ BorçAlacak 610.17100.000,00 120.17 100.000,00 BorçAlacak 610.14.0650.500,00 610.14.0525.000,00 610.14.0715.000,00 610.14.039.500,00 120.17 100.000,00 Sık sık yapılan bir hata iade SSK dan yapıldığı halde iadeyi gelir kalemlerine dağıtır gibi. İade faaliyet iade kalemlerinden yapılmakta. Bu da tahsilat hesaplamasını zorlaştırmaktadır. DOĞRU YANLIŞ

60 STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI Ali Gazi Hastane İşletmeciliği Uzmanı Muhasebe Sistemi Şube Müdürü ali.gazi@saglik.gov.tr 0 312 583 11 55


"STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER BÜTÇE VE MUHASEBE DAİRE BAŞKANLIĞI MUHASEBE SİSTEMLERİ ŞUBESİ." indir ppt

Benzer bir sunumlar


Google Reklamları